Cortes Generales. III. Otras disposiciones. Fiscalizaciones. (BOE-A-2024-26883)
Resolución de 24 de septiembre de 2024, aprobada por la Comisión Mixta para las Relaciones con el Tribunal de Cuentas, en relación con el Informe de fiscalización de la Cuenta General y del resto de cuentas anuales del sector público de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha, ejercicio 2020.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 308
Lunes 23 de diciembre de 2024
Sec. III. Pág. 177938
forma recurrente, pagos indebidos que son posteriormente compensados en nóminas de
mensualidades posteriores.
−
C)
Al fin de 2020 debieron haberse considerado prescritas las obligaciones recogidas en el
concepto extrapresupuestario 321010 “Varios a investigar” por 1.273 miles de euros que
datan de 2012. Este importe se corresponde con la inclusión en el FLA de 2012 de un
préstamo de titularidad de la UCLM cuyo registro contable mantenía la Universidad hasta
que se produjera la exigencia de su pago por parte de la JCCM, que fue quien asumió la
correspondiente deuda con el ICO. Posteriormente, en 2022 la UCLM cambió de criterio y
considerando la inacción de la JCCM en relación con la reclamación de estos importes,
dio de baja las correspondientes obligaciones por prescripción, circunstancia que ya se
había producido en ejercicios anteriores.
CONTROL INTERNO E INFORME DE AUDITORÍA
La UCLM cuenta con una Unidad de Control Interno (UCI) que depende funcionalmente del
Rector. Los Programas Anuales de Actuación de la Unidad determinan las actuaciones a llevar a
cabo durante el ejercicio, contemplándose, principalmente, actuaciones de intervención previa,
controles por imperativo legal (especialmente de contratos mayores) y el control financiero
permanente.
Además, el Servicio de Control Financiero de la JCCM emitió en mayo de 2020 el informe de
control financiero sobre la gestión de subvenciones y transferencias percibidas con cargo a los
presupuestos de la JCCM por la UCLM (2019 y 2020) que concluye, además de lo señalado en
los apartados anteriores, que “en la UCLM existe un procedimiento interno de gestión económicofinanciera suficiente, así como un nivel de control interno de gastos de bienes y servicios
adecuado”.
Por último, las cuentas anuales de la UCLM de 2020 han sido sometida a informe de auditoría
independiente, según el cual “expresan, en todos los aspectos materiales, la imagen fiel del
patrimonio y de la situación financiera de la Universidad a 31 de diciembre de 2020, así como de
sus resultados y flujos de efectivo y del estado de liquidación del presupuesto correspondientes al
ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información
financiera que resulta de aplicación”59.
II.8. CUENTAS ANUALES DE EMPRESAS, FUNDACIONES Y CONSORCIOS
II.8.1. Cuentas anuales del sector empresarial autonómico
El sector empresarial autonómico estaba constituido al finalizar el ejercicio 2020 por las diez
sociedades mercantiles que se relacionan en el anexo II.360. Entre ellas figuran dos sociedades en
Según se manifiesta en el propio informe sus objetivos se concretan en obtener una seguridad razonable de que las
cuentas en su conjunto estén libres de incorrección material, debida a fraude o error y emitir una opinión de auditoría
que contiene su opinión, la cual considera está basada de forma suficiente y adecuada en la evidencia de auditoría
obtenida. No obstante, el propio informe manifiesta que “en ningún caso puede entenderse como un informe de
auditoría en los términos previstos en la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente en
España”.
60
A efectos de su integración en el sector público autonómico, el artículo 4 del TRLH considera empresas públicas
regionales a las sociedades mercantiles en cuyo capital social la JCCM tenga una participación directa o indirecta
superior al 50 %.
cve: BOE-A-2024-26883
Verificable en https://www.boe.es
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Núm. 308
Lunes 23 de diciembre de 2024
Sec. III. Pág. 177938
forma recurrente, pagos indebidos que son posteriormente compensados en nóminas de
mensualidades posteriores.
−
C)
Al fin de 2020 debieron haberse considerado prescritas las obligaciones recogidas en el
concepto extrapresupuestario 321010 “Varios a investigar” por 1.273 miles de euros que
datan de 2012. Este importe se corresponde con la inclusión en el FLA de 2012 de un
préstamo de titularidad de la UCLM cuyo registro contable mantenía la Universidad hasta
que se produjera la exigencia de su pago por parte de la JCCM, que fue quien asumió la
correspondiente deuda con el ICO. Posteriormente, en 2022 la UCLM cambió de criterio y
considerando la inacción de la JCCM en relación con la reclamación de estos importes,
dio de baja las correspondientes obligaciones por prescripción, circunstancia que ya se
había producido en ejercicios anteriores.
CONTROL INTERNO E INFORME DE AUDITORÍA
La UCLM cuenta con una Unidad de Control Interno (UCI) que depende funcionalmente del
Rector. Los Programas Anuales de Actuación de la Unidad determinan las actuaciones a llevar a
cabo durante el ejercicio, contemplándose, principalmente, actuaciones de intervención previa,
controles por imperativo legal (especialmente de contratos mayores) y el control financiero
permanente.
Además, el Servicio de Control Financiero de la JCCM emitió en mayo de 2020 el informe de
control financiero sobre la gestión de subvenciones y transferencias percibidas con cargo a los
presupuestos de la JCCM por la UCLM (2019 y 2020) que concluye, además de lo señalado en
los apartados anteriores, que “en la UCLM existe un procedimiento interno de gestión económicofinanciera suficiente, así como un nivel de control interno de gastos de bienes y servicios
adecuado”.
Por último, las cuentas anuales de la UCLM de 2020 han sido sometida a informe de auditoría
independiente, según el cual “expresan, en todos los aspectos materiales, la imagen fiel del
patrimonio y de la situación financiera de la Universidad a 31 de diciembre de 2020, así como de
sus resultados y flujos de efectivo y del estado de liquidación del presupuesto correspondientes al
ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información
financiera que resulta de aplicación”59.
II.8. CUENTAS ANUALES DE EMPRESAS, FUNDACIONES Y CONSORCIOS
II.8.1. Cuentas anuales del sector empresarial autonómico
El sector empresarial autonómico estaba constituido al finalizar el ejercicio 2020 por las diez
sociedades mercantiles que se relacionan en el anexo II.360. Entre ellas figuran dos sociedades en
Según se manifiesta en el propio informe sus objetivos se concretan en obtener una seguridad razonable de que las
cuentas en su conjunto estén libres de incorrección material, debida a fraude o error y emitir una opinión de auditoría
que contiene su opinión, la cual considera está basada de forma suficiente y adecuada en la evidencia de auditoría
obtenida. No obstante, el propio informe manifiesta que “en ningún caso puede entenderse como un informe de
auditoría en los términos previstos en la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente en
España”.
60
A efectos de su integración en el sector público autonómico, el artículo 4 del TRLH considera empresas públicas
regionales a las sociedades mercantiles en cuyo capital social la JCCM tenga una participación directa o indirecta
superior al 50 %.
cve: BOE-A-2024-26883
Verificable en https://www.boe.es
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