3. Otras disposiciones. . (2023/232-63)
Resolución de 15 de noviembre de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización del control interno de la gestión económico-financiera y contable del Ayuntamiento de Algeciras. Ejercicio 2019-2021.
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Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
BOJA
Número 232 - Lunes, 4 de diciembre de 2023
página 18393/21
✓ La situación de la corrección de las debilidades puestas de manifiesto en el ejercicio del
control interno.
✓ Los informes definitivos de control financiero, que también serán remitidos a los órganos gestores correspondientes.
g) Remitir anualmente al TCU y a la CCA a través de la PTCU, la siguiente información en virtud
de la RTUCI y de la RCCA:
✓ La estructura del órgano de control, configuración y ejercicio del control interno del
Ayuntamiento con detalle de las siguientes cuestiones:
o Actuaciones de control financiero.
o Estructura del órgano de control.
o Resultados del control interno.
o Sistema de control interno.
✓ Acuerdos y resoluciones adoptados en contra de reparos suspensivos formulados por
el órgano interventor.
✓ Acuerdos y resoluciones adoptados con omisión del trámite de fiscalización previa.
✓ Anomalías o incidencias advertidas en el control interno de la gestión de los ingresos.
h) Comunicar al TCU cualquier otra información, cuando aprecie que los hechos acreditados o
comprobados pudieran ser constitutivos de responsabilidad contable. Establecida en el art.
5.2 del RCI.
7.4. Resumen de comprobaciones
Control interno
Regulación del control
Observación
Estructura organizativa en el ejercicio 2019
Se dispone de un sistema de auditoría de continuidad de las entidades dependientes.
art. 81.2 LRJSP
Incumple
Función interventora en el ejercicio 2019
Sustitución de la fiscalización previa derechos e ingresos
Se sustituye la fiscalización previa sobre derechos e ingresos de la Tesorería
por la toma de razón en contabilidad y el control posterior, por acuerdo de
Pleno.
arts. 219.4 TRLRHL y 9.1
RCI
No incumple
Intervención previa de la liquidación del gasto y pago
Capítulo 1 de gastos
Dar la conformidad de los gastos a los extremos verificados a los que se extiende la función interventora.
arts. 214TRLRHL y 11 RCI
Limitación al alcance
Verificar que se cumplen todos los requisitos necesarios para el reconocimiento de las obligaciones.
art. 18 RCI
Limitación al alcance
Dar la conformidad de los gastos a los extremos verificados a los que se extiende la función interventora.
arts. 214TRLRHL y 11 RCI.
Limitación al alcance
Verificar que se cumplen todos los requisitos necesarios para el reconocimiento de las obligaciones.
art. 18 RCI.
Limitación al alcance
Comprobar, antes del pago efectivo, la adecuación de estos pagos al Plan de
Disposición de Fondos.
arts. 168 TRLRHL, 65 RDHL
y 21 RCI.
Limitación al alcance
Ordenar pagos previamente al pago efectivo.
arts 184 y ss TRLRHL, 53 y
ss RDHL.
Limitación al alcance
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00293449
Capítulo 2 de gastos
BOJA
Número 232 - Lunes, 4 de diciembre de 2023
página 18393/21
✓ La situación de la corrección de las debilidades puestas de manifiesto en el ejercicio del
control interno.
✓ Los informes definitivos de control financiero, que también serán remitidos a los órganos gestores correspondientes.
g) Remitir anualmente al TCU y a la CCA a través de la PTCU, la siguiente información en virtud
de la RTUCI y de la RCCA:
✓ La estructura del órgano de control, configuración y ejercicio del control interno del
Ayuntamiento con detalle de las siguientes cuestiones:
o Actuaciones de control financiero.
o Estructura del órgano de control.
o Resultados del control interno.
o Sistema de control interno.
✓ Acuerdos y resoluciones adoptados en contra de reparos suspensivos formulados por
el órgano interventor.
✓ Acuerdos y resoluciones adoptados con omisión del trámite de fiscalización previa.
✓ Anomalías o incidencias advertidas en el control interno de la gestión de los ingresos.
h) Comunicar al TCU cualquier otra información, cuando aprecie que los hechos acreditados o
comprobados pudieran ser constitutivos de responsabilidad contable. Establecida en el art.
5.2 del RCI.
7.4. Resumen de comprobaciones
Control interno
Regulación del control
Observación
Estructura organizativa en el ejercicio 2019
Se dispone de un sistema de auditoría de continuidad de las entidades dependientes.
art. 81.2 LRJSP
Incumple
Función interventora en el ejercicio 2019
Sustitución de la fiscalización previa derechos e ingresos
Se sustituye la fiscalización previa sobre derechos e ingresos de la Tesorería
por la toma de razón en contabilidad y el control posterior, por acuerdo de
Pleno.
arts. 219.4 TRLRHL y 9.1
RCI
No incumple
Intervención previa de la liquidación del gasto y pago
Capítulo 1 de gastos
Dar la conformidad de los gastos a los extremos verificados a los que se extiende la función interventora.
arts. 214TRLRHL y 11 RCI
Limitación al alcance
Verificar que se cumplen todos los requisitos necesarios para el reconocimiento de las obligaciones.
art. 18 RCI
Limitación al alcance
Dar la conformidad de los gastos a los extremos verificados a los que se extiende la función interventora.
arts. 214TRLRHL y 11 RCI.
Limitación al alcance
Verificar que se cumplen todos los requisitos necesarios para el reconocimiento de las obligaciones.
art. 18 RCI.
Limitación al alcance
Comprobar, antes del pago efectivo, la adecuación de estos pagos al Plan de
Disposición de Fondos.
arts. 168 TRLRHL, 65 RDHL
y 21 RCI.
Limitación al alcance
Ordenar pagos previamente al pago efectivo.
arts 184 y ss TRLRHL, 53 y
ss RDHL.
Limitación al alcance
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00293449
Capítulo 2 de gastos
