III. Otras disposiciones. CORTES GENERALES. Fiscalizaciones. (BOE-A-2024-13266)
Resolución de 11 de abril de 2024, aprobada por la Comisión Mixta para las Relaciones con el Tribunal de Cuentas, en relación con el Informe de fiscalización de la actividad de impulso de la competitividad del sector turístico realizada por la Sociedad Mercantil Estatal para la Gestión de la Innovación y las Tecnologías Turísticas, SA, M.P. (SEGITUR), en los ejercicios 2019 y 2020.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 158
Lunes 1 de julio de 2024
Sec. III. Pág. 75927
Tribunal de Cuentas
24
que se deben ejecutar durante el año. Posteriormente, el Plan se actualiza con la información de la
ejecución que se obtiene de los procedimientos de control sobre las jornadas del personal y sobre
la facturación de los contratos de servicios, de tal modo que se puedan analizar y corregir las
desviaciones producidas respecto de la planificación, según el procedimiento que se describe en el
siguiente diagrama21:
GRÁFICO Nº 5: Diagrama descriptivo del sistema de imputación de costes a actividades
A
Nóminas
Facturas
Asignación de
horas y
contratos
Registro de
facturas
C
Contabilidad /
módulo analítico
Hoja de cálculo
auxiliar de
“Contrataciones”
B
Hoja de cálculo
“Plan de Acción“
A – conciliación de incidencias de personal
B – conciliación de gastos de servicios contratados
C – conciliación de cierre y aporte de costes directos e
indirectos de personal, contratos y amortizaciones
Fuente: elaboración propia.
El seguimiento de la ejecución presupuestaria de las actividades se realiza por una Comisión de
seguimiento, formada por los gerentes de las áreas responsables. Además, la Gerencia de
Administración lleva diversos registros auxiliares de control de jornadas y de facturación de
contratos y, adicionalmente, registra estas informaciones en un módulo de contabilidad analítica.
Al cierre del ejercicio se realizan conciliaciones para la validación de la información registrada en
las distintas bases de datos, como paso previo para cerrar el Plan de Acción y para, finalmente,
calcular los costes directos e indirectos imputados a cada proyecto.
21
La descripción de los procedimientos aplicados se recoge en documentos internos que ha aportado SEGITTUR y se
ha confirmado en las entrevistas con el personal de administración y de las áreas funcionales, además de con pruebas
de cumplimiento y revisiones documentales de algunos proyectos.
cve: BOE-A-2024-13266
Verificable en https://www.boe.es
En las entrevistas realizadas al personal, se ha obtenido evidencia del conocimiento de todos los
empleados del sistema de control establecido en el Plan de Acción, así como de su alimentación y
seguimiento. Además, se ha evidenciado que el personal tiene una percepción positiva de los
controles establecidos por el área de administración, y, en general, por toda la organización.
Núm. 158
Lunes 1 de julio de 2024
Sec. III. Pág. 75927
Tribunal de Cuentas
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que se deben ejecutar durante el año. Posteriormente, el Plan se actualiza con la información de la
ejecución que se obtiene de los procedimientos de control sobre las jornadas del personal y sobre
la facturación de los contratos de servicios, de tal modo que se puedan analizar y corregir las
desviaciones producidas respecto de la planificación, según el procedimiento que se describe en el
siguiente diagrama21:
GRÁFICO Nº 5: Diagrama descriptivo del sistema de imputación de costes a actividades
A
Nóminas
Facturas
Asignación de
horas y
contratos
Registro de
facturas
C
Contabilidad /
módulo analítico
Hoja de cálculo
auxiliar de
“Contrataciones”
B
Hoja de cálculo
“Plan de Acción“
A – conciliación de incidencias de personal
B – conciliación de gastos de servicios contratados
C – conciliación de cierre y aporte de costes directos e
indirectos de personal, contratos y amortizaciones
Fuente: elaboración propia.
El seguimiento de la ejecución presupuestaria de las actividades se realiza por una Comisión de
seguimiento, formada por los gerentes de las áreas responsables. Además, la Gerencia de
Administración lleva diversos registros auxiliares de control de jornadas y de facturación de
contratos y, adicionalmente, registra estas informaciones en un módulo de contabilidad analítica.
Al cierre del ejercicio se realizan conciliaciones para la validación de la información registrada en
las distintas bases de datos, como paso previo para cerrar el Plan de Acción y para, finalmente,
calcular los costes directos e indirectos imputados a cada proyecto.
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La descripción de los procedimientos aplicados se recoge en documentos internos que ha aportado SEGITTUR y se
ha confirmado en las entrevistas con el personal de administración y de las áreas funcionales, además de con pruebas
de cumplimiento y revisiones documentales de algunos proyectos.
cve: BOE-A-2024-13266
Verificable en https://www.boe.es
En las entrevistas realizadas al personal, se ha obtenido evidencia del conocimiento de todos los
empleados del sistema de control establecido en el Plan de Acción, así como de su alimentación y
seguimiento. Además, se ha evidenciado que el personal tiene una percepción positiva de los
controles establecidos por el área de administración, y, en general, por toda la organización.
