I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-5721)
Orden HAC/265/2024, de 18 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2023, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se regula el reintegro de la ayuda prevista en el artículo 31 del Real Decreto-ley 11/2022, de 25 de junio, por el que se adoptan y se prorrogan determinadas medidas para responder a las consecuencias económicas y sociales de la guerra en Ucrania, para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y económica, y para la recuperación económica y social de la isla de La Palma.
88 páginas totales
Página
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Ejercicio
2023
F1
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 33475
Página 13
Apellidos y nombre
Ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la
base imponible general)
• Premios obtenidos por la participación en juegos, rifas o combinaciones aleatorias sin fines publicitarios
Contribuyente que obtiene los premios......................................................................................................................................................................................................................
Valoración
Importe
En metálico: 0282
Ingresos a cuenta
En especie: 0283
Ingresos a cuenta repercutidos
0284
0285
0281
Importe computable ([0283] + [0284] – [0285])
0286
Pérdidas patrimoniales derivadas de estos juegos ....................................................................................................................................................................................................
0287
Suma de ganancias patrimoniales derivadas de estos juegos (suma de las casillas [0282] + [0286]) ............................................................................................................................
0288
Suma de pérdidas patrimoniales derivadas de estos juegos (suma de las casillas [0287]) ............................................................................................................................................
0289
Suma de ganancias patrimoniales netas derivadas de estos juegos ([0288] − [0289]) ......................................................................................................................................
0290
• Premios obtenidos por la participación en concursos o combinaciones aleatorias con fines publicitarios
Contribuyente que obtiene los premios......................................................................................................................................................................................................................
Valoración
Importe
En metálico: 0292
En especie:
Ingresos a cuenta
0293
Ingresos a cuenta repercutidos
0294
0295
Suma de ganancias patrimoniales derivadas de premios (suma de las casillas [0292] + [0296]) .........................................................................................................................
0291
Importe computable ([0293] + [0294] – [0295])
0296
0297
• Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales
Contribuyente que obtiene otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales ..................................................................................
0298
Subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado. Importe imputable a 2023 (cumplimente el Anexo C.1) (*) ...........................................................
Otras subvenciones o ayudas destinadas a la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual o a la reparación de defectos estructurales en la misma. Importe imputable a 2023 (cumplimente
el Anexo C.1) (*) ......................................................................................................................................................................................................................................................
0300
0299
Ayudas públicas a los titulares de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español destinadas a su conservación o rehabilitación. Importe imputable a 2023 (cumplimente el Anexo C.1) .... 0266
Ayudas públicas para la primera instalación de jóvenes agricultores previstas en el Marco Nacional de Desarrollo Rural destinadas a la adquisición de una participación en el capital de
empresas agrícolas. Importe imputable a 2023 (cumplimente el Anexo C.1) (*) ........................................................................................................................................................... 0279
Ganancias patrimoniales obtenidas por los vecinos en 2023 como consecuencia de aprovechamientos forestales en montes públicos ...........................................................................
0302
Ayudas públicas al alquiler .......................................................................................................................................................................................................................................
0303
Ayuda de 200 euros para personas físicas de bajo nivel de ingresos y patrimonio ........................................................................................................................................................
0356
Demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas (*) ...............................................................................................................................................................................
0301
Bono Cultural Joven ................................................................................................................................................................................................................................................
0323
Otras ganancias y/o pérdidas patrimoniales imputables a 2023:
(*)
Importe ganancias ...........
0304
Importe pérdidas ...........................................
0305
Las ayudas públicas percibidas como compensación por los defectos estructurales de construcción de la vivienda habitual, ayudas incluidas en el ámbito de los planes estatales para el acceso por primera vez a
la vivienda en propiedad, ayudas públicas a los titulares de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español y las ayudas públicas para la primera instalación de jóvenes agricultores, previstas en el artículo 14.2
letras g), i), j) y l) de la Ley del Impuesto, respectivamente, podrán imputarse por cuartas partes.
Suma de otras ganancias que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales (suma de las casillas [0299] a [0304] + [0266] + [0279] + [0356] + [0323]) ................
0306
Suma de otras pérdidas que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales (suma de las casillas [0305]) ........................................................................................
