I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-10574)
Orden HAC/495/2024, de 21 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023, y por la que se modifican la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, y por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 128
Lunes 27 de mayo de 2024
Modelo
200
NIF
Sec. I. Pág. 59917
2023
Apellidos y nombre o razón social
Página 14
Liquidación (III)
Base imponible
Base imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y compensación de bases imponibles negativas .................................. 00550
Reserva de capitalización (desglose en página 20 bis) .............................................................................................................................. 01032
Régimen especial de buques y empresas navieras en Canarias
Parte de la base imponible que proceda de la realización de actividades a las que se aplica el régimen especial ....... 00541
Parte de la base imponible que proceda de la realización del resto de actividades ................................................... 00564
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores (desglose en página 15) ....................................................................... 00547
Régimen especial de buques y empresas navieras en Canarias
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores de la parte de base imponible régimen especial .. 01887
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores de la parte de base imponible resto de actividades 01890
Base imponible ...................................................................................................................................................................... 00552
Sólo entidades de reducida dimensión
Disminuciones
Aumentos
Reserva de nivelación (desglose en página 20 bis) .................................................. 01033
01034
Base imponible después de la reserva de nivelación ......................................................................................................... 01330
Sólo sociedades cooperativas
Resultados cooperativos ....................................................................................................................................... 00553
Resultados extracooperativos ............................................................................................................................... 00554
Sólo agrupaciones españolas de interés económico y UTES
Socios residentes y no residentes con EP .............................................................................................................. 00555
Socios no residentes
....................................................................................................................................... 00556
Sólo entidades ZEC
Base imponible a tipo de gravamen especial .......................................................................................................... 00559
Sólo SOCIMIS
Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general ............................................................ 00520
Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo del 0%.............................................................. 00521
Rentas que no limitan la compensación de bases imponibles
Rentas correspondientes a quitas por acuerdo con acreedores (art. 26.1 LIS) .......................................................... 00545
Rentas correspondientes a la reversión de deterioros (DT 16ª.8 LIS) ........................................................................ 01509
Régimen especial de buques y empresas navieras en Canarias
Parte de la base imponible que proceda de la realización de actividades a las que se aplica el régimen especial,
01576
después de la reserva de nivelación ......................................................................................................................
Parte de la base imponible que proceda de la realización del resto de actividades, después de la reserva de nivelación.... 01577
Tipo de gravamen ............................................................................................................. 00558
Sólo sociedades cooperativas
Cuota íntegra previa ............................................................................................................................................... 00560
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1
y 14.2 LIS) a los que se refiere el art. 11.12 LIS (convertida en cuota) ........................ 00210
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del
00408
art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) ..........................................
Aumentos
Disminuciones
00480
01037
Rentas corresp. a quitas por acuerdo con acreedores no vinculados cooperativas (a nivel cuota) (DA 8ª Ley 20/1990) ..................... 00593
Rentas correspondientes a la reversión de deterioros cooperativas (a nivel cuota) (DT 16ª.8 LIS) ................................. 01510
Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas (desglose en página 22) ......................................................... ......... 00561
Reserva de nivelación convertido en cuotas (sólo entidades del art. 101 LIS) ................. 01285
01286
Cuota íntegra previa después de la reserva de nivelación...................................................................................................... 01331
Cuota íntegra ........................................................................................................................................................................ 00562
Incremento por incumplimiento reserva de nivelación (art. 105.6 LIS) ...................................................................................................................... 01038
Bonificaciones y deducciones por doble imposición. Cuota íntegra ajustada positiva
Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 LIS) .......................................... 00567
Bonificaciones por prestación de servicios (art. 34 LIS)........................................................ 00568
Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) ..... 00563
Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Illes Balears (DA 70.Cinco Ley 31/2022) 00815
Bonificaciones sociedades cooperativas (Ley 20/1990) ....................................................... 00566
Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III Título VII LIS)....... 00576
Otras bonificaciones .......................................................................................................... 00569
Deducciones por doble imposición (desglose en páginas 15 bis y 16):
DI interna generada y aplicada en el ejercicio (DT 23ª.1 LIS) .............................................. 01280
DI internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 RDLeg. 4/2004) 00572
DI internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 LIS) ................ 00571
DI internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (arts. 31 y 32 LIS) ..................... 00573
Transparencia fiscal internacional (art. 100.10 LIS) ........................................................... 00575
DI interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) ............................................................. 00577
Bonificaciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994)................................... 00581
Cuota íntegra ajustada positiva .................................................................................................................................... 00582
cve: BOE-A-2024-10574
Verificable en https://www.boe.es
DI interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 RDLeg. 4/2004) ................ 00570
