III. Otras disposiciones. CORTES GENERALES. Fiscalizaciones. (BOE-A-2021-14782)
Resolución de 15 de junio de 2021, aprobada por la Comisión Mixta para las Relaciones con el Tribunal de Cuentas, en relación con el Informe Anual de la Comunidad Autónoma de Extremadura, ejercicio 2018.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 217
Viernes 10 de septiembre de 2021
Sec. III. Pág. 109308
corrientes y permite compensar el flujo negativo del resto de componentes, habiéndose reducido
frente al ejercicio precedente el correspondiente a presupuestos cerrados en 95.145 miles de euros.
Esta evolución posibilita (pese al incremento del pasivo circulante), incrementar la ratio de liquidez
(tesorería /acreedores a corto plazo) de la AG, pasando del 15 % en 2017 al 17,6 % en 2018.
Los saldos medios de tesorería han generado intereses en el ejercicio por importe de 64 miles de
euros, de los que 7 miles de euros permanecían pendientes de cobro al cierre del ejercicio. En 2018
no se ha hecho uso de la contratación de operaciones activas de colocación de excedentes de
tesorería que habilita el artículo 106 de la LH.
En el estado siguiente se desglosa el saldo de las cuentas que conforman la Tesorería de la AG
obtenido a 31 de diciembre de 2018, en función del número y naturaleza de las cuentas que lo
conforman.
CUADRO Nº 20. SALDO DE LAS CUENTAS DE TESORERÍA EN FUNCIÓN DE SU
NATURALEZA
(miles de euros)
Agrupación
Caja
Acta de arqueo
Cuentas de tesorería Servicios Fiscales
Anticipos de caja fija
Fianzas definitivas
Total
Nº de cuentas
Saldo a 31 de diciembre
9
10
24
146.847
2
11.580
28
5.055
2
2.276
65
165.768
Fuente: Elaboración propia a partir de datos aportados por las entidades fiscalizadas.
Este saldo difiere del saldo contable registrado en balance de la AG a 31 de diciembre de 2018
(consistente con el reflejado en el estado de tesorería de la memoria), siendo este último superior
en 62 miles de euros. La citada diferencia se debe a los saldos de las cuentas de anticipos de caja
fija gestionadas por los habilitados, que se procedieron a conciliar a través de los preceptivos
informes de control financiero sobre las cuentas corrientes autorizadas y restringidas
correspondientes a las diferentes Consejerías y OOAA y Entes Públicos integrados en la AG, así
como a las partidas de conciliación determinadas entre el saldo de la cuenta extrapresupuestaria
que recoge el saldo de los anticipos de caja fija y el saldo contable de los mismos rendidos por los
habilitados. Se mantienen al cierre de 2018 las diferencias de conciliación no justificadas
procedentes de ejercicios anteriores y que corresponden a las Consejerías de Hacienda y
Administración Pública y de Medio Ambiente y Rural, Políticas Agrarias y Territorio, por un importe
conjunto de 29 miles de euros27.
Como en ejercicios precedentes, pese a la previsión del PGCP, no se ha habilitado la cuenta
570 “Caja” para registrar los saldos de pequeño importe mantenidos en las cajas de las distintas
Consejerías, integrándose los mismos de forma indiscriminada junto con el de las restringidas de
pagos que conforman el saldo de la cuenta (575) “Bancos e instituciones de crédito, cuentas
Entre ellos figuran 3.604,54 euros, de la CHAP que no fueron documentados por lo que la propia Intervención delegada
menciona la necesidad de proceder a la exigencia de responsabilidades conforme a lo previsto en la LH, sin que se haya
acreditado la iniciación del correspondiente expediente. Tampoco consta la exigencia de responsabilidades, respecto a la
diferencia procedente de ejercicios anteriores en la Consejería de Medio Ambiente y Rural, Políticas Agrarias y Territorio
por importe de 12.496,13 euros.
