3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2023/13-51)
Resolución de 16 de enero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de cumplimiento de los libramientos pendientes de justificar fuera de plazo en la Junta de Andalucía. 2019.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/66
Apéndice 9.9. Análisis de la muestra de libramientos pendientes de justificar
incluidos en el estado rendido en la Cuenta General de 2019
9.9.1. Situación de los expedientes fiscalizados
A.104
Esta muestra comprende 54 LPJFP por un importe de 85,93 M€ a 31 de diciembre de 2019. El
cuadro nº 49 refleja el trabajo de fiscalización realizado, junto con los hechos posteriores a 31
de diciembre de 2019 que afectan a cada uno de los libramientos. El resumen de este cuadro
se incluye en el cuadro nº 12.
A.105
Una vez examinada la documentación proporcionada por la administración, los LPJFP de la
muestra se clasifican en el cuadro nº 49 en las siguientes situaciones a final del ejercicio 2019 34:
10 – Sin documentación justificativa.
20 - Análisis de documentación justificativa.
30 - Plazo formal de comprobación vencido.
50 - Iniciado procedimiento de reintegro.
60 - Reintegro en fase recaudatoria.
NO FP- El libramiento no está fuera de plazo
NO DOC. – No se dispone de ninguna documentación.
A.106
Los LPJFP que se encuentran en las situaciones 20, 50 y 60 (10 libramientos que suponen el
8,41% de la muestra fiscalizada) se encuentran en fases procedimentales que no ponen de
manifiesto un incumplimiento de obligaciones normativas:
•
•
•
En la situación 20 se encuentra un libramiento por importe de 2,73 M€ (3,17% del importe
de la muestra), para el que el centro gestor se encontraba a la fecha de cierre de los trabajos
de campo en plazo para analizar la documentación justificativa.
Hay 5 libramientos por un importe de 3,42 M€ (3,99% del importe de la muestra) para los
que se han iniciado procedimientos de reintegro (situación 50). (A.118).
En 4 libramientos por 1,07 M€ se han liquidado reintegros que se encuentran en
procedimiento de recaudación. (A.120).
A.107
En los libramientos que se encuentran en las situaciones 10, 30 y NO FP concurren los
incumplimientos normativos y las irregularidades que se detallan en el epígrafe 5.2.3 y que
han sido determinantes para la emisión de la opinión.
A.108
En el cuadro nº 49 también se ha especificado una acción a realizar para cada uno de esos
libramientos a 31 de diciembre de 201935:
00276081
34
Se ha tomado como referencia la clasificación que prevé el art. 1.1.b) del Decreto-Ley 1/2020 para los libramientos realizados en
materia de subvenciones. Se han incluido también en estas situaciones tanto a los fondos librados a cuentas de funcionamiento como a
las transferencias de asignación nominativa realizadas a entes instrumentales, toda vez que los LPJ analizados son muy similares en su
procedimiento de justificación al que corresponde a las subvenciones. La numeración es la utilizada en los informes elaborados por la
SGH.
35
Se ha tomado como referencia al art. 2.1.b) del Decreto-Ley 1/2020. La numeración es la utilizada en los informes elaborados por la
SGH.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/66
Apéndice 9.9. Análisis de la muestra de libramientos pendientes de justificar
incluidos en el estado rendido en la Cuenta General de 2019
9.9.1. Situación de los expedientes fiscalizados
A.104
Esta muestra comprende 54 LPJFP por un importe de 85,93 M€ a 31 de diciembre de 2019. El
cuadro nº 49 refleja el trabajo de fiscalización realizado, junto con los hechos posteriores a 31
de diciembre de 2019 que afectan a cada uno de los libramientos. El resumen de este cuadro
se incluye en el cuadro nº 12.
A.105
Una vez examinada la documentación proporcionada por la administración, los LPJFP de la
muestra se clasifican en el cuadro nº 49 en las siguientes situaciones a final del ejercicio 2019 34:
10 – Sin documentación justificativa.
20 - Análisis de documentación justificativa.
30 - Plazo formal de comprobación vencido.
50 - Iniciado procedimiento de reintegro.
60 - Reintegro en fase recaudatoria.
NO FP- El libramiento no está fuera de plazo
NO DOC. – No se dispone de ninguna documentación.
A.106
Los LPJFP que se encuentran en las situaciones 20, 50 y 60 (10 libramientos que suponen el
8,41% de la muestra fiscalizada) se encuentran en fases procedimentales que no ponen de
manifiesto un incumplimiento de obligaciones normativas:
•
•
•
En la situación 20 se encuentra un libramiento por importe de 2,73 M€ (3,17% del importe
de la muestra), para el que el centro gestor se encontraba a la fecha de cierre de los trabajos
de campo en plazo para analizar la documentación justificativa.
Hay 5 libramientos por un importe de 3,42 M€ (3,99% del importe de la muestra) para los
que se han iniciado procedimientos de reintegro (situación 50). (A.118).
En 4 libramientos por 1,07 M€ se han liquidado reintegros que se encuentran en
procedimiento de recaudación. (A.120).
A.107
En los libramientos que se encuentran en las situaciones 10, 30 y NO FP concurren los
incumplimientos normativos y las irregularidades que se detallan en el epígrafe 5.2.3 y que
han sido determinantes para la emisión de la opinión.
A.108
En el cuadro nº 49 también se ha especificado una acción a realizar para cada uno de esos
libramientos a 31 de diciembre de 201935:
00276081
34
Se ha tomado como referencia la clasificación que prevé el art. 1.1.b) del Decreto-Ley 1/2020 para los libramientos realizados en
materia de subvenciones. Se han incluido también en estas situaciones tanto a los fondos librados a cuentas de funcionamiento como a
las transferencias de asignación nominativa realizadas a entes instrumentales, toda vez que los LPJ analizados son muy similares en su
procedimiento de justificación al que corresponde a las subvenciones. La numeración es la utilizada en los informes elaborados por la
SGH.
35
Se ha tomado como referencia al art. 2.1.b) del Decreto-Ley 1/2020. La numeración es la utilizada en los informes elaborados por la
SGH.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
