I. Disposiciones generales. JEFATURA DEL ESTADO. Tributos. (BOE-A-2022-22684)
Ley 38/2022, de 27 de diciembre, para el establecimiento de gravámenes temporales energético y de entidades de crédito y establecimientos financieros de crédito y por la que se crea el impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas, y se modifican determinadas normas tributarias.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Miércoles 28 de diciembre de 2022
Sec. I. Pág. 185776
Así, se puede establecer una prestación patrimonial de carácter público de
naturaleza no tributaria dirigida a reforzar el pacto de rentas de tal manera que
determinados grandes grupos económicos realicen una aportación obligatoria que grave
y, en consecuencia, reduzca sus beneficios empresariales, contribución que, además,
permitirá reforzar la acción pública dotándola de recursos adicionales para el
sostenimiento del pacto de rentas respecto de los más desfavorecidos.
Los sectores en los que la subida de precios puede incrementar en mayor medida
sus beneficios son el sector eléctrico, gasista y petrolero y el de las entidades de crédito.
En el primer caso, según la Comisión Nacional del Mercado de Valores, en 2021 los
cuatro grandes grupos del sector integrados en el IBEX 35 lograron 9.000 millones de
beneficios. Por otra parte, la tasa de crecimiento del volumen de operaciones en el
Impuesto sobre el Valor Añadido en el primer trimestre del año del sector se sitúa cerca
del 70 % respecto del mismo periodo del año anterior. En consonancia con esta
proyección, el Boletín Económico 2/2022, Informe Trimestral de la Economía Española,
del Banco de España, analiza la evolución reciente de los márgenes empresariales en
España y, a partir de la relación entre el Excedente Bruto de Explotación y el Valor
Añadido Bruto, pone de manifiesto que, frente a lo que ocurre en otros ámbitos de
actividad, en sectores como el de las industrias extractivas y de energía los márgenes
empresariales «se han recuperado vigorosamente tras la caída de 2020 y en el primer
trimestre de 2022 se situaban por encima de sus niveles prepandemia». En este entorno
alcista de los precios, la International Energy Agency estima en 200.000 millones los
beneficios para el sector en Europa.
En el sector de las entidades de crédito, la CNMV ha publicado que los cinco grupos
del sector que forman parte del IBEX 35 consiguieron casi 20.000 millones de beneficios
en 2021. Morgan Stanley, con anterioridad al anuncio de subida de tipos del Banco
Central Europeo, calcula en 26.000 millones los beneficios de los grandes grupos del
sector en 2023.
En este sentido, en el Informe de Estabilidad Financiera Primavera 2022 del Banco
de España se indica que «un eventual incremento de los tipos de interés podría impactar
positivamente sobre el margen de intereses de las entidades a través de la mejora de la
rentabilidad de los instrumentos y el ensanchamiento de los márgenes unitarios de
tipos». Incluso en los escenarios de futuro más negativos, adversos y severos, el Banco
de España prevé una mejora del margen de intereses. Respecto de las comisiones
bancarias, el Informe citado expone que «los ingresos por comisiones se han
incrementado en los últimos años en un proceso de convergencia hacia valores medios
europeos, con los servicios de pago como fuente principal de ingresos por este
concepto».
En efecto, la combinación de la información tributaria del Impuesto sobre Sociedades
del sector con las estadísticas del Instituto Nacional de Estadística sobre los tipos
medios de interés de los préstamos hipotecarios para adquisición de vivienda libre,
variable suficientemente representativa en un país con fuerte presencia en los hogares
de las inversiones inmobiliarias, muestra que cuando los tipos se mueven por debajo
del 2 % (media anual del 1,930 % en los años 2016 a 2019), los intereses cobrados por
las entidades de crédito se sitúan en 38.286 millones de euros anuales y los intereses
netos (deducidos los pagados), es decir, el margen de intereses, en 26.512 millones de
euros anuales. Cuando los tipos se sitúan entre el 2 % y el 3,1 %, como sucedió en 2010
y entre 2013 y 2015, con un promedio anual del 2,768 %, los intereses cobrados
ascendieron a 65.210 millones de euros y los netos a 31.258 millones. Con tipos por
encima del 3,1 %, como sucedió entre 2005 y 2012 (excepto en 2010), con un promedio
anual del 4,253 %, los intereses cobrados se elevaron a 103.133 millones de euros y los
intereses netos a 35.037 millones. Por tanto, parece claro que la elevación de tipos no
solo eleva los intereses cobrados sino también el margen de interés.
