Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-5407)
Orden HAC/262/2025, de 12 de marzo, por la que se modifica la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 67
Miércoles 19 de marzo de 2025
Modelo
202
NIF
Sec. I. Pág. 36465
Apellidos y nombre o razón social
Página 2
Liquidación (4) (continuación)
B.1) Caso general (entidades con porcentaje único)
Base del pago fraccionado........................................................................................................................................ 16
Porcentaje ......................................................................................................................................................................................
Dotaciones del art. 11.12 LIS (DA 7ª Ley 20/1990) (sólo cooperativas) .......................................................................
17
47
Compensación de cuotas negativas de períodos anteriores (sólo cooperativas) ............................................................ 40
Reserva de nivelación (art. 105 LIS) convertido en cuotas (sólo entidades que
Aumentos
Disminuciones
cumplan los requisitos para la aplicación de los incentivos de empresa de reducida dimensión
49
(art. 101 LIS) y apliquen el tipo de gravamen específico previsto para estas entidades) ........... 48
Resultado previo (clave ([16] x [17]) + [47] - [40] + [48] - [49]) ....................................................................................
18
B.2) Casos específicos (entidades con más de un porcentaje)
Importe del pago fraccionado
Base del pago fraccionado ...... 19
Base a tipo 1 ........... 20
Porcentaje ......... 21
22
Base a tipo 2 ........... 23
Porcentaje ......... 24
25
Base a tipo 3 ........... 61
Porcentaje ......... 62
63
Base a tipo 4 ........... 64
Porcentaje ......... 65
66
Dotaciones del art. 11.12 LIS (DA 7ª Ley 20/1990) (sólo cooperativas) ...................................................................... 50
Compensación de cuotas negativas de períodos anteriores (sólo cooperativas) ........................................................... 42
Reserva de nivelación (art. 105 LIS) (sólo entidades que cumplan los requisitos
Aumentos
Disminuciones
para la aplicación de los incentivos de empresa de reducida dimensión (art. 101 LIS)
y apliquen el tipo de gravamen específico previsto para estas entidades) ..................... 51
52
Resultado previo (claves [22] + [25] + [63] + [66] + [50] - [42] + [51] - [52]) ....................................................................... 26
Bonificaciones correspondientes al período computado (total) ........................................................................................... 27
Retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre ingresos período computado (total)...................................................... 28
Volumen de operaciones en Territorio Común ( % ) ...................................................................................................................................
Pagos fraccionados anteriores correspondiente al período computado en Territorio Común (total)........................................
Resultado de la declaración anterior (exclusivamente si ésta es complementaria) ................................................................
30
31
Resultado ......................................................................................................................................................................
32
29
Mínimo a ingresar (sólo para empresas con CN igual o superior a 10 millones de euros) ..................................................... 33
Cantidad a ingresar (mayor de claves [32] y [33]) ............................................................................................. 34
Información adicional (5)
Comunicación de datos adicionales a la declaración ...........................
Número de referencia de sociedades (NRS)
Importe excluido por operaciones de quita o espera ........................................................................................................
Parte integrada en la base imponible por operaciones de quita o espera(*) .........................................................................
Parte integrada en la base imponible a nivel de cuota por operaciones de quita o espera (sólo cooperativas)(*) ....................
Rentas de reversión de deterioros que se integran en la base imponible(*) .........................................................................
Importe correspondiente a la reserva para inversiones en Canarias(*) ................................................................................
Importe correspondiente a la bonificación prevista en el art. 26 de la Ley 19/1994(*) .........................................................
Importe no computable por aplicación del régimen fiscal de la ZEC(*).................................................................................
Importe de la minoración correspondiente a las rentas que tengan derecho a la bonificación prevista en el art. 33 LIS(*) .......
Importe excluido por operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos que no se
integren en la base imponible por aplicación del art. 17.2 LIS(*).........................................................................................
Importe renta exenta de las entidades que aplican el régimen fiscal especial del Capítulo XIV del Título VII LIS ......................
Importe de la bonificación prevista en el art. 34 LIS(*) .......................................................................................................
(*) Se cumplimentarán estas casillas a efectos del cálculo del importe mínimo a ingresar
Complementaria (6)
Si esta autoliquidación es COMPLEMENTARIA de otra autoliquidación anterior correspondiente al mismo concepto, ejercicio y período indíquelo
seleccionando esta casilla .....................................................................................................................................................................................
En este caso, indique a continuación el número de justificante de la liquidación anterior .......................................................
Declaración negativa
Ingreso (8)
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público: cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria
de autoliquidaciones especiales.
