3. Otras disposiciones. . (2024/5-29)
Resolución de 21 de diciembre de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de la gestión de los recursos humanos de la Agencia Tributaria de Andalucía (ATRIAN). Ejercicio 2020.
61 páginas totales
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 5 - Lunes, 8 de enero de 2024
página 40/8
19
Dicha normativa exige que se cumplan los requerimientos de ética, así como que se planifique y
ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que la gestión de los RRHH
cumple, en todos sus aspectos significativos, con la normativa que le es de aplicación (§ Apéndice
6.1).
20
Una fiscalización requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre la legalidad de las operaciones. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluida la valoración de los riesgos de incumplimientos significativos de la legalidad. Al
efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para
garantizar dicho cumplimiento, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean
adecuados para la identificación de las debilidades y desviaciones respecto a la normativa aplicable,
y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.
21
La comprensión adecuada del presente informe requiere que se tenga en cuenta el contexto global
del mismo. Cualquier conclusión hecha sobre un párrafo o epígrafe pudiera no tener sentido
aisladamente considerada.
22
La evidencia de auditoría que se ha obtenido hasta la fecha de finalización de los trabajos de campo
(septiembre de 2022), proporciona una base suficiente y adecuada para fundamentar la opinión de
cumplimiento con salvedades.
4. INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD
4.1. Opinión sobre el cumplimiento de legalidad con salvedades
23
En opinión de la Cámara de Cuentas de Andalucía, excepto por los efectos de los incumplimientos
y limitaciones descritos en el epígrafe “Fundamentos de la opinión sobre el cumplimiento de
legalidad con salvedades”, la gestión de los RRHH de la ATRIAN, durante el año 2020, resulta
conforme, en todos los aspectos significativos, con el marco normativo de aplicación.
4.2. Fundamentos de la opinión sobre el cumplimiento de legalidad con
salvedades
4.2.1. Salvedades por incumplimientos
Incumplimiento relacionado con los instrumentos de planificación, actuación y ordenación de los
RRHH
24
El PAA correspondiente al año 2020, fue aprobado el día 28 de abril de 2020, incumpliendo el Art.
25 del Estatuto, que establece su aprobación, por el Consejo Rector, antes del 31 de mayo del
ejercicio anterior. (§13)
00295000
Este Art. determina que el PAA de cada ejercicio y la memoria explicativa del mismo, que han sido
elaborados por la Dirección de la Agencia, se remitirán antes del 30 de abril del ejercicio anterior al
Consejo Rector, para su aprobación antes del 31 de mayo.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
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Número 5 - Lunes, 8 de enero de 2024
página 40/8
19
Dicha normativa exige que se cumplan los requerimientos de ética, así como que se planifique y
ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que la gestión de los RRHH
cumple, en todos sus aspectos significativos, con la normativa que le es de aplicación (§ Apéndice
6.1).
20
Una fiscalización requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre la legalidad de las operaciones. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluida la valoración de los riesgos de incumplimientos significativos de la legalidad. Al
efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para
garantizar dicho cumplimiento, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean
adecuados para la identificación de las debilidades y desviaciones respecto a la normativa aplicable,
y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.
21
La comprensión adecuada del presente informe requiere que se tenga en cuenta el contexto global
del mismo. Cualquier conclusión hecha sobre un párrafo o epígrafe pudiera no tener sentido
aisladamente considerada.
22
La evidencia de auditoría que se ha obtenido hasta la fecha de finalización de los trabajos de campo
(septiembre de 2022), proporciona una base suficiente y adecuada para fundamentar la opinión de
cumplimiento con salvedades.
4. INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD
4.1. Opinión sobre el cumplimiento de legalidad con salvedades
23
En opinión de la Cámara de Cuentas de Andalucía, excepto por los efectos de los incumplimientos
y limitaciones descritos en el epígrafe “Fundamentos de la opinión sobre el cumplimiento de
legalidad con salvedades”, la gestión de los RRHH de la ATRIAN, durante el año 2020, resulta
conforme, en todos los aspectos significativos, con el marco normativo de aplicación.
4.2. Fundamentos de la opinión sobre el cumplimiento de legalidad con
salvedades
4.2.1. Salvedades por incumplimientos
Incumplimiento relacionado con los instrumentos de planificación, actuación y ordenación de los
RRHH
24
El PAA correspondiente al año 2020, fue aprobado el día 28 de abril de 2020, incumpliendo el Art.
25 del Estatuto, que establece su aprobación, por el Consejo Rector, antes del 31 de mayo del
ejercicio anterior. (§13)
00295000
Este Art. determina que el PAA de cada ejercicio y la memoria explicativa del mismo, que han sido
elaborados por la Dirección de la Agencia, se remitirán antes del 30 de abril del ejercicio anterior al
Consejo Rector, para su aprobación antes del 31 de mayo.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
