I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-10574)
Orden HAC/495/2024, de 21 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023, y por la que se modifican la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, y por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 128
Lunes 27 de mayo de 2024
Modelo
200
NIF
Sec. I. Pág. 59916
2023
Apellidos y nombre o razón social
Página 13
Liquidación (II)
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS) (continuación)
Aumentos (cont.)
Disminuciones (cont.)
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes (art. 21.1, 21.10 y DT 40ª LIS) .................................................... 00370
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art. 21.1, 21.10 y DT 40ª LIS) ............................................... 02181
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes (art. 21.11 LIS) ................................... .......................................... 01764
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art. 21.11 LIS) .............................. .......................................... 01765
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades residentes (art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS) ...... 02182
02183
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades no residentes (art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS) . 02184
02185
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos a transmisiones de valores entidades residentes
02187
02186
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos a transmisiones de valores entidades no residentes 02188
02189
Exención de rentas en el extranjero (art. 22 LIS) ....................................................................................................... 00256
00278
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 LIS) .................................................... 01822
00372
Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art. 24 LIS) ....................................................... 00373
00374
Impuesto extranjero soportado por el contribuyente, no deducible por afectar a rentas con deducción por doble imposición (art. 31.2 LIS) 00340
Impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto de deducción
por doble imposición internacional (art. 32.1 LIS) ...................................................................................................... 00351
Agrupación de interés económico (Cap. II del Tít. VII LIS) ........................................................................................... 00375
01589
00376
Unión temporal de empresas, ajustes del art. 45.1 LIS ............................................................................................. 01320
01321
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas de UTE que opera en el extranjero (art. 45.2 LIS) .................. 00184
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas por participar en el extranjero en fórmulas de colaboración
análogas a las UTE (art. 45.2 LIS) ........................................................................................................................... 01022
Unión temporal de empresas, ajustes por criterios de imputación temporal (art. 46.2 LIS) ........................................... 01018
00544
01023
01019
Bases imponibles negativas generadas dentro del grupo fiscal por la ent. transmitida y que hayan sido compensadas (art. 62.2 LIS) 01275
01276
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo IV del título VII LIS) ......... 00377
00378
Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VII del título VII LIS) ............. 00379
00380
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 91 y 95 LIS) ................................................................................. 00381
00382
Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 99 LIS) ..................................... 00383
00384
Transparencia fiscal internacional (art. 100 LIS) ........................................................................................................ 00387
00388
Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (art. 102 LIS) ................................................................... 00311
00312
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (art. 103 LIS y DT 28ª LIS) ................................................. 00313
00314
Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 104 LIS) ...................................... 00323
00324
Arrendamiento financiero: régimen especial (art. 106 LIS) ......................................................................................... 00317
00318
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII del título VII LIS) ........................................... 00385
00386
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV del título VII LIS) .................................................................. 00389
00390
Montes vecinales en mano común (capítulo XV del título VII LIS) ............................................................................................................................... 00396
Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) ................................................... 00397
00398
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos ......................................................................... 00250
00251
Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) ...................................................................................... 00391
00392
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) ..................................................................................................................................... 00400
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) ................................................................................................ 00403
00404
Reserva para inversiones en Illes Balears (DA 70ª Ley 31/2022) ................................................................................ 00778
00813
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6ª LIS) .................................................................................................... 00518
00519
Rentas procedentes de transmisión de inmovilizado obtenidas por las Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) .................................................... 01824
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) ................................................................................................................. 01009
01013
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) ......................................................................................................... 01905
01906
Operaciones a plazos (DT 1ª LIS) ............................................................................................................................. 00510
00512
Adquisición de participaciones en entidades no residentes (DT 14ª LIS) (Para participaciones adquiridas hasta el 21/12/07)..... 00329
00330
Reinversión de beneficios extraordinarios (DT 24ª LIS) ............................................................................................... 00365
01026
Socio SICAV: Rentas derivadas de liquidaciones de SICAV (DT 41.2 LIS) .................................................................................................................... 01014
Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español (art. 38 TRLIRNR) 00409
00410
Correcciones específicas de entidades sometidas a la normativa foral ....................................................................... 00411
00412
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo ........................................ 01027
01028
Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ........................................................................ 00413
Total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS)
(desglose en página 20 bis y en páginas 26 bis a 26 sexies) .......................................................................................... 00417
00418
00414
Base imponible derivada de la aplicación del régimen especial .............................................................................. 00579
Entidades que forman parte de grupos de consolidación fiscal
Base imponible individual a integrar por las entidades que forman parte del grupo ................................................. 01029
Eliminaciones e incorporaciones correspondientes a la entidad ............................................................................. 01030
Integración individual de las dotaciones del art. 11.12 LIS .................................................................................... 01031
cve: BOE-A-2024-10574
Verificable en https://www.boe.es
Entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje
Base imponible de actividades o rentas que tributen en régimen general ................................................................ 00578
Núm. 128
Lunes 27 de mayo de 2024
Modelo
200
NIF
Sec. I. Pág. 59916
2023
Apellidos y nombre o razón social
Página 13
Liquidación (II)
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS) (continuación)
Aumentos (cont.)