Forma de pago:
Código IBAN
Importe (casilla [34] ó [03]):
I
cve: BOE-A-2025-5407
Verificable en https://www.boe.es
Negativa (7)
Núm. 67
Miércoles 19 de marzo de 2025
Modelo
202
NIF
Sec. I. Pág. 36465
Apellidos y nombre o razón social
Página 2
Liquidación (4) (continuación)
B.1) Caso general (entidades con porcentaje único)
Base del pago fraccionado........................................................................................................................................ 16
Porcentaje ......................................................................................................................................................................................
Dotaciones del art. 11.12 LIS (DA 7ª Ley 20/1990) (sólo cooperativas) .......................................................................
17
47
Compensación de cuotas negativas de períodos anteriores (sólo cooperativas) ............................................................ 40
Reserva de nivelación (art. 105 LIS) convertido en cuotas (sólo entidades que
Aumentos
Disminuciones
cumplan los requisitos para la aplicación de los incentivos de empresa de reducida dimensión
49
(art. 101 LIS) y apliquen el tipo de gravamen específico previsto para estas entidades) ........... 48
Resultado previo (clave ([16] x [17]) + [47] - [40] + [48] - [49]) ....................................................................................
18
B.2) Casos específicos (entidades con más de un porcentaje)
Importe del pago fraccionado
Base del pago fraccionado ...... 19
Base a tipo 1 ........... 20
Porcentaje ......... 21
22
Base a tipo 2 ........... 23
Porcentaje ......... 24
25
Base a tipo 3 ........... 61
Porcentaje ......... 62
63
Base a tipo 4 ........... 64
Porcentaje ......... 65
66
Dotaciones del art. 11.12 LIS (DA 7ª Ley 20/1990) (sólo cooperativas) ...................................................................... 50
Compensación de cuotas negativas de períodos anteriores (sólo cooperativas) ........................................................... 42
Reserva de nivelación (art. 105 LIS) (sólo entidades que cumplan los requisitos
Aumentos
Disminuciones
para la aplicación de los incentivos de empresa de reducida dimensión (art. 101 LIS)
y apliquen el tipo de gravamen específico previsto para estas entidades) ..................... 51
52
Resultado previo (claves [22] + [25] + [63] + [66] + [50] - [42] + [51] - [52]) ....................................................................... 26
Bonificaciones correspondientes al período computado (total) ........................................................................................... 27
Retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre ingresos período computado (total)...................................................... 28
Volumen de operaciones en Territorio Común ( % ) ...................................................................................................................................
Pagos fraccionados anteriores correspondiente al período computado en Territorio Común (total)........................................
Resultado de la declaración anterior (exclusivamente si ésta es complementaria) ................................................................
30
31
Resultado ......................................................................................................................................................................
32
29
Mínimo a ingresar (sólo para empresas con CN igual o superior a 10 millones de euros) ..................................................... 33
Cantidad a ingresar (mayor de claves [32] y [33]) ............................................................................................. 34
Información adicional (5)
Comunicación de datos adicionales a la declaración ...........................
Número de referencia de sociedades (NRS)
Importe excluido por operaciones de quita o espera ........................................................................................................
Parte integrada en la base imponible por operaciones de quita o espera(*) .........................................................................
Parte integrada en la base imponible a nivel de cuota por operaciones de quita o espera (sólo cooperativas)(*) ....................
Rentas de reversión de deterioros que se integran en la base imponible(*) .........................................................................
Importe correspondiente a la reserva para inversiones en Canarias(*) ................................................................................
Importe correspondiente a la bonificación prevista en el art. 26 de la Ley 19/1994(*) .........................................................
Importe no computable por aplicación del régimen fiscal de la ZEC(*).................................................................................
Importe de la minoración correspondiente a las rentas que tengan derecho a la bonificación prevista en el art. 33 LIS(*) .......
Importe excluido por operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos que no se
integren en la base imponible por aplicación del art. 17.2 LIS(*).........................................................................................
Importe renta exenta de las entidades que aplican el régimen fiscal especial del Capítulo XIV del Título VII LIS ......................
Importe de la bonificación prevista en el art. 34 LIS(*) .......................................................................................................
(*) Se cumplimentarán estas casillas a efectos del cálculo del importe mínimo a ingresar
Complementaria (6)
Si esta autoliquidación es COMPLEMENTARIA de otra autoliquidación anterior correspondiente al mismo concepto, ejercicio y período indíquelo
seleccionando esta casilla .....................................................................................................................................................................................
En este caso, indique a continuación el número de justificante de la liquidación anterior .......................................................
Declaración negativa
Ingreso (8)
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público: cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria
de autoliquidaciones especiales.
Forma de pago:
Código IBAN
Importe (casilla [34] ó [03]):
I
cve: BOE-A-2025-5407
Verificable en https://www.boe.es
Negativa (7)
