I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-5721)
Orden HAC/265/2024, de 18 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2023, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se regula el reintegro de la ayuda prevista en el artículo 31 del Real Decreto-ley 11/2022, de 25 de junio, por el que se adoptan y se prorrogan determinadas medidas para responder a las consecuencias económicas y sociales de la guerra en Ucrania, para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y económica, y para la recuperación económica y social de la isla de La Palma.
88 páginas totales
Página
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Ejercicio
2023
E
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 33474
Página 12
Apellidos y nombre
Regímenes especiales (salvo los regímenes especiales de imputación de rentas inmobiliarias y para trabajadores
desplazados) (continuación)
• Régimen de atribución de rentas: rendimientos del capital y de actividades económicas y ganancias y pérdidas patrimoniales (continuación)
Suma de rendimientos netos de actividades económicas, atribuidos (suma de las casillas [1583]) .....................................................................................................................
1605
Suma de ganancias patrimoniales no derivadas de transmisiones (a integrar en la BI general), atribuidas (suma de las casillas [1584])..........................................................
1606
Suma de pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones (a integrar en la BI general), atribuidas (suma de las casillas [1585]) ............................................................
1607
1608
Suma de ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones (a integrar en la BI del ahorro), atribuidas (suma de las casillas [1595])............................................................. 0543
Suma de pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones (a integrar en la BI del ahorro), atribuidas (suma de las casillas [1596]) .............................................................
1609
Suma de retenciones e ingresos a cuenta atribuidos del capital mobiliario (suma de las casillas [1597]) ............................................................................................................
0543
0592
Suma de retenciones e ingresos a cuenta atribuidos del capital inmobiliario (suma de las casillas [1598]) ........................................................................................................
0543
0593
Suma de retenciones e ingresos a cuenta atribuidos de actividades económicas (suma de las casillas [1599]) ..................................................................................................
0543
0594
Suma de retenciones e ingresos a cuenta atribuidos de ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023 (suma de las casillas [1600])................................................
0600
0543
Relación de bienes inmuebles arrendados o cedidos a terceros por entidades en régimen de atribución de rentas:
Contribuyente
partícipe
Titularidad (%)
Naturaleza
Urbana
Rústica
Número de días
Situación
(clave)
NIF de la entidad en régimen de
atribución de rentas
Referencia catastral
No Residente (*)
Inmueble 1:
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
Inmueble 2:
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
Inmueble 3:
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
Inmueble 4:
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
Inmueble 5:
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
Inmueble 6:
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
(*) Marque una X si en la casilla [1621] se ha consignado un número de identificación de otro país.
• Imputaciones de agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas (arts. 43 a 47 de la LIS)
Entidad
Contribuyente a quien corresponden las imputaciones ...............................................................................................................................................................................................
0256
Nº de identificación fiscal (NIF) de la entidad .............................................................................................................................................................................................................
0257
Criterio de imputación temporal. Clave ......................................................................................................................................................................................................................
0258
Imputaciones de bases imponibles y deducciones:
Base imponible imputada ......................................................................................................................................................................................................................................... 0259
Deducciones por inversión empresarial (bases imputadas) .........................................................................................................................................................................................
0260
Deducciones por creación de empleo (importe deducible imputado) ............................................................................................................................................................................ 0261
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla (base imputada) ............................................................................................................................................................................
0262
Deducción por doble imposición internacional (base imputada) ..................................................................................................................................................................................
0263
Imputaciones de retenciones e ingresos a cuenta:
Retenciones e ingresos a cuenta imputados .............................................................................................................................................................................................................
0264
Suma de bases imponibles imputadas (suma de las casillas [0259]) ...................................................................................................................................................................
0265
Suma de retenciones e ingresos a cuenta imputados (suma de las casillas [0264]) ..........................................................................................................................................
0601
• Imputaciones de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 de la Ley del Impuesto)
Entidad
Contribuyente que debe efectuar la imputación .......................................................................................................................................................................................................... 0267
Denominación de la entidad no residente participada .................................................................................................................................................................................................. 0268
Importe de la imputación ..................................................................................................................................................................................................................................... 0269
Suma de imputaciones de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional (suma de las casillas [0269]) ..........................................................................................
0270
• Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen (art. 92 de la Ley del Impuesto)
0271
Persona o entidad primera cesionaria de los derechos de imagen: NIF (si es residente en territorio español) o denominación .........................................................................................
0272
Persona o entidad con la que el contribuyente mantiene la relación laboral: NIF (si es residente en territorio español) o denominación .............................................................................
0273
Cantidad a imputar .............................................................................................................................................................................................................................................
0274
Suma de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen (suma de las casillas [0274]) ................................................................................................................ 0275
• Imputación de rentas por la participación en Instituciones de Inversión Colectiva constituidas en paraísos fiscales (art. 95 de la Ley del Impuesto)
Institución Inv. Colectiva
Contribuyente que debe efectuar la imputación .......................................................................................................................................................................................................... 0276
Denominación de la Institución de Inversión Colectiva ................................................................................................................................................................................................. 0277
Importe de la imputación ..................................................................................................................................................................................................................................... 0278
Suma de imputaciones de rentas por la participación en Instituciones de Inversión Colectiva constituidas en paraísos fiscales (suma de las casillas [0278]) .........................
