I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-5721)
Orden HAC/265/2024, de 18 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2023, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se regula el reintegro de la ayuda prevista en el artículo 31 del Real Decreto-ley 11/2022, de 25 de junio, por el que se adoptan y se prorrogan determinadas medidas para responder a las consecuencias económicas y sociales de la guerra en Ucrania, para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y económica, y para la recuperación económica y social de la isla de La Palma.
88 páginas totales
Página
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Ejercicio
2023
E
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 33473
Página 11
Apellidos y nombre
Regímenes especiales (salvo los regímenes especiales de imputación de rentas inmobiliarias y para trabajadores
desplazados)
• Régimen de atribución de rentas: rendimientos del capital y de actividades económicas y ganancias y pérdidas patrimoniales
Entidad
Contribuyente que es socio, comunero o partícipe de la entidad ............................................................................................................................................................... 1561
NIF de la entidad en régimen de atribución de rentas ................................................................................................................................................................................ 1562
Marque una "X" si en la casilla [1562] ha consignado un NIF de otro país .................................................................................................................................................... 1563
Porcentaje de participación del contribuyente en la entidad ...................................................................................................................................................................... 1564
%
Atribución de rendimientos del capital mobiliario:
Rendimientos a integrar en la base imponible general:
Rendimiento neto atribuido por la entidad ...............................................................................................................................................................................................
1565
Minoraciones aplicables ........................................................................................................................................................................................................................
1566
Reducciones aplicables (artículo 26.2 y DT 25.ª de la Ley del Impuesto) ...................................................................................................................................................
1567
Rendimiento neto computable ([1565] – [1566] – [1567]) ........................................................................................................................................................................
1568
Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro:
Rendimiento neto atribuido por la entidad. Importe computable (excepto el consignado en la casilla [1570]) ...............................................................................................
1569
Rendimiento derivado de valores de deuda subordinada o de participaciones preferentes .........................................................................................................................
1570
Atribución de rendimientos del capital inmobiliario:
Rendimiento neto atribuido por la entidad ..............................................................................................................................................................................................
1571
Minoraciones aplicables ........................................................................................................................................................................................................................
1572
Reducción aplicable (artículo 23.2 de la Ley del Impuesto) ......................................................................................................................................................................
1573
Reducciones aplicables (artículos 23.3 y DT 25.ª de la Ley del Impuesto) ................................................................................................................................................
1574
Rendimiento neto computable ([1571] – [1572] – [1573] – [1574]) ..........................................................................................................................................................
1575
Atribución de rendimientos de actividades económicas:
Si para la imputación temporal de los rendimientos la entidad ha optado por la aplicación del criterio de cobros y pagos, marque una "X" ..................................................................
1576
Rendimiento neto (estimación directa normal y estimación objetiva) / Rendimiento neto previo (estimación directa simplificada) ...................................................................
1577
Minoraciones aplicables ........................................................................................................................................................................................................................
1578
Provisiones deducibles y gastos de difícil justificación (solo estimación directa simplificada) (Téngase en cuenta el límite establecido en el artículo 30.2.ª del Reglamento del Impuesto) ......
1579
Reducción aplicable (artículo 32.1 y DT 25.ª de la Ley del Impuesto) ........................................................................................................................................................
1580
Reducción aplicable (artículo 32.2.3.º de la Ley del Impuesto) .................................................................................................................................................................
1581
Reducción aplicable (artículo 32.3 de la Ley del Impuesto).......................................................................................................................................................................
1582
Rendimiento neto computable ([1577] – [1578] – [1579] – [1580] – [1581] – [1582])................................................................................................................................
1583
Atribución de ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023:
No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible general):
Ganancias patrimoniales no derivadas de transmisiones, atribuidas por la entidad ................................................................................................................................
1584
Pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones, atribuidas por la entidad .......................................................................................................................................
1585
Derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro):
Ganancias patrimoniales ......................................................................................................................................................................................................................
