III. Otras disposiciones. CORTES GENERALES. Fiscalizaciones. (BOE-A-2021-14783)
Resolución de 15 de junio de 2021, aprobada por la Comisión Mixta para las Relaciones con el Tribunal de Cuentas, en relación con el Informe Anual de la Comunidad Autónoma de Cantabria, ejercicio 2018.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 217
Viernes 10 de septiembre de 2021
Sec. III. Pág. 109548
CUADRO Nº 10. TESORERÍA
(miles de euros)
2018
Cuentas
Número
Saldo bancario
Operativas (incluyendo cuenta general de ingresos)
10
284.144
Restringidas Pagos
38
4.025
Restringidas Ingresos
50
6.964
Otra naturaleza
10
45
108
295.178
Total
Fuente: Elaboración propia a partir de datos aportados por las entidades fiscalizadas.
De las comprobaciones realizadas se deduce que, durante el ejercicio fiscalizado:
Entre las cuentas que en el cuadro anterior se califican como de “otra naturaleza” se incluye
una inactiva, pendiente de cancelación desde 2014.
La CA no ha aportado documentación alguna respecto de una de las cuentas calificadas
como restringida de ingresos.
No se ha facilitado certificado bancario del saldo al cierre del ejercicio de la cuenta inactiva
de otra naturaleza ante señalada31.
Si bien en fiscalizaciones precedentes se puso de manifiesto que, debido básicamente a la
configuración del sistema de envío de información entre las diferentes aplicaciones informáticas
soporte, las cifras recogidas en el estado de tesorería, en el balance de situación y en el estado
del remanente de tesorería de la Cuenta General no mostraban la coherencia interna necesaria,
en la Cuenta de 2018 se ha mitigado en gran medida este problema, gracias a la inclusión de los
cargos y abonos de la cuenta 575 en el epígrafe “Cuentas restringidas de pagos” y de los cobros y
pagos incluidos en la agrupación “Movimientos internos de tesorería”, así como al recoger
aquellos ajustes en las cuentas 570.8 (“Caja. Provisión de fondos”) y 571 (“Bancos e instituciones
de crédito. Cuentas operativas”) que están soportados mediante asientos directos.
Se presenta una diferencia por importe de 65 miles de euros entre los cobros del
presupuesto corriente incluidos en el estado de tesorería y la recaudación neta reflejada en los
estados C.2 y D.5 de la memoria de la Cuenta General, consecuencia de que en estos últimos no
se incluye el subconcepto 79099 “Otros fondos”, como se ha indicado en el subepígrafe II.5.2.C.
Ni el estado de tesorería ni el balance incluían el saldo correspondiente a las cuentas
restringidas de recaudación (que deberían quedar recogidas en la cuenta 573 del PGCP y en el
estado de la tesorería). Los fondos de estas cuentas solo tuvieron reflejo contable en el momento
en que, por el procedimiento interno establecido, pasaron a la cuenta general de ingresos.
31
A las alegaciones se adjunta un correo electrónico que indica que esta cuenta se canceló en el año 2016.
cve: BOE-A-2021-14783
Verificable en https://www.boe.es
Se observa una diferencia de 52 miles de euros entre el importe de los pagos del
presupuesto corriente incluidos en el estado de tesorería y el de los pagos realizados durante
2018 según los estados de la memoria citados, como consecuencia de la contabilización de un
asiento directo de conciliación contable de los saldos bancarios.
Núm. 217
Viernes 10 de septiembre de 2021
Sec. III. Pág. 109548
CUADRO Nº 10. TESORERÍA
(miles de euros)
2018
Cuentas
Número
Saldo bancario
Operativas (incluyendo cuenta general de ingresos)
10
284.144
Restringidas Pagos
38
4.025
Restringidas Ingresos
50
6.964
Otra naturaleza
10
45
108
295.178
Total
Fuente: Elaboración propia a partir de datos aportados por las entidades fiscalizadas.
De las comprobaciones realizadas se deduce que, durante el ejercicio fiscalizado:
Entre las cuentas que en el cuadro anterior se califican como de “otra naturaleza” se incluye
una inactiva, pendiente de cancelación desde 2014.
La CA no ha aportado documentación alguna respecto de una de las cuentas calificadas
como restringida de ingresos.
No se ha facilitado certificado bancario del saldo al cierre del ejercicio de la cuenta inactiva
de otra naturaleza ante señalada31.
Si bien en fiscalizaciones precedentes se puso de manifiesto que, debido básicamente a la
configuración del sistema de envío de información entre las diferentes aplicaciones informáticas
soporte, las cifras recogidas en el estado de tesorería, en el balance de situación y en el estado
del remanente de tesorería de la Cuenta General no mostraban la coherencia interna necesaria,
en la Cuenta de 2018 se ha mitigado en gran medida este problema, gracias a la inclusión de los
cargos y abonos de la cuenta 575 en el epígrafe “Cuentas restringidas de pagos” y de los cobros y
pagos incluidos en la agrupación “Movimientos internos de tesorería”, así como al recoger
aquellos ajustes en las cuentas 570.8 (“Caja. Provisión de fondos”) y 571 (“Bancos e instituciones
de crédito. Cuentas operativas”) que están soportados mediante asientos directos.
Se presenta una diferencia por importe de 65 miles de euros entre los cobros del
presupuesto corriente incluidos en el estado de tesorería y la recaudación neta reflejada en los
estados C.2 y D.5 de la memoria de la Cuenta General, consecuencia de que en estos últimos no
se incluye el subconcepto 79099 “Otros fondos”, como se ha indicado en el subepígrafe II.5.2.C.
Ni el estado de tesorería ni el balance incluían el saldo correspondiente a las cuentas
restringidas de recaudación (que deberían quedar recogidas en la cuenta 573 del PGCP y en el
estado de la tesorería). Los fondos de estas cuentas solo tuvieron reflejo contable en el momento
en que, por el procedimiento interno establecido, pasaron a la cuenta general de ingresos.
31
A las alegaciones se adjunta un correo electrónico que indica que esta cuenta se canceló en el año 2016.
cve: BOE-A-2021-14783
Verificable en https://www.boe.es
Se observa una diferencia de 52 miles de euros entre el importe de los pagos del
presupuesto corriente incluidos en el estado de tesorería y el de los pagos realizados durante
2018 según los estados de la memoria citados, como consecuencia de la contabilización de un
asiento directo de conciliación contable de los saldos bancarios.