27
cve: BOE-A-2021-14782
Verificable en https://www.boe.es
En cuanto a las cuentas utilizadas para el registro contable de la tesorería, cabe señalar:
Núm. 217
Viernes 10 de septiembre de 2021
Sec. III. Pág. 109308
corrientes y permite compensar el flujo negativo del resto de componentes, habiéndose reducido
frente al ejercicio precedente el correspondiente a presupuestos cerrados en 95.145 miles de euros.
Esta evolución posibilita (pese al incremento del pasivo circulante), incrementar la ratio de liquidez
(tesorería /acreedores a corto plazo) de la AG, pasando del 15 % en 2017 al 17,6 % en 2018.
Los saldos medios de tesorería han generado intereses en el ejercicio por importe de 64 miles de
euros, de los que 7 miles de euros permanecían pendientes de cobro al cierre del ejercicio. En 2018
no se ha hecho uso de la contratación de operaciones activas de colocación de excedentes de
tesorería que habilita el artículo 106 de la LH.
En el estado siguiente se desglosa el saldo de las cuentas que conforman la Tesorería de la AG
obtenido a 31 de diciembre de 2018, en función del número y naturaleza de las cuentas que lo
conforman.
CUADRO Nº 20. SALDO DE LAS CUENTAS DE TESORERÍA EN FUNCIÓN DE SU
NATURALEZA
(miles de euros)
Agrupación
Caja
Acta de arqueo
Cuentas de tesorería Servicios Fiscales
Anticipos de caja fija
Fianzas definitivas
Total
Nº de cuentas
Saldo a 31 de diciembre
9
10
24
146.847
2
11.580
28
5.055
2
2.276
65
165.768
Fuente: Elaboración propia a partir de datos aportados por las entidades fiscalizadas.
Este saldo difiere del saldo contable registrado en balance de la AG a 31 de diciembre de 2018
(consistente con el reflejado en el estado de tesorería de la memoria), siendo este último superior
en 62 miles de euros. La citada diferencia se debe a los saldos de las cuentas de anticipos de caja
fija gestionadas por los habilitados, que se procedieron a conciliar a través de los preceptivos
informes de control financiero sobre las cuentas corrientes autorizadas y restringidas
correspondientes a las diferentes Consejerías y OOAA y Entes Públicos integrados en la AG, así
como a las partidas de conciliación determinadas entre el saldo de la cuenta extrapresupuestaria
que recoge el saldo de los anticipos de caja fija y el saldo contable de los mismos rendidos por los
habilitados. Se mantienen al cierre de 2018 las diferencias de conciliación no justificadas
procedentes de ejercicios anteriores y que corresponden a las Consejerías de Hacienda y
Administración Pública y de Medio Ambiente y Rural, Políticas Agrarias y Territorio, por un importe
conjunto de 29 miles de euros27.
Como en ejercicios precedentes, pese a la previsión del PGCP, no se ha habilitado la cuenta
570 “Caja” para registrar los saldos de pequeño importe mantenidos en las cajas de las distintas
Consejerías, integrándose los mismos de forma indiscriminada junto con el de las restringidas de
pagos que conforman el saldo de la cuenta (575) “Bancos e instituciones de crédito, cuentas
Entre ellos figuran 3.604,54 euros, de la CHAP que no fueron documentados por lo que la propia Intervención delegada
menciona la necesidad de proceder a la exigencia de responsabilidades conforme a lo previsto en la LH, sin que se haya
acreditado la iniciación del correspondiente expediente. Tampoco consta la exigencia de responsabilidades, respecto a la
diferencia procedente de ejercicios anteriores en la Consejería de Medio Ambiente y Rural, Políticas Agrarias y Territorio
por importe de 12.496,13 euros.
27
cve: BOE-A-2021-14782
Verificable en https://www.boe.es
En cuanto a las cuentas utilizadas para el registro contable de la tesorería, cabe señalar:
