Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-5407)
Orden HAC/262/2025, de 12 de marzo, por la que se modifica la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 67
Miércoles 19 de marzo de 2025
Sec. I. Pág. 36464
ANEXO I
FORMATO ELECTRÓNICO
(PARTE 1)
Agencia Tributaria
MINISTERIO
DE HACIENDA
Teléfonos: 91 554 87 70 / 901 33 55 33
https://sede.agenciatributaria.gob.es
Pago fraccionado
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y
entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)
Modelo
202
Espacio reservado para el número de justificante
Devengo (2)
Identificación (1)
NIF
Ejercicio .................................................
Apellidos y nombre o Razón social
Período(*) ................................................................
Contribuyente sometido a normativa de Territorio Foral de Navarra
(*) Consigne "1P" (abril), "2P" (octubre y anual foral de Navarra), "3P" (diciembre)
o 0A (anual foral de Guipúzcoa, Vizcaya y Álava), según corresponda.
Contribuyente sometido a normativa de Territorio Foral de Guipúzcoa
Contribuyente sometido a normativa de Territorio Foral de Vizcaya
CNAE actividad principal .......
Contribuyente sometido a normativa de Territorio Foral de Álava
Fecha inicio período impositivo ...
Datos adicionales (3)
Entidad que aplica el régimen de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre
Entidad que aplica el régimen de la Ley 11/2009, de 26 de octubre
Entidad de capital-riesgo que aplica el régimen fiscal especial del art. 50 LIS
Entidad que aplica el régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
Entidad que cumpla los requisitos para la aplicación de los incentivos de empresa de reducida dimensión (art. 101 LIS) y aplique el tipo de gravamen
específico previsto para estas entidades
Importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo es superior a 6.000.000 euros
Cooperativa fiscalmente protegida
Marque esta casilla si concurre ALGUNA de las siguientes circunstancias:
- Entidad que aplica la Reserva para inversiones en Canarias o tenga derecho a la bonificación del art. 26 Ley 19/1994
- Entidad que aplica el régimen ZEC
- Entidad que aplica la bonificación de Ceuta y Melilla art. 33 LIS
- Entidad con resultados positivos por operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos que no se integran
en la base imponible por aplicación del art. 17.2 LIS
- Entidad parcialmente exenta que aplica el régimen fiscal especial Cap. XIV Tít. VII LIS
- Entidad que aplica la bonificación del art. 34 LIS
Entidad con importe neto de la cifra de negocios del periodo impositivo inmediato anterior inferior a 1 millón de euros
Otras entidades con posibilidad de aplicar más de un tipo impositivo
Tipo de gravamen del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en curso
Importe neto de la cifra de negocios en los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo:
- Igual o superior a 10 millones de euros e inferior a 20 millones de euros
- Igual o superior a 20 millones de euros e inferior a 60 millones de euros
- Igual o superior a 60 millones de euros
Liquidación (4)
Liquidación modalidad artículo 40.2 LIS
Liquidación modalidad artículo 40.3 LIS
A) Cálculo del pago fraccionado: modalidad artículo 40.2 LIS
Base del pago fraccionado.............................................................................................................................................
Resultado de la declaración anterior (exclusivamente si ésta es complementaria) ..............................................................
A ingresar ....................................................................................................................................................................
B) Cálculo del pago fraccionado: modalidad artículo 40.3 LIS
Resultado contable (después del IS e IC) ........................................................................................................................
06
37
08
39
Base imponible previa ....................................................................................................................................................
Remanente reserva de capitalización no aplicada por insuficiencia de base ......................................................................
Compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores ..............................................................................
Reserva de nivelación (art. 105 LIS) (sólo entidades que cumplan los requisitos para
la aplicación de los incentivos de empresa de reducida dimensión (art. 101 LIS) y apliquen
el tipo de gravamen específico previsto para estas entidades) .......................................
Aumentos
45
04
Disminuciones
13
44
14
Disminuciones
46
cve: BOE-A-2025-5407
Verificable en https://www.boe.es
Aumentos
Correcciones al resultado contable:
Corrección por Impuesto sobre Sociedades (IS) ................................................ 05
Corrección por Impuesto Complementario (IC) ................................................... 67
Reversión del 30% del importe de los gastos de amortiz. contable (art. 7 Ley 16/2012) ....................................
