3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2023/13-51)
Resolución de 16 de enero de 2023, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de cumplimiento de los libramientos pendientes de justificar fuera de plazo en la Junta de Andalucía. 2019.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/65
En el caso del expediente N.10, mientras que el documento OJ incluye como fecha límite
de justificación 31 de marzo de 2020, se refleja incorrectamente en la base de datos la fecha
de 31 de agosto de 2019 por un error de grabación. Como hecho posterior, se ha rectificado
dicho error antes del fin de los trabajos de campo.
•
El libramiento N.1 es una encomienda de gestión a un ente instrumental (AGAPA). En este
caso figura un saldo pendiente de justificar (23.255,11 euros) por parte de AGAPA como
parte de un anticipo realizado en el marco de dicha encomienda. Sin embargo, el pago de
dicho anticipo no se llegó a producir en su momento (ejercicio 2015), sino que se ha pagado
durante el ejercicio 2020. Por tanto, ha sido correctamente excluido de la Cuenta General
de 2019. No obstante, hay que indicar que tampoco debería haber estado incluido en la
base de datos general de LPJFP, ya que no se había producido el pago.
•
Los libramientos N.2, N.3 y N.4 (33,70 M€) fueron objeto de pago en compensación por
devolución de transferencias no aplicadas de ejercicios anteriores en aplicación del art. 58
bis del TRLGHP.33 Ese es el motivo de que no haya fecha de pago material. No obstante,
deberían figurar en la Cuenta General por lo que han sido incorrectamente excluidos. Por
parte de la IGJA se indica que está en fase de prueba la modificación del programa para que
en los informes que se rinden en la Cuenta General incluyan los documentos con fechas de
compensación.
•
Los libramientos N.6, N.7 y N.8 (4,21 M€ en total) y el libramiento N.9 (44.236,10 euros)
carecen de fecha de pago material. Se trata de LPJFP a finales de 2019 y por tanto se
deberían haber incluido en la Cuenta General de 2019.
Por consiguiente, siete de los diez libramientos seleccionados deberían haberse incluido en el
estado que forma parte de la Cuenta General de 2019, según el detalle del cuadro nº 48.
CONCLUSIÓN MUESTRA LPJFP NO INCLUIDOS EN LA CUENTA GENERAL 2019
Libramientos
Conclusión del análisis realizado
Importe
€
Porcentaje
N.1, N.5 y N.10
Correctamente excluidos de la Cuenta General 2019
1.296.488,11
3,30
Resto muestra
Deberían haberse incluido en la Cuenta General 2019
37.957.744,06
96,70
Total
39.254.232,17
Fuente: elaboración propia
Cuadro nº 48
00276081
33
La compensación se realizó mediante la aplicación de una retención tipo IO “Transferencias no aplicadas. Empresas Públicas. Ej.
Anteriores”, en el documento contable. La aplicación del descuento contabiliza un ingreso en la contabilidad extrapresupuestaria cuenta
extrapresupuestaria 41906813 “OANP Transferencias no aplicadas Empresas Públicas. Ejercicios Anteriores”. A su vez, con la misma
fecha se contabiliza un documento I4 “Aplicación ingreso sin contraído previo” por el mismo importe en la aplicación presupuestaria
0000010000I/38003/00.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 13 - Viernes, 20 de enero de 2023
página 996/65
En el caso del expediente N.10, mientras que el documento OJ incluye como fecha límite
de justificación 31 de marzo de 2020, se refleja incorrectamente en la base de datos la fecha
de 31 de agosto de 2019 por un error de grabación. Como hecho posterior, se ha rectificado
dicho error antes del fin de los trabajos de campo.
•
El libramiento N.1 es una encomienda de gestión a un ente instrumental (AGAPA). En este
caso figura un saldo pendiente de justificar (23.255,11 euros) por parte de AGAPA como
parte de un anticipo realizado en el marco de dicha encomienda. Sin embargo, el pago de
dicho anticipo no se llegó a producir en su momento (ejercicio 2015), sino que se ha pagado
durante el ejercicio 2020. Por tanto, ha sido correctamente excluido de la Cuenta General
de 2019. No obstante, hay que indicar que tampoco debería haber estado incluido en la
base de datos general de LPJFP, ya que no se había producido el pago.
•
Los libramientos N.2, N.3 y N.4 (33,70 M€) fueron objeto de pago en compensación por
devolución de transferencias no aplicadas de ejercicios anteriores en aplicación del art. 58
bis del TRLGHP.33 Ese es el motivo de que no haya fecha de pago material. No obstante,
deberían figurar en la Cuenta General por lo que han sido incorrectamente excluidos. Por
parte de la IGJA se indica que está en fase de prueba la modificación del programa para que
en los informes que se rinden en la Cuenta General incluyan los documentos con fechas de
compensación.
•
Los libramientos N.6, N.7 y N.8 (4,21 M€ en total) y el libramiento N.9 (44.236,10 euros)
carecen de fecha de pago material. Se trata de LPJFP a finales de 2019 y por tanto se
deberían haber incluido en la Cuenta General de 2019.
Por consiguiente, siete de los diez libramientos seleccionados deberían haberse incluido en el
estado que forma parte de la Cuenta General de 2019, según el detalle del cuadro nº 48.
CONCLUSIÓN MUESTRA LPJFP NO INCLUIDOS EN LA CUENTA GENERAL 2019
Libramientos
Conclusión del análisis realizado
Importe
€
Porcentaje
N.1, N.5 y N.10
Correctamente excluidos de la Cuenta General 2019
1.296.488,11
3,30
Resto muestra
Deberían haberse incluido en la Cuenta General 2019
37.957.744,06
96,70
Total
39.254.232,17
Fuente: elaboración propia
Cuadro nº 48
00276081
33
La compensación se realizó mediante la aplicación de una retención tipo IO “Transferencias no aplicadas. Empresas Públicas. Ej.
Anteriores”, en el documento contable. La aplicación del descuento contabiliza un ingreso en la contabilidad extrapresupuestaria cuenta
extrapresupuestaria 41906813 “OANP Transferencias no aplicadas Empresas Públicas. Ejercicios Anteriores”. A su vez, con la misma
fecha se contabiliza un documento I4 “Aplicación ingreso sin contraído previo” por el mismo importe en la aplicación presupuestaria
0000010000I/38003/00.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