1586
Valor de transmisión destinado a constituir una renta vitalicia ............................................................................................................................................................
1587
Valor de transmisión al que resulta aplicable la DT 9.ª .......................................................................................................................................................................
1588
Ganancias exentas 50 por 100 (solo determinados inmuebles urbanos) ...................................................................................................................................................
1589
Ganancias exentas por reinversión de rentas vitalicias ............................................................................................................................................................................
1590
Ganancia exenta por reinversión en entidades de nueva o reciente creación ..............................................................................................................................................
1591
Parte de las ganancias patrimoniales susceptibles de reducción (DT 9.ª) .................................................................................................................................................
1592
Reducciones aplicables (DT 9.ª) ............................................................................................................................................................................................................
1593
Ganancias patrimoniales reducidas no exentas ([1586] – [1589] – [1590] – [1591] – [1593]) .....................................................................................................................
1594
Ganancias patrimoniales reducidas no exentas imputables a 2023 ..........................................................................................................................................................
1595
Pérdidas patrimoniales atribuidas por la entidad .....................................................................................................................................................................................
1596
Atribución de retenciones de rendimientos de capital mobiliario ...............................................................................................................................................................
1597
Atribución de retenciones de rendimientos de capital inmobiliario .............................................................................................................................................................
1598
Atribución de retenciones de rendimientos de actividades económicas .....................................................................................................................................................
1599
Atribución de retenciones de ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023.................................................................................................................................
1600
Suma de rendimientos netos de capital mobiliario (a integrar en la BI general), atribuidos (suma de las casillas [1568]) ...................................................................................
1601
Suma de rendimientos netos de capital mobiliario (a integrar en la BI del ahorro), atribuidos (suma de las casillas [1569]) ..............................................................................
1602
Suma de rendimientos derivados de valores de deuda subordinada o de participaciones preferentes (a integrar en la BI del ahorro), atribuidos (suma de las casillas [1570]) ......
1603
Suma de rendimientos netos del capital inmobiliario, atribuidos (suma de las casillas [1575]).............................................................................................................................
1604
cve: BOE-A-2024-5721
Verificable en https://www.boe.es
Atribución de retenciones e ingresos a cuenta:
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Ejercicio
2023
E
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 33473
Página 11
Apellidos y nombre
Regímenes especiales (salvo los regímenes especiales de imputación de rentas inmobiliarias y para trabajadores
desplazados)
• Régimen de atribución de rentas: rendimientos del capital y de actividades económicas y ganancias y pérdidas patrimoniales
Entidad
Contribuyente que es socio, comunero o partícipe de la entidad ............................................................................................................................................................... 1561
NIF de la entidad en régimen de atribución de rentas ................................................................................................................................................................................ 1562
Marque una "X" si en la casilla [1562] ha consignado un NIF de otro país .................................................................................................................................................... 1563
Porcentaje de participación del contribuyente en la entidad ...................................................................................................................................................................... 1564
%
Atribución de rendimientos del capital mobiliario:
Rendimientos a integrar en la base imponible general:
Rendimiento neto atribuido por la entidad ...............................................................................................................................................................................................
1565
Minoraciones aplicables ........................................................................................................................................................................................................................
1566
Reducciones aplicables (artículo 26.2 y DT 25.ª de la Ley del Impuesto) ...................................................................................................................................................
1567
Rendimiento neto computable ([1565] – [1566] – [1567]) ........................................................................................................................................................................
1568
Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro:
Rendimiento neto atribuido por la entidad. Importe computable (excepto el consignado en la casilla [1570]) ...............................................................................................
1569
Rendimiento derivado de valores de deuda subordinada o de participaciones preferentes .........................................................................................................................
1570
Atribución de rendimientos del capital inmobiliario:
Rendimiento neto atribuido por la entidad ..............................................................................................................................................................................................
1571
Minoraciones aplicables ........................................................................................................................................................................................................................
