Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-12818)
Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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Denominación social
Importe neto
de la cifra de negocios
00997
00996
Corrección neta
por Impuesto sobre
Sociedades
(2)
00087
Otras correcciones
netas al resultado
contable(*) (**)
(3)
00043
00047
Grupos de
Cooperativas:
Base imponible
por resultados
cooperativos
00048
Grupos de
Cooperativas:
Base imponible
por resultados
extracooperativos
00049
01263
Régimen especial
50% Base imponible
de navieras: BI
negativa individual del
determinada por el período, no integrada.
método de estimación
DA 19ª LIS.
objetiva(****)
Régimen general
01264
50% Base imponible
negativa individual del
período, no integrada.
DA 19ª LIS.
Régimen especial de
buques y empresas
navieras en Canarias
01513
BI minorada en el 50% de
la BI negativa individual del
período por actividades.
Régimen especial de
buques y empresas
navieras en Canarias
incluidas eliminaciones
e incorporaciones
correspondientes
al mismo(*****)
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
Martes 24 de junio de 2025
(*) Incluye las correcciones al resultado contable del art. 62.1 a) LIS
(**) Incluye la corrección relativa al Impuesto complementario
(***) Incluida BI de actividades por Régimen especial de buques y empresas navieras en Canarias
(****) No incluida en (4)
(*****) Dato de carácter informativo (ver instrucciones). También se incluirán los aumentos y disminuciones por pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) a los que se refiere el art. 11.12 LIS y dotaciones de la DT 33ª.1 LIS, así como
por aplicación del límite del art. 11.12 LIS, relativos al régimen especial
00998
Resultado del
período
(1)
Base imponible
individual(***)
(excl. BI en estimación
objetiva por régimen
entidades navieras)
(4 = 1 + 2 + 3)
2024
Página 7A
Núm. 151
Total (dominante + dependientes).........................
Entidades dependientes/cooperativas integrantes del grupo:
NIF
Denominación social de la entidad representante
Bases imponibles individuales de las entidades del grupo fiscal
NIF
(excepto grupos compuestos sólo por entidades dependientes)
Entidad dominante
220
Modelo
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83577
Importe neto
de la cifra de negocios
00997
00996
Corrección neta
por Impuesto sobre
Sociedades
(2)
00087
Otras correcciones
netas al resultado
contable(*) (**)
(3)
00043
00047
Grupos de
Cooperativas:
Base imponible
por resultados
cooperativos
00048
Grupos de
Cooperativas:
Base imponible
por resultados
extracooperativos
00049
01263
Régimen especial
50% Base imponible
de navieras: BI
negativa individual del
determinada por el período, no integrada.
método de estimación
DA 19ª LIS.
objetiva(****)
Régimen general
01264
50% Base imponible
negativa individual del
período, no integrada.
DA 19ª LIS.
Régimen especial de
buques y empresas
navieras en Canarias
01513
BI minorada en el 50% de
la BI negativa individual del
período por actividades.
Régimen especial de
buques y empresas
navieras en Canarias
incluidas eliminaciones
e incorporaciones
correspondientes
al mismo(*****)
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
Martes 24 de junio de 2025
(*) Incluye las correcciones al resultado contable del art. 62.1 a) LIS
(**) Incluye la corrección relativa al Impuesto complementario
(***) Incluida BI de actividades por Régimen especial de buques y empresas navieras en Canarias
(****) No incluida en (4)
(*****) Dato de carácter informativo (ver instrucciones). También se incluirán los aumentos y disminuciones por pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) a los que se refiere el art. 11.12 LIS y dotaciones de la DT 33ª.1 LIS, así como
por aplicación del límite del art. 11.12 LIS, relativos al régimen especial
00998
Resultado del
período
(1)
Base imponible
individual(***)
(excl. BI en estimación
objetiva por régimen
entidades navieras)
(4 = 1 + 2 + 3)
2024
Página 7A
Núm. 151
Total (dominante + dependientes).........................
Entidades dependientes/cooperativas integrantes del grupo:
NIF
Denominación social de la entidad representante
Bases imponibles individuales de las entidades del grupo fiscal
NIF
(excepto grupos compuestos sólo por entidades dependientes)
Entidad dominante
220
Modelo
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83577
