3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2023/13-51)
Resolución de 16 de enero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de cumplimiento de los libramientos pendientes de justificar fuera de plazo en la Junta de Andalucía. 2019.
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Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
BOJA
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/27
Sobre el sistema de seguimiento contable
89
Es aconsejable que el sistema contable diferencie entre pagos a justificar y pagos en firme con
justificación diferida. (MEDIA) (§ 66).
90
Establecer los controles necesarios en el proceso de grabación de los documentos de manera que
la integridad de los datos sea segura y, por tanto, completa, precisa y fiable. En particular, se
debe reflejar de forma exacta en todos los casos la fecha de vencimiento del libramiento. (ALTA)
(§§ 69, 79).
91
Depurar todos los errores que en el sistema de información contable figuran en relación con
libramientos pendientes de justificar. De esta forma la rendición de información sobre LPJFP en
la Cuenta general, vendría precedida del menor número posible de ajustes. (ALTA) (§§ 68, 70, 71,
72).
Sobre las bajas por prescripción
92
Desarrollar la normativa a fin de regular el procedimiento a seguir para declarar la prescripción
del derecho a exigir reintegro. (ALTA) (§ 74, A.92 y A.93).
93
Se requiere que en los supuestos en los que se produzcan reordenaciones del sector público la
normativa que los regule determine la situación en la que quedan los libramientos que estén
pendientes de justificación. (ALTA) (§ 68, A.27 a A.30, A.36, A.38 y A.139).
Sobre los LPJFP incluidos en la Cuenta General que han sido fiscalizados
94
Para los LPJFP incluidos en la muestra fiscalizada, llevar a cabo las acciones que, de forma
resumida, se incluyen en el cuadro nº 13 y que se detallan en el apéndice 9.9.
ACTUACIONES POR LLEVAR A CABO EN RELACIÓN CON LOS EXPEDIENTES FISCALIZADOS
ACTUACIÓN POR LLEVAR A CABO
%
Importe
€
%
Requerir documentación o subsanar defectos
21
38,89
49.977.106,44
58,16
Proceder a la justificación contable
18
33,33
18.975.016,28
22,08
Declarar prescripción por tiempo transcurrido
4
7,41
11.084.104,25
12,9
Se debe resolver el procedimiento de reintegro iniciado
5
9,26
3.424.586,31
3,99
Iniciar procedimiento de reintegro
4
7,41
1.678.041,55
1,95
Se debe localizar la documentación
1
1,85
574.412,55
0,67
215.033,08
0,25
Error en la fecha. El libramiento no está fuera de plazo
TOTAL
Fuente: Elaboración propia
1
1,85
54
100,00
85.928.300,46 100,00
Cuadro nº 13
Para veintiún LPJFP por un importe de 49,98 M€ (58,16% del importe total), requerir
documentación o subsanar defectos en la ya presentada. (ALTA) (§ cuadro nº 49).
00276081
95
Nº LPJFP
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
BOJA
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/27
Sobre el sistema de seguimiento contable
89
Es aconsejable que el sistema contable diferencie entre pagos a justificar y pagos en firme con
justificación diferida. (MEDIA) (§ 66).
90
Establecer los controles necesarios en el proceso de grabación de los documentos de manera que
la integridad de los datos sea segura y, por tanto, completa, precisa y fiable. En particular, se
debe reflejar de forma exacta en todos los casos la fecha de vencimiento del libramiento. (ALTA)
(§§ 69, 79).
91
Depurar todos los errores que en el sistema de información contable figuran en relación con
libramientos pendientes de justificar. De esta forma la rendición de información sobre LPJFP en
la Cuenta general, vendría precedida del menor número posible de ajustes. (ALTA) (§§ 68, 70, 71,
72).
Sobre las bajas por prescripción
92
Desarrollar la normativa a fin de regular el procedimiento a seguir para declarar la prescripción
del derecho a exigir reintegro. (ALTA) (§ 74, A.92 y A.93).
93
Se requiere que en los supuestos en los que se produzcan reordenaciones del sector público la
normativa que los regule determine la situación en la que quedan los libramientos que estén
pendientes de justificación. (ALTA) (§ 68, A.27 a A.30, A.36, A.38 y A.139).
Sobre los LPJFP incluidos en la Cuenta General que han sido fiscalizados
94
Para los LPJFP incluidos en la muestra fiscalizada, llevar a cabo las acciones que, de forma
resumida, se incluyen en el cuadro nº 13 y que se detallan en el apéndice 9.9.
ACTUACIONES POR LLEVAR A CABO EN RELACIÓN CON LOS EXPEDIENTES FISCALIZADOS
ACTUACIÓN POR LLEVAR A CABO
%
Importe
€
%
Requerir documentación o subsanar defectos
21
38,89
49.977.106,44
58,16
Proceder a la justificación contable
18
33,33
18.975.016,28
22,08
Declarar prescripción por tiempo transcurrido
4
7,41
11.084.104,25
12,9
Se debe resolver el procedimiento de reintegro iniciado
5
9,26
3.424.586,31
3,99
Iniciar procedimiento de reintegro
4
7,41
1.678.041,55
1,95
Se debe localizar la documentación
1
1,85
574.412,55
0,67
215.033,08
0,25
Error en la fecha. El libramiento no está fuera de plazo
TOTAL
Fuente: Elaboración propia
1
1,85
54
100,00
85.928.300,46 100,00
Cuadro nº 13
Para veintiún LPJFP por un importe de 49,98 M€ (58,16% del importe total), requerir
documentación o subsanar defectos en la ya presentada. (ALTA) (§ cuadro nº 49).
00276081
95
Nº LPJFP
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
