Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-12818)
Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
233 páginas totales
Página
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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220
NIF
00044
03270
00320
03886
04374
02401
00694
00076
00135
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024(*)
2024
Total
00136
00077
00695
02402
04375
03887
00321
03271
00047
00127
00117
00118
00137
00078
00696
02403
04376
03888
00322
03272
00048
00128
00138
00079
00697
02404
04377
03889
00588
03273
00049
00129
00119
00139
00080
00698
02405
04378
03890
00589
03274
00050
00130
00120
01312
00081
00699
02586
04379
03892
00591
03276
00053
00131
00122
AID
convertidos en
crédito exigible en
el período
00115
00111
00071
05015
02590
00703
00101
00148
2024(*)
2024
Total
00149
00102
00722
02591
04384
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos de 2008 a 2015
(DT 33ª.4 LIS)
00150
00103
00723
02592
04385
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 párrafo 2º LIS)
00151
00155
00724
02593
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene excesos de cuota líquida pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
04383
2023
Exceso cuota líquida positiva pendiente a
principio del período/generado en el propio
período
2022
Ejercicio de
generación
Exceso cuota líquida positiva (art. 130.1 y DT 33ª.4 LIS)
Importe del crédito exigible
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
00123
Exceso cuota líquida positiva pendiente
de aplicación en períodos futuros
01313
00098
00700
02587
04380
03893
00592
03277
00054
00132
00116
00113
00072
Importe total
AID pendientes
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
01314
00099
00701
02588
04381
03894
00593
03278
00055
00133
00124
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
00140
00100
00702
02589
04382
03895
00594
03279
00056
00134
00125
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
00074
00112
Sin prestación patrimonial. Minoración
prestación por exceso cuota otros
períodos iniciados a partir de 2016
(DT 33ª.4 y 6 d) LIS)
Con derecho
a conversión
en crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
Sin prestación patrimonial
(DT 33ª.6 d) LIS)
Martes 24 de junio de 2025
(*)
01311
00075
00646
02400
04373
03891
00590
03275
00967
00121
AID
aplicados en el período
(por integración dotaciones en la liquidación
y compensación de BI
negativas)
00073
00110
Con prestación patrimonial
(DT 33ª.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene AID pendientes de aplicar o convertir generados dentro del grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
00126
(*)
01282
2016
2017
Cuota líquida
positiva
2024
Página 7I NIF bis
Núm. 151
Ejercicio de
generación
Importe total AID
(art. 130.6 a) LIS) pendientes de aplicación a
principio del período/
generados en el propio
período
00114
00109
00070
AID
convertidos en crédito
exigible en el período
AID pendientes de aplicación a principio del período/generados en el propio período
Con derecho
a conversión en crédito
Sin derecho
Con derecho
exigible por exceso cuota
a conversión en
a conversión en
en otros períodos iniciacrédito exigible
crédito exigible
dos a partir de 2016
(art. 130.6 c) LIS)
(art. 130.6 b) LIS)
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
Activos por impuesto diferido con derecho a conversión en crédito exigible (art. 130 LIS).
Activos por impuesto diferido (AID). Art. 130 LIS
(*)
01277
Total
01278
00069
00108
00107
00106
2008 a 2015
Cuota líquida positiva
AID aplicados en el período
(por integración dotaciones
en la liquidación)
2007 y anteriores 00068
Ejercicio de
generación
Importe total AID
pendientes de aplicación
a principio del período
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
Denominación social de la entidad representante
Activos por impuesto diferido generados durante la pertenencia al grupo. Conversión en crédito exigible frente a la Administración tributaria.
Distribución individual del importe (art. 130, DA 13ª y DT 33ª LIS)
Activos por impuesto diferido (AID). DT 33ª y DA 13ª LIS
Fecha incorporación al grupo (pág 2):
NIF:
Modelo
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83589
NIF
00044
03270
00320
03886
04374
02401
00694
00076
00135
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024(*)
2024
Total
00136
00077
00695
02402
04375
03887
00321
03271
00047
00127
00117
00118
00137
00078
00696
02403
04376
03888
00322
03272
00048
00128
00138
00079
00697
02404
04377
03889
00588
03273
00049
00129
00119
00139
00080
00698
02405
04378
03890
00589
03274
00050
00130
00120
01312
00081
00699
02586
04379
03892
00591
03276
00053
00131
00122
AID
convertidos en
crédito exigible en
el período
00115
00111
00071
05015
02590
00703
00101
00148
2024(*)
2024
Total
00149
00102
00722
02591
04384
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos de 2008 a 2015
(DT 33ª.4 LIS)
00150
00103
00723
02592
04385
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 párrafo 2º LIS)
00151
00155
00724
02593
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene excesos de cuota líquida pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
04383
2023
Exceso cuota líquida positiva pendiente a
principio del período/generado en el propio
período
2022
Ejercicio de
generación
Exceso cuota líquida positiva (art. 130.1 y DT 33ª.4 LIS)
Importe del crédito exigible
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
00123
Exceso cuota líquida positiva pendiente
de aplicación en períodos futuros
01313
00098
00700
02587
04380
03893
00592
03277
00054
00132
00116
00113
00072
Importe total
AID pendientes
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
01314
00099
00701
02588
04381
03894
00593
03278
00055
00133
00124
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
00140
00100
00702
02589
04382
03895
00594
03279
00056
00134
00125
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
00074
00112
Sin prestación patrimonial. Minoración
prestación por exceso cuota otros
períodos iniciados a partir de 2016
(DT 33ª.4 y 6 d) LIS)
Con derecho
a conversión
en crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
Sin prestación patrimonial
(DT 33ª.6 d) LIS)
Martes 24 de junio de 2025
(*)
01311
00075
00646
02400
04373
03891
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03275
00967
00121
AID
aplicados en el período
(por integración dotaciones en la liquidación
y compensación de BI
negativas)
00073
00110
Con prestación patrimonial
(DT 33ª.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene AID pendientes de aplicar o convertir generados dentro del grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
00126
(*)
01282
2016
2017
Cuota líquida
positiva
2024
Página 7I NIF bis
Núm. 151
Ejercicio de
generación
Importe total AID
(art. 130.6 a) LIS) pendientes de aplicación a
principio del período/
generados en el propio
período
00114
00109
00070
AID
convertidos en crédito
exigible en el período
AID pendientes de aplicación a principio del período/generados en el propio período
Con derecho
a conversión en crédito
Sin derecho
Con derecho
exigible por exceso cuota
a conversión en
a conversión en
en otros períodos iniciacrédito exigible
crédito exigible
dos a partir de 2016
(art. 130.6 c) LIS)
(art. 130.6 b) LIS)
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
Activos por impuesto diferido con derecho a conversión en crédito exigible (art. 130 LIS).
Activos por impuesto diferido (AID). Art. 130 LIS
(*)
01277
Total
01278
00069
00108
00107
00106
2008 a 2015
Cuota líquida positiva
AID aplicados en el período
(por integración dotaciones
en la liquidación)
2007 y anteriores 00068
Ejercicio de
generación
Importe total AID
pendientes de aplicación
a principio del período
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
Denominación social de la entidad representante
Activos por impuesto diferido generados durante la pertenencia al grupo. Conversión en crédito exigible frente a la Administración tributaria.
Distribución individual del importe (art. 130, DA 13ª y DT 33ª LIS)
Activos por impuesto diferido (AID). DT 33ª y DA 13ª LIS
Fecha incorporación al grupo (pág 2):
NIF:
Modelo
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83589