Resto correcciones al resultado contable, excepto comp. BI negativa ej. ant. . .... 07
TOTAL ............................................................................ 38
01
02
03
Núm. 67
Miércoles 19 de marzo de 2025
Sec. I. Pág. 36464
ANEXO I
FORMATO ELECTRÓNICO
(PARTE 1)
Agencia Tributaria
MINISTERIO
DE HACIENDA
Teléfonos: 91 554 87 70 / 901 33 55 33
https://sede.agenciatributaria.gob.es
Pago fraccionado
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y
entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)
Modelo
202
Espacio reservado para el número de justificante
Devengo (2)
Identificación (1)
NIF
Ejercicio .................................................
Apellidos y nombre o Razón social
Período(*) ................................................................
Contribuyente sometido a normativa de Territorio Foral de Navarra
(*) Consigne "1P" (abril), "2P" (octubre y anual foral de Navarra), "3P" (diciembre)
o 0A (anual foral de Guipúzcoa, Vizcaya y Álava), según corresponda.
Contribuyente sometido a normativa de Territorio Foral de Guipúzcoa
Contribuyente sometido a normativa de Territorio Foral de Vizcaya
CNAE actividad principal .......
Contribuyente sometido a normativa de Territorio Foral de Álava
Fecha inicio período impositivo ...
Datos adicionales (3)
Entidad que aplica el régimen de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre
Entidad que aplica el régimen de la Ley 11/2009, de 26 de octubre
Entidad de capital-riesgo que aplica el régimen fiscal especial del art. 50 LIS
Entidad que aplica el régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
Entidad que cumpla los requisitos para la aplicación de los incentivos de empresa de reducida dimensión (art. 101 LIS) y aplique el tipo de gravamen
específico previsto para estas entidades
Importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo es superior a 6.000.000 euros
Cooperativa fiscalmente protegida
Marque esta casilla si concurre ALGUNA de las siguientes circunstancias:
- Entidad que aplica la Reserva para inversiones en Canarias o tenga derecho a la bonificación del art. 26 Ley 19/1994
- Entidad que aplica el régimen ZEC
- Entidad que aplica la bonificación de Ceuta y Melilla art. 33 LIS
- Entidad con resultados positivos por operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos que no se integran
en la base imponible por aplicación del art. 17.2 LIS
- Entidad parcialmente exenta que aplica el régimen fiscal especial Cap. XIV Tít. VII LIS
- Entidad que aplica la bonificación del art. 34 LIS
Entidad con importe neto de la cifra de negocios del periodo impositivo inmediato anterior inferior a 1 millón de euros
Otras entidades con posibilidad de aplicar más de un tipo impositivo
Tipo de gravamen del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en curso
Importe neto de la cifra de negocios en los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo:
- Igual o superior a 10 millones de euros e inferior a 20 millones de euros
- Igual o superior a 20 millones de euros e inferior a 60 millones de euros
- Igual o superior a 60 millones de euros
Liquidación (4)
Liquidación modalidad artículo 40.2 LIS
Liquidación modalidad artículo 40.3 LIS
A) Cálculo del pago fraccionado: modalidad artículo 40.2 LIS
Base del pago fraccionado.............................................................................................................................................
Resultado de la declaración anterior (exclusivamente si ésta es complementaria) ..............................................................
A ingresar ....................................................................................................................................................................
B) Cálculo del pago fraccionado: modalidad artículo 40.3 LIS
Resultado contable (después del IS e IC) ........................................................................................................................
06
37
08
39
Base imponible previa ....................................................................................................................................................
Remanente reserva de capitalización no aplicada por insuficiencia de base ......................................................................
Compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores ..............................................................................
Reserva de nivelación (art. 105 LIS) (sólo entidades que cumplan los requisitos para
la aplicación de los incentivos de empresa de reducida dimensión (art. 101 LIS) y apliquen
el tipo de gravamen específico previsto para estas entidades) .......................................
Aumentos
45
04
Disminuciones
13
44
14
Disminuciones
46
cve: BOE-A-2025-5407
Verificable en https://www.boe.es
Aumentos
Correcciones al resultado contable:
Corrección por Impuesto sobre Sociedades (IS) ................................................ 05
Corrección por Impuesto Complementario (IC) ................................................... 67
Reversión del 30% del importe de los gastos de amortiz. contable (art. 7 Ley 16/2012) ....................................
Resto correcciones al resultado contable, excepto comp. BI negativa ej. ant. . .... 07
TOTAL ............................................................................ 38
01
02
03
