I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-10574)
Orden HAC/495/2024, de 21 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023, y por la que se modifican la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, y por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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Modelo
NIF
Apellidos y nombre o razón social
cve: BOE-A-2024-10574
Verificable en https://www.boe.es
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 LIS)
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02921
02936
02931
02926
02954
02959
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02951
03024
03029
03034
03039
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03014
03019
AUMENTO
03004
03009
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02994
02999
AUMENTO
02989
DISMINUCIÓN
03036
03031
03026
03021
03016
03011
03006
03001
02996
02991
02986
02844
02981
02984
DISMINUCIÓN
02699
02976
02966
02956
AUMENTO
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
01677
01681
AUMENTO
01682
01675
01676
DISMINUCIÓN
01674
02934
02939
DISMINUCIÓN
02911
02906
02901
02896
02891
02886
02881
03241
AUMENTO
02924
02929
AUMENTO
DISMINUCIÓN
Saldo pendiente
a principio de ejercicio
Permanentes
03037
03032
03027
03022
03017
03012
03007
03002
02997
02992
02987
02982
02957
02952
01686
01678
02937
02932
02927
02922
02907
02902
02897
02892
02887
02882
03038
03033
03028
03023
03018
03013
03008
03003
02998
02993
02988
02983
02958
02953
01687
01679
02938
02933
02928
02923
02908
02903
02898
02893
02888
03040
03035
03030
03025
03020
03015
03010
03005
03000
02995
02990
02985
02960
02955
01688
01680
02940
02935
02930
02925
02910
02905
02900
02895
02890
02885
Temporarias (con origen en
ejercicios anteriores)
02883
Correcciones del ejercicio
Temporarias
(con origen en el ejercicio)
Saldo pendiente
a fin de ejercicio
Lunes 27 de mayo de 2024
Exención de rentas en el extranjero (art. 22 LIS)
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos
a transmisiones de valores entidades no residentes
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos
a transmisiones de valores entidades residentes
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades no residentes
(art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS)
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades residentes
(art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS)
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes
(art. 21.11 LIS)
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes
(art. 21.11 LIS)
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes
(art. 21.1, 21.10 y DT 40ª LIS)
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes
(art. 21.1, 21.10 y DT 40ª LIS)
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal (art. 20 LIS)
Operaciones del art. 19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de la
Unión Europea o EEE
Cambio de residencia a Estados miembros de la Unión Europea o EEE (art. 19.1 LIS)
02904
02909
AUMENTO
AUMENTO
02894
02899
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02884
02889
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
Tipo
(excluida la corrección por IS) (cumplimentación obligatoria)
2023
Página 26 quater
Núm. 128
Operaciones vinculadas: aplicación del valor de mercado (art. 18 LIS)
Transmisiones lucrativas y societarias: aplicación del valor de mercado (art. 17.4 LIS)
Socio SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emisión (art. 17.6 LIS)
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
Revalorizaciones contables (art. 17.1 LIS)
Ajustes por la limitación en la deducibilidad de gastos financieros (art. 16 LIS)
Gastos que sean objeto de la deducción por inversiones realizadas por las autoridades
portuarias (art. 15 n) LIS)
Detalle de ajustes
Cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
200
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 59942
NIF
Apellidos y nombre o razón social
cve: BOE-A-2024-10574
Verificable en https://www.boe.es
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 LIS)
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02921
02936
02931
02926
02954
02959
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02951
03024
03029
03034
03039
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
AUMENTO
03014
03019
AUMENTO
03004
03009
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02994
02999
AUMENTO
02989
DISMINUCIÓN
03036
03031
03026
03021
03016
03011
03006
03001
02996
02991
02986
02844
02981
02984
DISMINUCIÓN
02699
02976
02966
02956
AUMENTO
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
01677
01681
AUMENTO
01682
01675
01676
DISMINUCIÓN
01674
02934
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DISMINUCIÓN
02911
02906
02901
02896
02891
02886
02881
03241
AUMENTO
02924
02929
AUMENTO
DISMINUCIÓN
Saldo pendiente
a principio de ejercicio
Permanentes
03037
03032
03027
03022
03017
03012
03007
03002
02997
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02982
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02907
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03038
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03023
03018
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03003
02998
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02928
02923
02908
02903
02898
02893
02888
03040
03035
03030
03025
03020
03015
03010
03005
03000
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01680
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02935
02930
02925
02910
02905
02900
02895
02890
02885
Temporarias (con origen en
ejercicios anteriores)
02883
Correcciones del ejercicio
Temporarias
(con origen en el ejercicio)
Saldo pendiente
a fin de ejercicio
Lunes 27 de mayo de 2024
Exención de rentas en el extranjero (art. 22 LIS)
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos
a transmisiones de valores entidades no residentes
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos
a transmisiones de valores entidades residentes
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades no residentes
(art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS)
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades residentes
(art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS)
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes
(art. 21.11 LIS)
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes
(art. 21.11 LIS)
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes
(art. 21.1, 21.10 y DT 40ª LIS)
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes
(art. 21.1, 21.10 y DT 40ª LIS)
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal (art. 20 LIS)
Operaciones del art. 19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de la
Unión Europea o EEE
Cambio de residencia a Estados miembros de la Unión Europea o EEE (art. 19.1 LIS)
02904
02909
AUMENTO
AUMENTO
02894
02899
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02884
02889
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
Tipo
(excluida la corrección por IS) (cumplimentación obligatoria)
2023
Página 26 quater
Núm. 128
Operaciones vinculadas: aplicación del valor de mercado (art. 18 LIS)
Transmisiones lucrativas y societarias: aplicación del valor de mercado (art. 17.4 LIS)
Socio SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emisión (art. 17.6 LIS)
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
Revalorizaciones contables (art. 17.1 LIS)
Ajustes por la limitación en la deducibilidad de gastos financieros (art. 16 LIS)
Gastos que sean objeto de la deducción por inversiones realizadas por las autoridades
portuarias (art. 15 n) LIS)
Detalle de ajustes
Cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
200
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 59942
