Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-14600)
Orden HAC/747/2025, de 27 de junio, por la que se aprueba el modelo 196, Declaración informativa mensual de cuentas en toda clase de instituciones financieras y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras; el modelo 181, Declaración informativa de préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles; el modelo 170, Declaración informativa mensual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de cualquier tipo de tarjetas y mediante pagos asociados a números de teléfono móvil, y el modelo 174, Declaración informativa sobre todo tipo de tarjetas, y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación; y se modifica la Orden EHA/98/2010, de 25 de enero, por la que se aprueba el modelo 171, Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación en soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 169
Martes 15 de julio de 2025
Sec. I. Pág. 94273
costes indirectos, fomentando el uso racional de los recursos públicos y el pleno respeto
a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.
Esta Orden Ministerial se dicta al amparo de las habilitaciones contenidas en los
artículos 93.1 y 93.2 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en los
artículos 30.2 37, 38, 38 bis, 38 ter, 54 y 117.1 del Reglamento aprobado por Real
Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y artículo 15.2 del Real Decreto 1776/2004, de 30 de
julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no
Residentes.
En su virtud, dispongo:
Artículo 1.
Aprobación del modelo 196.
Se aprueba el modelo 196, «Declaración informativa mensual de cuentas en toda
clase de instituciones financieras y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta
sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestación
derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras», que habrá de
presentarse con periodicidad mensual por los obligados a declarar, y remitirse a la
Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante el envío de mensajes
informáticos, de acuerdo con el procedimiento y con el formato y diseño previstos en los
artículos 18 y 19, y con el contenido a que se refiere el anexo I.
Artículo 2. Obligados a presentar el modelo 196.
1. Los obligados a presentar el modelo 196 «Declaración informativa mensual de
cuentas en toda clase de instituciones financieras y resumen anual de retenciones e
ingresos a cuentas sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la
contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras» son los
delimitados en el artículo 37.1 del Reglamento General de las actuaciones y los
procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes
de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real
Decreto 1065/2007, de 27 de julio.
2. También están obligados a presentar el modelo 196 el Banco de España y las
entidades registradas a que se refiere la normativa de transacciones económicas con el
exterior que tengan abiertas en España cuentas de no residentes cuyos titulares sean
contribuyentes, sin establecimiento permanente, por el Impuesto sobre la Renta de no
Residentes.
3. Los obligados a la presentación de la declaración informativa conservarán a
disposición de la Administración tributaria, durante el período de prescripción del
Impuesto, la documentación que acredite la condición de contribuyente por el Impuesto
sobre la Renta de no Residentes a que se refiere la disposición adicional única.
1. Deberá ser objeto de declaración en el modelo 196 «Declaración informativa
mensual de cuentas en toda clase de instituciones financieras y resumen anual de
retenciones e ingresos a cuentas sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas
obtenidas por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones
financieras», la información contenida en el anexo I, de conformidad con lo previsto en el
artículo 37.2 del Reglamento aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.
2. La información correspondiente a los saldos de cuentas a 31 de diciembre, el
saldo medio correspondiente al último trimestre del año y los importes totales de los
cargos y abonos del ejercicio se suministrará únicamente en la declaración
correspondiente al último periodo de cada año natural. También se suministrará en la
declaración correspondiente al último periodo de cada año natural, la dirección a efectos
de comunicaciones del declarado, el indicador de presunción de abandono y los
rendimientos y retenciones asociados a las cuentas declaradas.
cve: BOE-A-2025-14600
Verificable en https://www.boe.es
Artículo 3. Objeto de la información del modelo 196.
Núm. 169
Martes 15 de julio de 2025
Sec. I. Pág. 94273
costes indirectos, fomentando el uso racional de los recursos públicos y el pleno respeto
a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.
Esta Orden Ministerial se dicta al amparo de las habilitaciones contenidas en los
artículos 93.1 y 93.2 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en los
artículos 30.2 37, 38, 38 bis, 38 ter, 54 y 117.1 del Reglamento aprobado por Real
Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y artículo 15.2 del Real Decreto 1776/2004, de 30 de
julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no
Residentes.
En su virtud, dispongo:
Artículo 1.
Aprobación del modelo 196.
Se aprueba el modelo 196, «Declaración informativa mensual de cuentas en toda
clase de instituciones financieras y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta
sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestación
derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras», que habrá de
presentarse con periodicidad mensual por los obligados a declarar, y remitirse a la
Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante el envío de mensajes
informáticos, de acuerdo con el procedimiento y con el formato y diseño previstos en los
artículos 18 y 19, y con el contenido a que se refiere el anexo I.
Artículo 2. Obligados a presentar el modelo 196.
1. Los obligados a presentar el modelo 196 «Declaración informativa mensual de
cuentas en toda clase de instituciones financieras y resumen anual de retenciones e
ingresos a cuentas sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la
contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras» son los
delimitados en el artículo 37.1 del Reglamento General de las actuaciones y los
procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes
de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real
Decreto 1065/2007, de 27 de julio.
2. También están obligados a presentar el modelo 196 el Banco de España y las
entidades registradas a que se refiere la normativa de transacciones económicas con el
exterior que tengan abiertas en España cuentas de no residentes cuyos titulares sean
contribuyentes, sin establecimiento permanente, por el Impuesto sobre la Renta de no
Residentes.
3. Los obligados a la presentación de la declaración informativa conservarán a
disposición de la Administración tributaria, durante el período de prescripción del
Impuesto, la documentación que acredite la condición de contribuyente por el Impuesto
sobre la Renta de no Residentes a que se refiere la disposición adicional única.
1. Deberá ser objeto de declaración en el modelo 196 «Declaración informativa
mensual de cuentas en toda clase de instituciones financieras y resumen anual de
retenciones e ingresos a cuentas sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas
obtenidas por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones
financieras», la información contenida en el anexo I, de conformidad con lo previsto en el
artículo 37.2 del Reglamento aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.
2. La información correspondiente a los saldos de cuentas a 31 de diciembre, el
saldo medio correspondiente al último trimestre del año y los importes totales de los
cargos y abonos del ejercicio se suministrará únicamente en la declaración
correspondiente al último periodo de cada año natural. También se suministrará en la
declaración correspondiente al último periodo de cada año natural, la dirección a efectos
de comunicaciones del declarado, el indicador de presunción de abandono y los
rendimientos y retenciones asociados a las cuentas declaradas.
cve: BOE-A-2025-14600
Verificable en https://www.boe.es
Artículo 3. Objeto de la información del modelo 196.
