Cortes Generales. III. Otras disposiciones. Fiscalizaciones. (BOE-A-2024-26883)
Resolución de 24 de septiembre de 2024, aprobada por la Comisión Mixta para las Relaciones con el Tribunal de Cuentas, en relación con el Informe de fiscalización de la Cuenta General y del resto de cuentas anuales del sector público de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha, ejercicio 2020.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 308
Lunes 23 de diciembre de 2024
C)
Sec. III. Pág. 177919
TESORERÍA
El saldo a 31 de diciembre de 2020 del epígrafe VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
del balance asciende a 299.798 miles de euros, coincidente con el consignado en el Estado de
flujos de efectivo (anexo IV.2-3).
El incremento interanual es de 205.227 miles de euros (un 217 %), debido a los flujos positivos
generados por las operaciones de financiación (principalmente por los recursos percibidos del FF
2020), 359.282 miles de euros.
Las disponibilidades líquidas suponen el 63 % del activo circulante, frente al 27 % del ejercicio
anterior, no obstante, el mantenimiento de un fondo de maniobra negativo de 2.379.626 miles de
euros, evidencia que la disponibilidad de la tesorería es coyuntural, condicionada al pago de
deudas a corto plazo e imposibilitando su inversión temporal.
El desglose de los saldos de las cuentas financieras de tesorería a fin de ejercicio es el siguiente.
CUADRO 14. CUENTAS DE TESORERÍA (SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2020)
(miles de euros)
Nº Cuenta
Denominación
571
Bancos e instituciones de crédito. Cuentas operativas
573
Bancos e instituciones de crédito. Cuentas restringidas de recaudación
575
Bancos e instituciones de crédito. Cuentas restringidas de pagos
Total
Saldo
274.490
18.335
6.973
299.798
Fuente: Elaboración propia a partir de datos aportados por la AG.
A 31 de diciembre de 2021 las cuentas de caja de los habilitados presentan un saldo conjunto de
7.000 euros que deberían figurar en la cuenta 570 Caja, en lugar de formar parte del saldo de la
cuenta 575 Bancos e Instituciones de crédito. Cuentas restringidas de pagos.
38
−
Respecto de cinco cuentas de pago y dos cuentas operativas no se ha precisado el
régimen de autorización y en otras cinco cuentas de pago la autorización es indistinta.
−
Entre las cuentas bancarias que conforman la tesorería de las entidades IRIAF, IACLM y
RTVCLM hay siete cuyas firmas autorizadas son únicas o indistintas.
Toda disposición de fondos públicos deberá efectuarse mediante, al menos, dos firmas conjuntas.
cve: BOE-A-2024-26883
Verificable en https://www.boe.es
De la revisión de los correspondientes certificados bancarios se deducen los siguientes
incumplimientos del régimen de disposición de fondos previsto por el artículo 86.2 del TRLH38:
Núm. 308
Lunes 23 de diciembre de 2024
C)
Sec. III. Pág. 177919
TESORERÍA
El saldo a 31 de diciembre de 2020 del epígrafe VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
del balance asciende a 299.798 miles de euros, coincidente con el consignado en el Estado de
flujos de efectivo (anexo IV.2-3).
El incremento interanual es de 205.227 miles de euros (un 217 %), debido a los flujos positivos
generados por las operaciones de financiación (principalmente por los recursos percibidos del FF
2020), 359.282 miles de euros.
Las disponibilidades líquidas suponen el 63 % del activo circulante, frente al 27 % del ejercicio
anterior, no obstante, el mantenimiento de un fondo de maniobra negativo de 2.379.626 miles de
euros, evidencia que la disponibilidad de la tesorería es coyuntural, condicionada al pago de
deudas a corto plazo e imposibilitando su inversión temporal.
El desglose de los saldos de las cuentas financieras de tesorería a fin de ejercicio es el siguiente.
CUADRO 14. CUENTAS DE TESORERÍA (SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2020)
(miles de euros)
Nº Cuenta
Denominación
571
Bancos e instituciones de crédito. Cuentas operativas
573
Bancos e instituciones de crédito. Cuentas restringidas de recaudación
575
Bancos e instituciones de crédito. Cuentas restringidas de pagos
Total
Saldo
274.490
18.335
6.973
299.798
Fuente: Elaboración propia a partir de datos aportados por la AG.
A 31 de diciembre de 2021 las cuentas de caja de los habilitados presentan un saldo conjunto de
7.000 euros que deberían figurar en la cuenta 570 Caja, en lugar de formar parte del saldo de la
cuenta 575 Bancos e Instituciones de crédito. Cuentas restringidas de pagos.
38
−
Respecto de cinco cuentas de pago y dos cuentas operativas no se ha precisado el
régimen de autorización y en otras cinco cuentas de pago la autorización es indistinta.
−
Entre las cuentas bancarias que conforman la tesorería de las entidades IRIAF, IACLM y
RTVCLM hay siete cuyas firmas autorizadas son únicas o indistintas.
Toda disposición de fondos públicos deberá efectuarse mediante, al menos, dos firmas conjuntas.
cve: BOE-A-2024-26883
Verificable en https://www.boe.es
De la revisión de los correspondientes certificados bancarios se deducen los siguientes
incumplimientos del régimen de disposición de fondos previsto por el artículo 86.2 del TRLH38:
