I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-10574)
Orden HAC/495/2024, de 21 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023, y por la que se modifican la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, y por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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Modelo
NIF
Apellidos y nombre o razón social
cve: BOE-A-2024-10574
Verificable en https://www.boe.es
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) a los que
se refiere el art. 11.12 y DT 33ª.1 LIS
02529
02534
02539
02544
02549
02554
02559
02564
02569
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02579
02584
02589
02594
02599
02604
02609
02614
02619
02624
02629
00075
00080
02634
02639
02644
02649
02654
02659
02664
02669
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02524
AUMENTO
02666
02661
02656
02651
02646
02641
02636
02631
00084
00076
02626
02621
02616
02611
02606
02601
02596
02591
02586
02581
02566
02561
02556
02551
02546
02541
02536
02531
02526
02521
02516
02511
02506
02501
00074
00073
Permanentes
02667
02662
02657
02652
02647
02642
02637
02632
00085
00077
02627
02622
02617
02612
02607
02602
02597
02592
02587
02582
02567
02562
02557
02552
02547
02542
02537
02532
02527
02522
02517
02512
02507
02502
02668
02663
02658
02653
02648
02643
02638
02633
00086
00078
02628
02623
02618
02613
02608
02603
02598
02593
02588
02583
02578
02568
02563
02558
02553
02548
02543
02538
02533
02528
02523
02518
02513
02508
02670
02665
02660
02655
02650
02645
02640
02635
00087
00079
02630
02625
02620
02615
02610
02605
02600
02595
02590
02585
02580
02570
02565
02560
02555
02550
02545
02540
02535
02530
02525
02520
02515
02510
02505
Temporarias (con origen en
ejercicios anteriores)
02503
Correcciones del ejercicio
Temporarias
(con origen en el ejercicio)
Saldo pendiente
a fin de ejercicio
Lunes 27 de mayo de 2024
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS no afectada por el art. 11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
Libertad de amortización sin mantenimiento de empleo (RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS)
Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS)
Amortización acelerada de determinados vehículos y de nuevas infraestructuras de recarga
(DA 18ª LIS)
Otros supuestos de libertad de amortización (art. 12.3 a) y d) y DA 16ª y 17ª LIS)
Libertad de amortización inmovilizado material nuevo (art. 12.3 e) LIS)
Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art. 12.3 c) LIS)
Amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (art. 12.3 b) LIS)
Amortización del inmovilizado intangible (art. 12.2 LIS) y amortización de la DT 13ª.1 LIS
Deducción del 30% importe gastos de amortización contable (excluidas empresas reducida
dimensión) (art. 7 Ley 16/2012)
Diferencias entre amortización contable y fiscal (art. 12.1 LIS)
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 11 LIS)
02514
02519
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02504
02509
AUMENTO
Saldo pendiente
a principio de ejercicio
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
Tipo
(excluida la corrección por IS) (cumplimentación obligatoria)
2023
Página 26 bis
Núm. 128
Ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera (art. 11.13 LIS)
Rentas negativas (art. 11.9 y 11.10 LIS)
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art. 11.6 LIS)
Operaciones a plazos (art. 11.4 LIS)
Cambio de criterios contables (art. 11.3.2º LIS)
Corrección por Gravamen temporal de entidades de crédito y establecimientos financieros
de crédito (Art. 2 Ley 38/2022)
Corrección por Gravamen temporal energético (Art. 1 Ley 38/2022)
Detalle de ajustes
Cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
200
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 59940
NIF
Apellidos y nombre o razón social
cve: BOE-A-2024-10574
Verificable en https://www.boe.es
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) a los que
se refiere el art. 11.12 y DT 33ª.1 LIS
02529
02534
02539
02544
02549
02554
02559
02564
02569
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02579
02584
02589
02594
02599
02604
02609
02614
02619
02624
02629
00075
00080
02634
02639
02644
02649
02654
02659
02664
02669
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
02524
AUMENTO
02666
02661
02656
02651
02646
02641
02636
02631
00084
00076
02626
02621
02616
02611
02606
02601
02596
02591
02586
02581
02566
02561
02556
02551
02546
02541
02536
02531
02526
02521
02516
02511
02506
02501
00074
00073
Permanentes
02667
02662
02657
02652
02647
02642
02637
02632
00085
00077
02627
02622
02617
02612
02607
02602
02597
02592
02587
02582
02567
02562
02557
02552
02547
02542
02537
02532
02527
02522
02517
02512
02507
02502
02668
02663
02658
02653
02648
02643
02638
02633
00086
00078
02628
02623
02618
02613
02608
02603
02598
02593
02588
02583
02578
02568
02563
02558
02553
02548
02543
02538
02533
02528
02523
02518
02513
02508
02670
02665
02660
02655
02650
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02640
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00087
00079
02630
02625
02620
02615
02610
02605
02600
02595
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02570
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02560
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02550
02545
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02535
02530
02525
02520
02515
02510
02505
Temporarias (con origen en
ejercicios anteriores)
02503
Correcciones del ejercicio
Temporarias
(con origen en el ejercicio)
Saldo pendiente
a fin de ejercicio
Lunes 27 de mayo de 2024
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS no afectada por el art. 11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
Libertad de amortización sin mantenimiento de empleo (RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS)
Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS)
Amortización acelerada de determinados vehículos y de nuevas infraestructuras de recarga
(DA 18ª LIS)
Otros supuestos de libertad de amortización (art. 12.3 a) y d) y DA 16ª y 17ª LIS)
Libertad de amortización inmovilizado material nuevo (art. 12.3 e) LIS)
Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art. 12.3 c) LIS)
Amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (art. 12.3 b) LIS)
Amortización del inmovilizado intangible (art. 12.2 LIS) y amortización de la DT 13ª.1 LIS
Deducción del 30% importe gastos de amortización contable (excluidas empresas reducida
dimensión) (art. 7 Ley 16/2012)
Diferencias entre amortización contable y fiscal (art. 12.1 LIS)
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 11 LIS)
02514
02519
AUMENTO
DISMINUCIÓN
02504
02509
AUMENTO
Saldo pendiente
a principio de ejercicio
DISMINUCIÓN
DISMINUCIÓN
AUMENTO
DISMINUCIÓN
AUMENTO
Tipo
(excluida la corrección por IS) (cumplimentación obligatoria)
2023
Página 26 bis
Núm. 128
Ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera (art. 11.13 LIS)
Rentas negativas (art. 11.9 y 11.10 LIS)
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art. 11.6 LIS)
Operaciones a plazos (art. 11.4 LIS)
Cambio de criterios contables (art. 11.3.2º LIS)
Corrección por Gravamen temporal de entidades de crédito y establecimientos financieros
de crédito (Art. 2 Ley 38/2022)
Corrección por Gravamen temporal energético (Art. 1 Ley 38/2022)
Detalle de ajustes
Cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
200
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 59940
