Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-12818)
Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
233 páginas totales
Página
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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NIF
00287
Total
03300
00619
03916
04409
02657
00803
00328
00302
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024(*)
Total
00303
00329
00807
02658
04410
03917
00620
03301
00089
00293
Cuota líquida
positiva
Con derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
00304
00432
00808
02659
04411
03918
00624
03302
00090
00294
00305
00433
00809
02660
04412
03919
00625
03303
00091
00295
00306
00434
00810
02661
04413
03920
00626
03304
00092
00296
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
00307
00435
00811
02662
04414
03921
00627
03305
00093
00297
00308
00436
00812
02663
04415
03922
00628
03306
00094
00298
00309
00437
00813
02664
04416
03923
00629
03307
00095
03054
00834
00739
00316
2024(*)
Total
00317
00740
00835
02668
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos de 2008 a 2015
(DT 33ª.4 LIS)
00318
00741
00836
02669
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 párrafo 2º LIS)
00319
00742
00837
Exceso cuota líquida positiva pendiente
de aplicación en períodos futuros
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene excesos de cuota líquida pendientes de aplicar generados antes de integrarse al grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
02667
2023
Exceso cuota líquida positiva pendiente a
principio del período
2022
Ejercicio de
generación
Exceso cuota líquida positiva (art. 130.1 y DT 33ª.4 LIS)
Importe del crédito exigible
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
Con derecho
a conversión
en crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
00310
00737
00814
02665
04417
03924
00638
03308
00096
00300
00311
00738
00815
02666
04418
03925
00639
03309
00097
00301
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
Martes 24 de junio de 2025
(*)
00299
00291
01653
00220
Importe total
AID pendientes
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
00222
01652
Sin prestación patrimonial. Minoración
prestación por exceso cuota otros
períodos iniciados a partir de 2016
(DT 33ª.4 y 6 d) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
AID
convertidos en
crédito exigible en
el período
00290
01651
00219
Sin prestación patrimonial
(DT 33ª.6 d) LIS)
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
AID
aplicados en el período
(por integración dotaciones en la liquidación
y compensación de BI
negativas)
00221
00281
Con prestación patrimonial
(DT 33ª.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
AID pendientes de aplicación a principio del período
00289
00280
00218
AID
convertidos en crédito
exigible en el período
Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene AID pendientes de aplicar o convertir generados antes de integrarse al grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
00088
2017
(*)
00292
2016
Ejercicio de
generación
2024
Pág. 7J NIF1 bis
Núm. 151
Importe total AID
(art. 130.6 a) LIS) pendientes de aplicación a
principio del período
Activos por impuesto diferido (AID). Art. 130 LIS
Activos por impuesto diferido con derecho a conversión en crédito exigible (art. 130 LIS).
00288
00279
(*)
00217
00278
00277
2008 a 2015
Cuota líquida positiva
AID aplicados en el período
(por integración dotaciones
en la liquidación)
2007 y anteriores 00216
Ejercicio de
generación
Importe total AID
pendientes de aplicación
a principio del período
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
Denominación social de la entidad representante
Activos por impuesto diferido generados en períodos previos a su incorporación al grupo o, en su caso, al grupo previo. Conversión en
crédito exigible frente a la Administración tributaria. Importes atribuidos a la entidad (art. 130, DA 13ª y DT 33ª LIS)
Activos por impuesto diferido (AID). DT 33ª y DA 13ª LIS
Fecha incorporación al grupo (pág 2):
NIF:
220
Modelo
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83593
00287
Total
03300
00619
03916
04409
02657
00803
00328
00302
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024(*)
Total
00303
00329
00807
02658
04410
03917
00620
03301
00089
00293
Cuota líquida
positiva
Con derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
00304
00432
00808
02659
04411
03918
00624
03302
00090
00294
00305
00433
00809
02660
04412
03919
00625
03303
00091
00295
00306
00434
00810
02661
04413
03920
00626
03304
00092
00296
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
00307
00435
00811
02662
04414
03921
00627
03305
00093
00297
00308
00436
00812
02663
04415
03922
00628
03306
00094
00298
00309
00437
00813
02664
04416
03923
00629
03307
00095
03054
00834
00739
00316
2024(*)
Total
00317
00740
00835
02668
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos de 2008 a 2015
(DT 33ª.4 LIS)
00318
00741
00836
02669
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 párrafo 2º LIS)
00319
00742
00837
Exceso cuota líquida positiva pendiente
de aplicación en períodos futuros
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene excesos de cuota líquida pendientes de aplicar generados antes de integrarse al grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
02667
2023
Exceso cuota líquida positiva pendiente a
principio del período
2022
Ejercicio de
generación
Exceso cuota líquida positiva (art. 130.1 y DT 33ª.4 LIS)
Importe del crédito exigible
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
Con derecho
a conversión
en crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
00310
00737
00814
02665
04417
03924
00638
03308
00096
00300
00311
00738
00815
02666
04418
03925
00639
03309
00097
00301
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
Martes 24 de junio de 2025
(*)
00299
00291
01653
00220
Importe total
AID pendientes
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
00222
01652
Sin prestación patrimonial. Minoración
prestación por exceso cuota otros
períodos iniciados a partir de 2016
(DT 33ª.4 y 6 d) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
AID
convertidos en
crédito exigible en
el período
00290
01651
00219
Sin prestación patrimonial
(DT 33ª.6 d) LIS)
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
AID
aplicados en el período
(por integración dotaciones en la liquidación
y compensación de BI
negativas)
00221
00281
Con prestación patrimonial
(DT 33ª.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
AID pendientes de aplicación a principio del período
00289
00280
00218
AID
convertidos en crédito
exigible en el período
Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene AID pendientes de aplicar o convertir generados antes de integrarse al grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
00088
2017
(*)
00292
2016
Ejercicio de
generación
2024
Pág. 7J NIF1 bis
Núm. 151
Importe total AID
(art. 130.6 a) LIS) pendientes de aplicación a
principio del período
Activos por impuesto diferido (AID). Art. 130 LIS
Activos por impuesto diferido con derecho a conversión en crédito exigible (art. 130 LIS).
00288
00279
(*)
00217
00278
00277
2008 a 2015
Cuota líquida positiva
AID aplicados en el período
(por integración dotaciones
en la liquidación)
2007 y anteriores 00216
Ejercicio de
generación
Importe total AID
pendientes de aplicación
a principio del período
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
Denominación social de la entidad representante
Activos por impuesto diferido generados en períodos previos a su incorporación al grupo o, en su caso, al grupo previo. Conversión en
crédito exigible frente a la Administración tributaria. Importes atribuidos a la entidad (art. 130, DA 13ª y DT 33ª LIS)
Activos por impuesto diferido (AID). DT 33ª y DA 13ª LIS
Fecha incorporación al grupo (pág 2):
NIF:
220
Modelo
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83593
