Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-12818)
Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
233 páginas totales
Página
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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NIF
(art. 130, DA 13ª y DT 33ª LIS)
02596
01049
02311
02495
01562
01313
02148
01493
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024(*)
Total
01494
02149
01314
01563
02496
02312
01050
02597
00675
01482
Cuota líquida
positiva
01495
02150
01315
01564
02497
02313
01064
02598
00700
01483
Con derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
01496
02151
01316
01565
02498
02314
01070
02599
00708
01484
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
01497
02152
01317
01566
02499
02315
01076
02600
00720
01485
01499
02153
01318
01567
02500
02316
01094
02601
00721
01487
AID
aplicados en el período
(por integración dotaciones en la liquidación
y compensación de BI
negativas)
01406
01466
01500
02154
01319
01568
02501
02317
01095
02602
00722
01488
Con prestación patrimonial
(DT 33ª.6 c) LIS)
AID
convertidos en
crédito exigible en
el período
01479
01467
01404
01501
02155
01320
01569
02502
02318
01096
02603
00723
01489
00736
01502
02156
01321
01570
02503
02319
01097
02604
00724
01490
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
01323
02189
01509
2023
2024(*)
Total
01510
02190
01324
01573
Abono
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos de 2008 a 2015
(DT 33ª.4 LIS)
00738
01511
02191
01325
01574
01512
02192
01326
Compensación
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 párrafo 2º LIS)
00739
Exceso cuota líquida positiva pendiente
de aplicación en períodos futuros
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene excesos de cuota líquida pendientes de aplicar generados antes de integrarse al grupo o en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterioriniciado en 2024 (consultar instrucciones).
01572
Exceso cuota líquida positiva pendiente a
principio del período
2022
Ejercicio de
generación
Exceso cuota líquida positiva (art. 130.1 y DT 33ª.4 LIS)
Importe del crédito exigible
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
01480
01469
01405
Importe total
AID pendientes
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
01503
02157
01322
01571
02504
02320
01101
02605
00728
01491
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
01407
01468
Sin prestación patrimonial. Minoración
prestación por exceso cuota otros
períodos iniciados a partir de 2016
(DT 33ª.4 y 6 d) LIS)
Con derecho
a conversión
en crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
Sin prestación patrimonial
(DT 33ª.6 d) LIS)
Martes 24 de junio de 2025
(*)
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación a principio del período
01478
01465
01403
AID
convertidos en crédito
exigible en el período
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene AID pendientes de aplicar o convertir generados antes de integrarse al grupo o en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
00642
2017
(*)
01481
2016
Ejercicio de
generación
2024
Página 7J bis
Núm. 151
Importe total AID
(art. 130.6 a) LIS)
pendientes de aplicación
a principio del período
Activos por impuesto diferido (AID). Art. 130 LIS
Activos por impuesto diferido con derecho a conversión en crédito exigible (art. 130 LIS).
01477
01476
Total
(*)
01402
01464
01463
01462
Cuota líquida positiva
AID aplicados en el período
(por integración dotaciones
en la liquidación)
2008 a 2015
Importe total AID
pendientes de aplicación
a principio del período
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
2007 y anteriores 01401
Ejercicio de
generación
Denominación social de la entidad representante
Activos por impuesto diferido generados en períodos previos a su incorporación al grupo. Conversión en crédito exigible frente a la Administración tributaria
Activos por impuesto diferido (AID). DT 33ª y DA 13ª LIS
TOTAL GRUPO
220
Modelo
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83591
(art. 130, DA 13ª y DT 33ª LIS)
02596
01049
02311
02495
01562
01313
02148
01493
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024(*)
Total
01494
02149
01314
01563
02496
02312
01050
02597
00675
01482
Cuota líquida
positiva
01495
02150
01315
01564
02497
02313
01064
02598
00700
01483
Con derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
01496
02151
01316
01565
02498
02314
01070
02599
00708
01484
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
01497
02152
01317
01566
02499
02315
01076
02600
00720
01485
01499
02153
01318
01567
02500
02316
01094
02601
00721
01487
AID
aplicados en el período
(por integración dotaciones en la liquidación
y compensación de BI
negativas)
01406
01466
01500
02154
01319
01568
02501
02317
01095
02602
00722
01488
Con prestación patrimonial
(DT 33ª.6 c) LIS)
AID
convertidos en
crédito exigible en
el período
01479
01467
01404
01501
02155
01320
01569
02502
02318
01096
02603
00723
01489
00736
01502
02156
01321
01570
02503
02319
01097
02604
00724
01490
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
01323
02189
01509
2023
2024(*)
Total
01510
02190
01324
01573
Abono
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos de 2008 a 2015
(DT 33ª.4 LIS)
00738
01511
02191
01325
01574
01512
02192
01326
Compensación
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 párrafo 2º LIS)
00739
Exceso cuota líquida positiva pendiente
de aplicación en períodos futuros
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene excesos de cuota líquida pendientes de aplicar generados antes de integrarse al grupo o en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterioriniciado en 2024 (consultar instrucciones).
01572
Exceso cuota líquida positiva pendiente a
principio del período
2022
Ejercicio de
generación
Exceso cuota líquida positiva (art. 130.1 y DT 33ª.4 LIS)
Importe del crédito exigible
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
01480
01469
01405
Importe total
AID pendientes
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
01503
02157
01322
01571
02504
02320
01101
02605
00728
01491
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
01407
01468
Sin prestación patrimonial. Minoración
prestación por exceso cuota otros
períodos iniciados a partir de 2016
(DT 33ª.4 y 6 d) LIS)
Con derecho
a conversión
en crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
Sin prestación patrimonial
(DT 33ª.6 d) LIS)
Martes 24 de junio de 2025
(*)
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación a principio del período
01478
01465
01403
AID
convertidos en crédito
exigible en el período
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene AID pendientes de aplicar o convertir generados antes de integrarse al grupo o en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
00642
2017
(*)
01481
2016
Ejercicio de
generación
2024
Página 7J bis
Núm. 151
Importe total AID
(art. 130.6 a) LIS)
pendientes de aplicación
a principio del período
Activos por impuesto diferido (AID). Art. 130 LIS
Activos por impuesto diferido con derecho a conversión en crédito exigible (art. 130 LIS).
01477
01476
Total
(*)
01402
01464
01463
01462
Cuota líquida positiva
AID aplicados en el período
(por integración dotaciones
en la liquidación)
2008 a 2015
Importe total AID
pendientes de aplicación
a principio del período
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
2007 y anteriores 01401
Ejercicio de
generación
Denominación social de la entidad representante
Activos por impuesto diferido generados en períodos previos a su incorporación al grupo. Conversión en crédito exigible frente a la Administración tributaria
Activos por impuesto diferido (AID). DT 33ª y DA 13ª LIS
TOTAL GRUPO
220
Modelo
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83591