Disminuciones (cont.)
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes (art. 21.1, 21.10 y DT 40ª LIS) .................................................... 00370
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art. 21.1, 21.10 y DT 40ª LIS) ............................................... 02181
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes (art. 21.11 LIS) ................................... .......................................... 01764
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art. 21.11 LIS) .............................. .......................................... 01765
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades residentes (art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS) ...... 02182
02183
Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades no residentes (art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS) . 02184
02185
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos a transmisiones de valores entidades residentes
02187
02186
Exención sobre la renta obtenida en los supuestos del art. 21.3, 21.10 y DT 40ª LIS distintos a transmisiones de valores entidades no residentes 02188
02189
Exención de rentas en el extranjero (art. 22 LIS) ....................................................................................................... 00256
00278
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 LIS) .................................................... 01822
00372
Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art. 24 LIS) ....................................................... 00373
00374
Impuesto extranjero soportado por el contribuyente, no deducible por afectar a rentas con deducción por doble imposición (art. 31.2 LIS) 00340
Impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto de deducción
por doble imposición internacional (art. 32.1 LIS) ...................................................................................................... 00351
Agrupación de interés económico (Cap. II del Tít. VII LIS) ........................................................................................... 00375
01589
00376
Unión temporal de empresas, ajustes del art. 45.1 LIS ............................................................................................. 01320
01321
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas de UTE que opera en el extranjero (art. 45.2 LIS) .................. 00184
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas por participar en el extranjero en fórmulas de colaboración
análogas a las UTE (art. 45.2 LIS) ........................................................................................................................... 01022
Unión temporal de empresas, ajustes por criterios de imputación temporal (art. 46.2 LIS) ........................................... 01018
00544
01023
01019
Bases imponibles negativas generadas dentro del grupo fiscal por la ent. transmitida y que hayan sido compensadas (art. 62.2 LIS) 01275
01276
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo IV del título VII LIS) ......... 00377
00378
Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VII del título VII LIS) ............. 00379
00380
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 91 y 95 LIS) ................................................................................. 00381
00382
Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 99 LIS) ..................................... 00383
00384
Transparencia fiscal internacional (art. 100 LIS) ........................................................................................................ 00387
00388
Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (art. 102 LIS) ................................................................... 00311
00312
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (art. 103 LIS y DT 28ª LIS) ................................................. 00313
00314
Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 104 LIS) ...................................... 00323
00324
Arrendamiento financiero: régimen especial (art. 106 LIS) ......................................................................................... 00317
00318
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII del título VII LIS) ........................................... 00385
00386
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV del título VII LIS) .................................................................. 00389
00390
Montes vecinales en mano común (capítulo XV del título VII LIS) ............................................................................................................................... 00396
Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) ................................................... 00397
00398
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos ......................................................................... 00250
00251
Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) ...................................................................................... 00391
00392
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) ..................................................................................................................................... 00400
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) ................................................................................................ 00403
00404
Reserva para inversiones en Illes Balears (DA 70ª Ley 31/2022) ................................................................................ 00778
00813
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6ª LIS) .................................................................................................... 00518
00519
Rentas procedentes de transmisión de inmovilizado obtenidas por las Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) .................................................... 01824
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) ................................................................................................................. 01009
01013
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) ......................................................................................................... 01905
01906
Operaciones a plazos (DT 1ª LIS) ............................................................................................................................. 00510
00512
Adquisición de participaciones en entidades no residentes (DT 14ª LIS) (Para participaciones adquiridas hasta el 21/12/07)..... 00329
00330
Reinversión de beneficios extraordinarios (DT 24ª LIS) ............................................................................................... 00365
01026
Socio SICAV: Rentas derivadas de liquidaciones de SICAV (DT 41.2 LIS) .................................................................................................................... 01014
Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español (art. 38 TRLIRNR) 00409
00410
Correcciones específicas de entidades sometidas a la normativa foral ....................................................................... 00411
00412
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo ........................................ 01027
01028
Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ........................................................................ 00413
Total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS)
(desglose en página 20 bis y en páginas 26 bis a 26 sexies) .......................................................................................... 00417
00418
00414
Base imponible derivada de la aplicación del régimen especial .............................................................................. 00579
Entidades que forman parte de grupos de consolidación fiscal
Base imponible individual a integrar por las entidades que forman parte del grupo ................................................. 01029
Eliminaciones e incorporaciones correspondientes a la entidad ............................................................................. 01030
Integración individual de las dotaciones del art. 11.12 LIS .................................................................................... 01031
cve: BOE-A-2024-10574
Verificable en https://www.boe.es
Entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje
Base imponible de actividades o rentas que tributen en régimen general ................................................................ 00578