También es revelador que un ejercicio con bajos tipos de interés como 2021, las
grandes entidades financieras distribuyeran dividendos por 13.400 millones, 3.500
millones en el primer trimestre de 2022.
cve: BOE-A-2022-22684
Verificable en https://www.boe.es
Núm. 311
Miércoles 28 de diciembre de 2022
Sec. I. Pág. 185776
Así, se puede establecer una prestación patrimonial de carácter público de
naturaleza no tributaria dirigida a reforzar el pacto de rentas de tal manera que
determinados grandes grupos económicos realicen una aportación obligatoria que grave
y, en consecuencia, reduzca sus beneficios empresariales, contribución que, además,
permitirá reforzar la acción pública dotándola de recursos adicionales para el
sostenimiento del pacto de rentas respecto de los más desfavorecidos.
Los sectores en los que la subida de precios puede incrementar en mayor medida
sus beneficios son el sector eléctrico, gasista y petrolero y el de las entidades de crédito.
En el primer caso, según la Comisión Nacional del Mercado de Valores, en 2021 los
cuatro grandes grupos del sector integrados en el IBEX 35 lograron 9.000 millones de
beneficios. Por otra parte, la tasa de crecimiento del volumen de operaciones en el
Impuesto sobre el Valor Añadido en el primer trimestre del año del sector se sitúa cerca
del 70 % respecto del mismo periodo del año anterior. En consonancia con esta
proyección, el Boletín Económico 2/2022, Informe Trimestral de la Economía Española,
del Banco de España, analiza la evolución reciente de los márgenes empresariales en
España y, a partir de la relación entre el Excedente Bruto de Explotación y el Valor
Añadido Bruto, pone de manifiesto que, frente a lo que ocurre en otros ámbitos de
actividad, en sectores como el de las industrias extractivas y de energía los márgenes
empresariales «se han recuperado vigorosamente tras la caída de 2020 y en el primer
trimestre de 2022 se situaban por encima de sus niveles prepandemia». En este entorno
alcista de los precios, la International Energy Agency estima en 200.000 millones los
beneficios para el sector en Europa.
En el sector de las entidades de crédito, la CNMV ha publicado que los cinco grupos
del sector que forman parte del IBEX 35 consiguieron casi 20.000 millones de beneficios
en 2021. Morgan Stanley, con anterioridad al anuncio de subida de tipos del Banco
Central Europeo, calcula en 26.000 millones los beneficios de los grandes grupos del
sector en 2023.
En este sentido, en el Informe de Estabilidad Financiera Primavera 2022 del Banco
de España se indica que «un eventual incremento de los tipos de interés podría impactar
positivamente sobre el margen de intereses de las entidades a través de la mejora de la
rentabilidad de los instrumentos y el ensanchamiento de los márgenes unitarios de
tipos». Incluso en los escenarios de futuro más negativos, adversos y severos, el Banco
de España prevé una mejora del margen de intereses. Respecto de las comisiones
bancarias, el Informe citado expone que «los ingresos por comisiones se han
incrementado en los últimos años en un proceso de convergencia hacia valores medios
europeos, con los servicios de pago como fuente principal de ingresos por este
concepto».
En efecto, la combinación de la información tributaria del Impuesto sobre Sociedades
del sector con las estadísticas del Instituto Nacional de Estadística sobre los tipos
medios de interés de los préstamos hipotecarios para adquisición de vivienda libre,
variable suficientemente representativa en un país con fuerte presencia en los hogares
de las inversiones inmobiliarias, muestra que cuando los tipos se mueven por debajo
del 2 % (media anual del 1,930 % en los años 2016 a 2019), los intereses cobrados por
las entidades de crédito se sitúan en 38.286 millones de euros anuales y los intereses
netos (deducidos los pagados), es decir, el margen de intereses, en 26.512 millones de
euros anuales. Cuando los tipos se sitúan entre el 2 % y el 3,1 %, como sucedió en 2010
y entre 2013 y 2015, con un promedio anual del 2,768 %, los intereses cobrados
ascendieron a 65.210 millones de euros y los netos a 31.258 millones. Con tipos por
encima del 3,1 %, como sucedió entre 2005 y 2012 (excepto en 2010), con un promedio
anual del 4,253 %, los intereses cobrados se elevaron a 103.133 millones de euros y los
intereses netos a 35.037 millones. Por tanto, parece claro que la elevación de tipos no
solo eleva los intereses cobrados sino también el margen de interés.
También es revelador que un ejercicio con bajos tipos de interés como 2021, las
grandes entidades financieras distribuyeran dividendos por 13.400 millones, 3.500
millones en el primer trimestre de 2022.
cve: BOE-A-2022-22684
Verificable en https://www.boe.es
Núm. 311