0307
F2
Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base
imponible del ahorro)
• Aplicación de la disposición transitoria 9.ª de la Ley del Impuesto (datos adicionales a efectos del límite)
Cumplimentar este apartado únicamente si durante el ejercicio se hubieran efectuado transmisiones a las que se aplique la de DT 9.ª.
Contribuyente a quien corresponde.............................................................................................................................................................................................................................
0308
Valor total acumulado de transmisión sobre el que se ha aplicado DT 9.ª en el ejercicio 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 y 2022 ................................................................
0309
• Ganancias y pérdidas patrimoniales sometidas o no a retención o ingreso a cuenta derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o
participaciones de instituciones de inversión colectiva (sociedades y fondos de Inversión), así como las derivadas de sociedades cotizadas anónimas
de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI)
Acciones o participaciones transmitidas y titulares:
Sociedad / Fondo
0310
NIF de la sociedad o fondo de Inversión ......................................................................................................................................................................................................................
0311
Importe global de las transmisiones efectuadas en 2023 ............................................................................................................................................................................................
0312
Valor de transmisión destinado a constituir una renta vitalicia .................................................................................................................................................................................
0313
Valor de transmisión al que resulta aplicable la DT 9.ª ............................................................................................................................................................................................
0314
Importe global de las adquisiciones ...........................................................................................................................................................................................................................
0315
Ganancias patrimoniales ...................................................................................................................................................................................................................
0316
{
Ganancias exentas por reinversión de rentas vitalicias ............................................................................................................................................................................... 0317
Parte de las ganancias patrimoniales susceptibles de reducción (DT 9.ª de la Ley del Impuesto) .....................................................................................................................................
Resultados:
0318
Reducción aplicable (DT 9.ª) ..............................................................................................................................................................................................................
0319
Ganancias patrimoniales reducidas no exentas ([0316] – [0317] – [0319]) ............................................................................................................................................
0320
Pérdidas patrimoniales .....................................................................................................................................................................................................................
0321
Pérdidas patrimoniales imputables a 2023 .........................................................................................................................................................................................
0322
Suma de ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva o SOCIMI (suma de las
casillas [0320]) ....................................................................................................................................................................................................................................................... 0324
Suma de pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva o SOCIMI (suma de las
casillas [0322]) ....................................................................................................................................................................................................................................................... 0325
cve: BOE-A-2024-5721
Verificable en https://www.boe.es
Contribuyente titular de las acciones o participaciones ................................................................................................................................................................................................
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Ejercicio
2023
F1
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 33475
Página 13
Apellidos y nombre
Ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la
base imponible general)
• Premios obtenidos por la participación en juegos, rifas o combinaciones aleatorias sin fines publicitarios
Contribuyente que obtiene los premios......................................................................................................................................................................................................................
Valoración
Importe
En metálico: 0282
Ingresos a cuenta
En especie: 0283
Ingresos a cuenta repercutidos
0284
0285
0281
Importe computable ([0283] + [0284] – [0285])
0286
Pérdidas patrimoniales derivadas de estos juegos ....................................................................................................................................................................................................
0287
Suma de ganancias patrimoniales derivadas de estos juegos (suma de las casillas [0282] + [0286]) ............................................................................................................................
0288
Suma de pérdidas patrimoniales derivadas de estos juegos (suma de las casillas [0287]) ............................................................................................................................................
0289
Suma de ganancias patrimoniales netas derivadas de estos juegos ([0288] − [0289]) ......................................................................................................................................
0290
• Premios obtenidos por la participación en concursos o combinaciones aleatorias con fines publicitarios
Contribuyente que obtiene los premios......................................................................................................................................................................................................................
Valoración
Importe
En metálico: 0292
En especie:
Ingresos a cuenta
0293
Ingresos a cuenta repercutidos
0294
0295
Suma de ganancias patrimoniales derivadas de premios (suma de las casillas [0292] + [0296]) .........................................................................................................................
0291
Importe computable ([0293] + [0294] – [0295])
0296
0297
• Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales
Contribuyente que obtiene otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales ..................................................................................
0298
Subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado. Importe imputable a 2023 (cumplimente el Anexo C.1) (*) ...........................................................
Otras subvenciones o ayudas destinadas a la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual o a la reparación de defectos estructurales en la misma. Importe imputable a 2023 (cumplimente
el Anexo C.1) (*) ......................................................................................................................................................................................................................................................