DI interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (DT 23ª.1 LIS) ............................... 01344
Núm. 128
Lunes 27 de mayo de 2024
Modelo
200
NIF
Sec. I. Pág. 59917
2023
Apellidos y nombre o razón social
Página 14
Liquidación (III)
Base imponible
Base imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y compensación de bases imponibles negativas .................................. 00550
Reserva de capitalización (desglose en página 20 bis) .............................................................................................................................. 01032
Régimen especial de buques y empresas navieras en Canarias
Parte de la base imponible que proceda de la realización de actividades a las que se aplica el régimen especial ....... 00541
Parte de la base imponible que proceda de la realización del resto de actividades ................................................... 00564
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores (desglose en página 15) ....................................................................... 00547
Régimen especial de buques y empresas navieras en Canarias
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores de la parte de base imponible régimen especial .. 01887
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores de la parte de base imponible resto de actividades 01890
Base imponible ...................................................................................................................................................................... 00552
Sólo entidades de reducida dimensión
Disminuciones
Aumentos
Reserva de nivelación (desglose en página 20 bis) .................................................. 01033
01034
Base imponible después de la reserva de nivelación ......................................................................................................... 01330
Sólo sociedades cooperativas
Resultados cooperativos ....................................................................................................................................... 00553
Resultados extracooperativos ............................................................................................................................... 00554
Sólo agrupaciones españolas de interés económico y UTES
Socios residentes y no residentes con EP .............................................................................................................. 00555
Socios no residentes
....................................................................................................................................... 00556
Sólo entidades ZEC
Base imponible a tipo de gravamen especial .......................................................................................................... 00559
Sólo SOCIMIS
Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general ............................................................ 00520
Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo del 0%.............................................................. 00521
Rentas que no limitan la compensación de bases imponibles
Rentas correspondientes a quitas por acuerdo con acreedores (art. 26.1 LIS) .......................................................... 00545
Rentas correspondientes a la reversión de deterioros (DT 16ª.8 LIS) ........................................................................ 01509
Régimen especial de buques y empresas navieras en Canarias
Parte de la base imponible que proceda de la realización de actividades a las que se aplica el régimen especial,
01576
después de la reserva de nivelación ......................................................................................................................
Parte de la base imponible que proceda de la realización del resto de actividades, después de la reserva de nivelación.... 01577
Tipo de gravamen ............................................................................................................. 00558
Sólo sociedades cooperativas
Cuota íntegra previa ............................................................................................................................................... 00560
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1
y 14.2 LIS) a los que se refiere el art. 11.12 LIS (convertida en cuota) ........................ 00210
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del
00408
art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) ..........................................
Aumentos
Disminuciones
00480
01037
Rentas corresp. a quitas por acuerdo con acreedores no vinculados cooperativas (a nivel cuota) (DA 8ª Ley 20/1990) ..................... 00593
Rentas correspondientes a la reversión de deterioros cooperativas (a nivel cuota) (DT 16ª.8 LIS) ................................. 01510
Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas (desglose en página 22) ......................................................... ......... 00561
Reserva de nivelación convertido en cuotas (sólo entidades del art. 101 LIS) ................. 01285
01286
Cuota íntegra previa después de la reserva de nivelación...................................................................................................... 01331
Cuota íntegra ........................................................................................................................................................................ 00562
Incremento por incumplimiento reserva de nivelación (art. 105.6 LIS) ...................................................................................................................... 01038
Bonificaciones y deducciones por doble imposición. Cuota íntegra ajustada positiva
Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 LIS) .......................................... 00567
Bonificaciones por prestación de servicios (art. 34 LIS)........................................................ 00568
Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) ..... 00563
Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Illes Balears (DA 70.Cinco Ley 31/2022) 00815
Bonificaciones sociedades cooperativas (Ley 20/1990) ....................................................... 00566
Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III Título VII LIS)....... 00576
Otras bonificaciones .......................................................................................................... 00569
Deducciones por doble imposición (desglose en páginas 15 bis y 16):
DI interna generada y aplicada en el ejercicio (DT 23ª.1 LIS) .............................................. 01280
DI internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 RDLeg. 4/2004) 00572
DI internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 LIS) ................ 00571
DI internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (arts. 31 y 32 LIS) ..................... 00573
Transparencia fiscal internacional (art. 100.10 LIS) ........................................................... 00575
DI interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) ............................................................. 00577
Bonificaciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994)................................... 00581
Cuota íntegra ajustada positiva .................................................................................................................................... 00582
cve: BOE-A-2024-10574
Verificable en https://www.boe.es
DI interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 RDLeg. 4/2004) ................ 00570
DI interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (DT 23ª.1 LIS) ............................... 01344
