I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-10574)
Orden HAC/495/2024, de 21 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023, y por la que se modifican la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, y por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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Modelo
NIF
Apellidos y nombre o razón social
cve: BOE-A-2024-10574
Verificable en https://www.boe.es
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m) LIS)
01841
01846
02854
02859
02864
02869
02874
02879
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02574
02754
AUMENTO
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02814
02819
AUMENTO
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02876
02871
02866
02861
02856
02851
01856
01842
02751
02571
02831
02821
02816
02811
02801
02791
02781
02771
02761
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02756
DISMINUCIÓN
02746
02741
02736
02731
02726
02721
02716
02711
02686
02681
02676
02671
Permanentes
02877
02872
02867
02862
02857
02852
01857
01843
02752
02572
02817
02812
02747
02742
02737
02732
02727
02722
02717
02712
02687
02682
02677
02672
02878
02873
02868
02863
02858
02853
01858
01844
02753
02573
02818
02813
02748
02743
02738
02733
02728
02723
02718
02713
02688
02683
02678
02880
02875
02870
02865
02860
02855
01859
01845
02755
02575
02820
02815
02750
02745
02740
02735
02730
02725
02720
02715
02690
02685
02680
02675
Temporarias (con origen en
ejercicios anteriores)
02673
Correcciones del ejercicio
Temporarias
(con origen en el ejercicio)
Saldo pendiente
a fin de ejercicio
Lunes 27 de mayo de 2024
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable (art. 15 l) LIS)
Pérdidas por deterioro de valores representativos de la participación en el capital o fondos
propios (art. 15 k) LIS)
Entidad en régimen de atribución de rentas: asimetrías híbridas (art. 15 bis.12 LIS)
Asimetrías híbridas (art. 15 bis LIS, excepto art. 15 bis.12 LIS)
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i) LIS)
Gastos financieros derivados de deudas con entidades del grupo (art. 15 h) LIS)
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art. 15 g) LIS)
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f) LIS)
Gastos por donativos y liberalidades (art. 15 e) LIS)
Pérdidas del juego (art. 15 d) LIS)
Multas, sanciones y otros (art. 15 c) LIS)
Gastos no deducibles por considerarse retribución de fondos propios (art. 15 a) LIS)
AUMENTO
02744
02729
DISMINUCIÓN
02749
02724
AUMENTO
AUMENTO
02719
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
02714
02734
02689
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02739
02684
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02679
AUMENTO
02674
DISMINUCIÓN
Saldo pendiente
a principio de ejercicio
AUMENTO
Tipo
(excluida la corrección por IS) (cumplimentación obligatoria)
2023
Página 26 ter
Núm. 128
Subvenciones públicas incluidas en el resultado del ejercicio, no integrables en la base imponible
(art. 14.8 LIS)
Otras provisiones no deducibles fiscalmente (art. 14 LIS) no afectadas por el art. 11.12 LIS
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por el art. 11.12 LIS (art. 14.1, 14.6 y 14.8 LIS)
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y
gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS)
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art. 13.2 c) LIS y DT 15ª LIS)
Ajustes por pérdidas por deterioro de valores representativos de la participación en el capital
o fondos propios (art. 13.2 b) LIS)
Pérdidas por deterioro de IM, inversiones inmobiliarias e II, incluido el fondo de comercio
(art. 13.2 a) y DT 15 LIS)
Detalle de ajustes
Cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
200
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 59941
NIF
Apellidos y nombre o razón social
cve: BOE-A-2024-10574
Verificable en https://www.boe.es
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m) LIS)
01841
01846
02854
02859
02864
02869
02874
02879
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02574
02754
AUMENTO
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02814
02819
AUMENTO
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02876
02871
02866
02861
02856
02851
01856
01842
02751
02571
02831
02821
02816
02811
02801
02791
02781
02771
02761
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02756
DISMINUCIÓN
02746
02741
02736
02731
02726
02721
02716
02711
02686
02681
02676
02671
Permanentes
02877
02872
02867
02862
02857
02852
01857
01843
02752
02572
02817
02812
02747
02742
02737
02732
02727
02722
02717
02712
02687
02682
02677
02672
02878
02873
02868
02863
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02853
01858
01844
02753
02573
02818
02813
02748
02743
02738
02733
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02723
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02688
02683
02678
02880
02875
02870
02865
02860
02855
01859
01845
02755
02575
02820
02815
02750
02745
02740
02735
02730
02725
02720
02715
02690
02685
02680
02675
Temporarias (con origen en
ejercicios anteriores)
02673
Correcciones del ejercicio
Temporarias
(con origen en el ejercicio)
Saldo pendiente
a fin de ejercicio
Lunes 27 de mayo de 2024
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable (art. 15 l) LIS)
Pérdidas por deterioro de valores representativos de la participación en el capital o fondos
propios (art. 15 k) LIS)
Entidad en régimen de atribución de rentas: asimetrías híbridas (art. 15 bis.12 LIS)
Asimetrías híbridas (art. 15 bis LIS, excepto art. 15 bis.12 LIS)
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i) LIS)
Gastos financieros derivados de deudas con entidades del grupo (art. 15 h) LIS)
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art. 15 g) LIS)
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f) LIS)
Gastos por donativos y liberalidades (art. 15 e) LIS)
Pérdidas del juego (art. 15 d) LIS)
Multas, sanciones y otros (art. 15 c) LIS)
Gastos no deducibles por considerarse retribución de fondos propios (art. 15 a) LIS)
AUMENTO
02744
02729
DISMINUCIÓN
02749
02724
AUMENTO
AUMENTO
02719
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
02714
02734
02689
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02739
02684
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02679
AUMENTO
02674
DISMINUCIÓN
Saldo pendiente
a principio de ejercicio
AUMENTO
Tipo
(excluida la corrección por IS) (cumplimentación obligatoria)
2023
Página 26 ter
Núm. 128
Subvenciones públicas incluidas en el resultado del ejercicio, no integrables en la base imponible
(art. 14.8 LIS)
Otras provisiones no deducibles fiscalmente (art. 14 LIS) no afectadas por el art. 11.12 LIS
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por el art. 11.12 LIS (art. 14.1, 14.6 y 14.8 LIS)
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y
gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS)
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art. 13.2 c) LIS y DT 15ª LIS)
Ajustes por pérdidas por deterioro de valores representativos de la participación en el capital
o fondos propios (art. 13.2 b) LIS)
Pérdidas por deterioro de IM, inversiones inmobiliarias e II, incluido el fondo de comercio
(art. 13.2 a) y DT 15 LIS)
Detalle de ajustes
Cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
200
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 59941