0300
0299
Ayudas públicas a los titulares de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español destinadas a su conservación o rehabilitación. Importe imputable a 2023 (cumplimente el Anexo C.1) .... 0266
Ayudas públicas para la primera instalación de jóvenes agricultores previstas en el Marco Nacional de Desarrollo Rural destinadas a la adquisición de una participación en el capital de
empresas agrícolas. Importe imputable a 2023 (cumplimente el Anexo C.1) (*) ........................................................................................................................................................... 0279
Ganancias patrimoniales obtenidas por los vecinos en 2023 como consecuencia de aprovechamientos forestales en montes públicos ...........................................................................
0302
Ayudas públicas al alquiler .......................................................................................................................................................................................................................................
0303
Ayuda de 200 euros para personas físicas de bajo nivel de ingresos y patrimonio ........................................................................................................................................................
0356
Demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas (*) ...............................................................................................................................................................................
0301
Bono Cultural Joven ................................................................................................................................................................................................................................................
0323
Otras ganancias y/o pérdidas patrimoniales imputables a 2023:
(*)
Importe ganancias ...........
0304
Importe pérdidas ...........................................
0305
Las ayudas públicas percibidas como compensación por los defectos estructurales de construcción de la vivienda habitual, ayudas incluidas en el ámbito de los planes estatales para el acceso por primera vez a
la vivienda en propiedad, ayudas públicas a los titulares de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español y las ayudas públicas para la primera instalación de jóvenes agricultores, previstas en el artículo 14.2
letras g), i), j) y l) de la Ley del Impuesto, respectivamente, podrán imputarse por cuartas partes.
Suma de otras ganancias que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales (suma de las casillas [0299] a [0304] + [0266] + [0279] + [0356] + [0323]) ................
0306
Suma de otras pérdidas que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales (suma de las casillas [0305]) ........................................................................................
0307
F2
Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base
imponible del ahorro)
• Aplicación de la disposición transitoria 9.ª de la Ley del Impuesto (datos adicionales a efectos del límite)
Cumplimentar este apartado únicamente si durante el ejercicio se hubieran efectuado transmisiones a las que se aplique la de DT 9.ª.
Contribuyente a quien corresponde.............................................................................................................................................................................................................................
0308
Valor total acumulado de transmisión sobre el que se ha aplicado DT 9.ª en el ejercicio 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 y 2022 ................................................................
0309
• Ganancias y pérdidas patrimoniales sometidas o no a retención o ingreso a cuenta derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o
participaciones de instituciones de inversión colectiva (sociedades y fondos de Inversión), así como las derivadas de sociedades cotizadas anónimas
de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI)
Acciones o participaciones transmitidas y titulares:
Sociedad / Fondo
0310
NIF de la sociedad o fondo de Inversión ......................................................................................................................................................................................................................
0311
Importe global de las transmisiones efectuadas en 2023 ............................................................................................................................................................................................
0312
Valor de transmisión destinado a constituir una renta vitalicia .................................................................................................................................................................................
0313
Valor de transmisión al que resulta aplicable la DT 9.ª ............................................................................................................................................................................................
0314
Importe global de las adquisiciones ...........................................................................................................................................................................................................................
0315
Ganancias patrimoniales ...................................................................................................................................................................................................................
0316
{
Ganancias exentas por reinversión de rentas vitalicias ............................................................................................................................................................................... 0317
Parte de las ganancias patrimoniales susceptibles de reducción (DT 9.ª de la Ley del Impuesto) .....................................................................................................................................
Resultados:
0318
Reducción aplicable (DT 9.ª) ..............................................................................................................................................................................................................
0319
Ganancias patrimoniales reducidas no exentas ([0316] – [0317] – [0319]) ............................................................................................................................................
0320
Pérdidas patrimoniales .....................................................................................................................................................................................................................
0321
Pérdidas patrimoniales imputables a 2023 .........................................................................................................................................................................................
0322
Suma de ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva o SOCIMI (suma de las
casillas [0320]) ....................................................................................................................................................................................................................................................... 0324
Suma de pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva o SOCIMI (suma de las
casillas [0322]) ....................................................................................................................................................................................................................................................... 0325
cve: BOE-A-2024-5721
Verificable en https://www.boe.es
Contribuyente titular de las acciones o participaciones ................................................................................................................................................................................................