1572
Reducción aplicable (artículo 23.2 de la Ley del Impuesto) ......................................................................................................................................................................
1573
Reducciones aplicables (artículos 23.3 y DT 25.ª de la Ley del Impuesto) ................................................................................................................................................
1574
Rendimiento neto computable ([1571] – [1572] – [1573] – [1574]) ..........................................................................................................................................................
1575
Atribución de rendimientos de actividades económicas:
Si para la imputación temporal de los rendimientos la entidad ha optado por la aplicación del criterio de cobros y pagos, marque una "X" ..................................................................
1576
Rendimiento neto (estimación directa normal y estimación objetiva) / Rendimiento neto previo (estimación directa simplificada) ...................................................................
1577
Minoraciones aplicables ........................................................................................................................................................................................................................
1578
Provisiones deducibles y gastos de difícil justificación (solo estimación directa simplificada) (Téngase en cuenta el límite establecido en el artículo 30.2.ª del Reglamento del Impuesto) ......
1579
Reducción aplicable (artículo 32.1 y DT 25.ª de la Ley del Impuesto) ........................................................................................................................................................
1580
Reducción aplicable (artículo 32.2.3.º de la Ley del Impuesto) .................................................................................................................................................................
1581
Reducción aplicable (artículo 32.3 de la Ley del Impuesto).......................................................................................................................................................................
1582
Rendimiento neto computable ([1577] – [1578] – [1579] – [1580] – [1581] – [1582])................................................................................................................................
1583
Atribución de ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023:
No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible general):
Ganancias patrimoniales no derivadas de transmisiones, atribuidas por la entidad ................................................................................................................................
1584
Pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones, atribuidas por la entidad .......................................................................................................................................
1585
Derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro):
Ganancias patrimoniales ......................................................................................................................................................................................................................
1586
Valor de transmisión destinado a constituir una renta vitalicia ............................................................................................................................................................
1587
Valor de transmisión al que resulta aplicable la DT 9.ª .......................................................................................................................................................................
1588
Ganancias exentas 50 por 100 (solo determinados inmuebles urbanos) ...................................................................................................................................................
1589
Ganancias exentas por reinversión de rentas vitalicias ............................................................................................................................................................................
1590
Ganancia exenta por reinversión en entidades de nueva o reciente creación ..............................................................................................................................................
1591
Parte de las ganancias patrimoniales susceptibles de reducción (DT 9.ª) .................................................................................................................................................
1592
Reducciones aplicables (DT 9.ª) ............................................................................................................................................................................................................
1593
Ganancias patrimoniales reducidas no exentas ([1586] – [1589] – [1590] – [1591] – [1593]) .....................................................................................................................
1594
Ganancias patrimoniales reducidas no exentas imputables a 2023 ..........................................................................................................................................................
1595
Pérdidas patrimoniales atribuidas por la entidad .....................................................................................................................................................................................
1596
Atribución de retenciones de rendimientos de capital mobiliario ...............................................................................................................................................................
1597
Atribución de retenciones de rendimientos de capital inmobiliario .............................................................................................................................................................
1598
Atribución de retenciones de rendimientos de actividades económicas .....................................................................................................................................................
1599
Atribución de retenciones de ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023.................................................................................................................................
1600
Suma de rendimientos netos de capital mobiliario (a integrar en la BI general), atribuidos (suma de las casillas [1568]) ...................................................................................
1601
Suma de rendimientos netos de capital mobiliario (a integrar en la BI del ahorro), atribuidos (suma de las casillas [1569]) ..............................................................................
1602
Suma de rendimientos derivados de valores de deuda subordinada o de participaciones preferentes (a integrar en la BI del ahorro), atribuidos (suma de las casillas [1570]) ......
1603
Suma de rendimientos netos del capital inmobiliario, atribuidos (suma de las casillas [1575]).............................................................................................................................
1604
cve: BOE-A-2024-5721
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Atribución de retenciones e ingresos a cuenta:
