I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-10574)
Orden HAC/495/2024, de 21 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023, y por la que se modifican la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, y por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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Página
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Modelo
NIF
Apellidos y nombre o razón social
cve: BOE-A-2024-10574
Verificable en https://www.boe.es
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV del título VII LIS)
03054
03059
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03174
03179
03184
03189
03194
03199
03204
03209
03214
03219
03224
03229
03234
03239
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03139
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03134
AUMENTO
03169
03129
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
03124
AUMENTO
03164
03119
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03114
AUMENTO
03159
03109
DISMINUCIÓN
03154
03104
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03099
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03094
AUMENTO
03144
03089
DISMINUCIÓN
03149
03084
AUMENTO
AUMENTO
03079
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
03074
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03236
03231
03226
03221
03216
03211
03206
03201
03196
03191
03186
03181
03176
03171
03166
03161
03156
03151
03146
03141
03136
03131
03126
03121
03116
03111
03106
03101
03096
03091
03086
03081
03076
03071
03061
03056
03051
03046
03041
Permanentes
03237
03232
03227
03222
03217
03212
03207
03202
03197
03192
03187
03182
03177
03172
03167
03162
03157
03152
03147
03142
03137
03132
03127
03122
03117
03112
03107
03102
03097
03092
03087
03082
03077
03072
03057
03052
03047
03042
03238
03233
03228
03223
03218
03213
03208
03203
03198
03193
03188
03183
03178
03173
03168
03163
03158
03153
03148
03143
03138
03133
03128
03123
03118
03113
03108
03103
03098
03093
03088
03083
03078
03073
03058
03053
03048
03240
03235
03230
03225
03220
03215
03210
03205
03200
03195
03190
03185
03180
03175
03170
03165
03160
03155
03150
03145
03140
03135
03130
03125
03120
03115
03110
03105
03100
03095
03090
03085
03080
03075
03060
03055
03050
03045
Temporarias (con origen en
ejercicios anteriores)
03043
Correcciones del ejercicio
Temporarias
(con origen en el ejercicio)
Saldo pendiente
a fin de ejercicio
Lunes 27 de mayo de 2024
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII del título VII LIS)
Arrendamiento financiero: régimen especial (art. 106 LIS)
Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 104 LIS)
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (art. 103 LIS y DT 28ª LIS)
Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (art. 102 LIS)
Transparencia fiscal internacional (art. 100 LIS)
Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 99 LIS)
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 91 y 95 LIS)
Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VII
del título VII LIS)
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo
IV del título VII LIS)
Bases imponibles negativas generadas dentro del grupo fiscal por la entidad transmitida y que
hayan sido compensadas (art. 62.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes por criterios de imputación temporal (art. 46.2 LIS)
03049
AUMENTO
03044
AUMENTO
Saldo pendiente
a principio de ejercicio
DISMINUCIÓN
Tipo
(excluida la corrección por IS) (cumplimentación obligatoria)
2023
Página 26 quinquies
Núm. 128
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas por participar en el extranjero en
fórmulas de colaboración análogas a las UTE (art. 45.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas de UTE que opera en el extranjero
(art. 45.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes del art. 45.1 LIS
Agrupación de interés económico (Cap. II del Tít. VII LIS)
Impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto
de deducción por doble imposición internacional (art. 32.1 LIS)
Impuesto extranjero soportado por el contribuyente, no deducible por afectar a rentas con
deducción por doble imposición (art. 31.2 LIS)
Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art. 24 LIS)
Detalle de ajustes
Cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
200
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 59943
NIF
Apellidos y nombre o razón social
cve: BOE-A-2024-10574
Verificable en https://www.boe.es
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV del título VII LIS)
03054
03059
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03174
03179
03184
03189
03194
03199
03204
03209
03214
03219
03224
03229
03234
03239
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03139
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03134
AUMENTO
03169
03129
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
03124
AUMENTO
03164
03119
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03114
AUMENTO
03159
03109
DISMINUCIÓN
03154
03104
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03099
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03094
AUMENTO
03144
03089
DISMINUCIÓN
03149
03084
AUMENTO
AUMENTO
03079
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
03074
AUMENTO
DISMINUCIÓN
03236
03231
03226
03221
03216
03211
03206
03201
03196
03191
03186
03181
03176
03171
03166
03161
03156
03151
03146
03141
03136
03131
03126
03121
03116
03111
03106
03101
03096
03091
03086
03081
03076
03071
03061
03056
03051
03046
03041
Permanentes
03237
03232
03227
03222
03217
03212
03207
03202
03197
03192
03187
03182
03177
03172
03167
03162
03157
03152
03147
03142
03137
03132
03127
03122
03117
03112
03107
03102
03097
03092
03087
03082
03077
03072
03057
03052
03047
03042
03238
03233
03228
03223
03218
03213
03208
03203
03198
03193
03188
03183
03178
03173
03168
03163
03158
03153
03148
03143
03138
03133
03128
03123
03118
03113
03108
03103
03098
03093
03088
03083
03078
03073
03058
03053
03048
03240
03235
03230
03225
03220
03215
03210
03205
03200
03195
03190
03185
03180
03175
03170
03165
03160
03155
03150
03145
03140
03135
03130
03125
03120
03115
03110
03105
03100
03095
03090
03085
03080
03075
03060
03055
03050
03045
Temporarias (con origen en
ejercicios anteriores)
03043
Correcciones del ejercicio
Temporarias
(con origen en el ejercicio)
Saldo pendiente
a fin de ejercicio
Lunes 27 de mayo de 2024
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII del título VII LIS)
Arrendamiento financiero: régimen especial (art. 106 LIS)
Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 104 LIS)
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (art. 103 LIS y DT 28ª LIS)
Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (art. 102 LIS)
Transparencia fiscal internacional (art. 100 LIS)
Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 99 LIS)
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 91 y 95 LIS)
Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VII
del título VII LIS)
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo
IV del título VII LIS)
Bases imponibles negativas generadas dentro del grupo fiscal por la entidad transmitida y que
hayan sido compensadas (art. 62.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes por criterios de imputación temporal (art. 46.2 LIS)
03049
AUMENTO
03044
AUMENTO
Saldo pendiente
a principio de ejercicio
DISMINUCIÓN
Tipo
(excluida la corrección por IS) (cumplimentación obligatoria)
2023
Página 26 quinquies
Núm. 128
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas por participar en el extranjero en
fórmulas de colaboración análogas a las UTE (art. 45.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas de UTE que opera en el extranjero
(art. 45.2 LIS)
Unión temporal de empresas, ajustes del art. 45.1 LIS
Agrupación de interés económico (Cap. II del Tít. VII LIS)
Impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto
de deducción por doble imposición internacional (art. 32.1 LIS)
Impuesto extranjero soportado por el contribuyente, no deducible por afectar a rentas con
deducción por doble imposición (art. 31.2 LIS)
Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art. 24 LIS)
Detalle de ajustes
Cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
200
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 59943