0280
cve: BOE-A-2024-5721
Verificable en https://www.boe.es
Contribuyente que debe efectuar la imputación como consecuencia de la cesión del derecho de imagen ......................................................................................................................
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Ejercicio
2023
E
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 33474
Página 12
Apellidos y nombre
Regímenes especiales (salvo los regímenes especiales de imputación de rentas inmobiliarias y para trabajadores
desplazados) (continuación)
• Régimen de atribución de rentas: rendimientos del capital y de actividades económicas y ganancias y pérdidas patrimoniales (continuación)
Suma de rendimientos netos de actividades económicas, atribuidos (suma de las casillas [1583]) .....................................................................................................................
1605
Suma de ganancias patrimoniales no derivadas de transmisiones (a integrar en la BI general), atribuidas (suma de las casillas [1584])..........................................................
1606
Suma de pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones (a integrar en la BI general), atribuidas (suma de las casillas [1585]) ............................................................
1607
1608
Suma de ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones (a integrar en la BI del ahorro), atribuidas (suma de las casillas [1595])............................................................. 0543
Suma de pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones (a integrar en la BI del ahorro), atribuidas (suma de las casillas [1596]) .............................................................
1609
Suma de retenciones e ingresos a cuenta atribuidos del capital mobiliario (suma de las casillas [1597]) ............................................................................................................
0543
0592
Suma de retenciones e ingresos a cuenta atribuidos del capital inmobiliario (suma de las casillas [1598]) ........................................................................................................
0543
0593
Suma de retenciones e ingresos a cuenta atribuidos de actividades económicas (suma de las casillas [1599]) ..................................................................................................
0543
0594
Suma de retenciones e ingresos a cuenta atribuidos de ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023 (suma de las casillas [1600])................................................
0600
0543
Relación de bienes inmuebles arrendados o cedidos a terceros por entidades en régimen de atribución de rentas:
Contribuyente
partícipe
Titularidad (%)
Naturaleza
Urbana
Rústica
Número de días
Situación
(clave)
NIF de la entidad en régimen de
atribución de rentas
Referencia catastral
No Residente (*)
Inmueble 1:
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
Inmueble 2:
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
Inmueble 3:
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
Inmueble 4:
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
Inmueble 5:
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
Inmueble 6:
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
(*) Marque una X si en la casilla [1621] se ha consignado un número de identificación de otro país.
• Imputaciones de agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas (arts. 43 a 47 de la LIS)
Entidad
Contribuyente a quien corresponden las imputaciones ...............................................................................................................................................................................................
0256
Nº de identificación fiscal (NIF) de la entidad .............................................................................................................................................................................................................
0257
Criterio de imputación temporal. Clave ......................................................................................................................................................................................................................
0258
Imputaciones de bases imponibles y deducciones:
Base imponible imputada ......................................................................................................................................................................................................................................... 0259
Deducciones por inversión empresarial (bases imputadas) .........................................................................................................................................................................................
0260
Deducciones por creación de empleo (importe deducible imputado) ............................................................................................................................................................................ 0261
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla (base imputada) ............................................................................................................................................................................
0262
Deducción por doble imposición internacional (base imputada) ..................................................................................................................................................................................
0263
Imputaciones de retenciones e ingresos a cuenta:
Retenciones e ingresos a cuenta imputados .............................................................................................................................................................................................................
0264
Suma de bases imponibles imputadas (suma de las casillas [0259]) ...................................................................................................................................................................
0265
Suma de retenciones e ingresos a cuenta imputados (suma de las casillas [0264]) ..........................................................................................................................................
0601
• Imputaciones de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 de la Ley del Impuesto)
Entidad
Contribuyente que debe efectuar la imputación .......................................................................................................................................................................................................... 0267
Denominación de la entidad no residente participada .................................................................................................................................................................................................. 0268
Importe de la imputación ..................................................................................................................................................................................................................................... 0269
Suma de imputaciones de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional (suma de las casillas [0269]) ..........................................................................................
0270
• Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen (art. 92 de la Ley del Impuesto)
0271
Persona o entidad primera cesionaria de los derechos de imagen: NIF (si es residente en territorio español) o denominación .........................................................................................
0272
Persona o entidad con la que el contribuyente mantiene la relación laboral: NIF (si es residente en territorio español) o denominación .............................................................................
0273
Cantidad a imputar .............................................................................................................................................................................................................................................
0274
Suma de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen (suma de las casillas [0274]) ................................................................................................................ 0275
• Imputación de rentas por la participación en Instituciones de Inversión Colectiva constituidas en paraísos fiscales (art. 95 de la Ley del Impuesto)
Institución Inv. Colectiva
Contribuyente que debe efectuar la imputación .......................................................................................................................................................................................................... 0276
Denominación de la Institución de Inversión Colectiva ................................................................................................................................................................................................. 0277
Importe de la imputación ..................................................................................................................................................................................................................................... 0278
Suma de imputaciones de rentas por la participación en Instituciones de Inversión Colectiva constituidas en paraísos fiscales (suma de las casillas [0278]) .........................
0280
cve: BOE-A-2024-5721
Verificable en https://www.boe.es
Contribuyente que debe efectuar la imputación como consecuencia de la cesión del derecho de imagen ......................................................................................................................
