3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2022/229-92)
Resolución de 24 de noviembre de 2022, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización financiera y de cumplimiento del Consorcio de Transporte Metropolitano del área de Almería. Ejercicio 2020.
51 páginas totales
Página
BOJA
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Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 229 - Martes, 29 de noviembre de 2022
página 19358/33
El cumplimiento normativo en fase de ejecución de los contratos formalizados, en ejercicios
anteriores, en ejecución durante 2020 y el cumplimiento normativo en las actuaciones preparatorias y de adjudicación de los contratos formalizados en 2020 sujetos a la LCSP.
El riesgo de fraccionamiento de los contratos menores.
La legalidad de los convenios suscritos por el consorcio objeto de control y con efectos económicos en el período controlado, comprobando su correcta calificación jurídica en función
de su naturaleza.
Los instrumentos jurídicos (contrato programas u otros), por los que se han suscrito la prestación de los servicios públicos de transporte por parte del consorcio.
Transferencias, subvenciones, tasas y precios públicos, comprobando:
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La afectación, el registro y el cumplimiento del marco normativo de las transferencias, corrientes y de capital, aportaciones y subvenciones recibidas por el consorcio.
Los sistemas informáticos, procedimientos y régimen de control de los ingresos procedentes de las tasas, precios públicos y prestaciones de servicios.
Presupuesto y liquidación del presupuesto, verificando:
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La tramitación del presupuesto del consorcio y de su liquidación.
Los distintos tipos de modificaciones de crédito cuyos expedientes hayan sido aprobados
durante el ejercicio, así como la incidencia de éstas por capítulos presupuestarios.
La estructura del presupuesto de gastos del ejercicio auditado a nivel de créditos iniciales,
créditos definitivos y obligaciones presupuestarias.
La estructura del presupuesto de ingresos del ejercicio auditado, nivel de previsiones iniciales, previsiones definitivas y derechos reconocidos.
Activo corriente y no corriente verificando y cuantificando:
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Los movimientos de altas y bajas producidas durante el ejercicio sobre el inmovilizado y las
amortizaciones registradas.
La revisión del inventario y su adecuada actualización.
Los deudores y otras cuentas a cobrar que el consorcio mantiene por sus operaciones, a
través de la circularización y/o conciliación.
El adecuado reflejo de las distintas cuentas que conforman el estado de tesorería.
Pasivos corriente y no corriente, comprobando y cuantificando:
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00272532
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El reflejo de los pasivos que el consorcio mantiene por sus operaciones.
El cumplimiento de las medidas establecidas en la normativa sobre la morosidad, implantación del registro de facturas y realización de informes sobre el cumplimiento de los plazos
de pago.
La cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
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Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 229 - Martes, 29 de noviembre de 2022
página 19358/33
El cumplimiento normativo en fase de ejecución de los contratos formalizados, en ejercicios
anteriores, en ejecución durante 2020 y el cumplimiento normativo en las actuaciones preparatorias y de adjudicación de los contratos formalizados en 2020 sujetos a la LCSP.
El riesgo de fraccionamiento de los contratos menores.
La legalidad de los convenios suscritos por el consorcio objeto de control y con efectos económicos en el período controlado, comprobando su correcta calificación jurídica en función
de su naturaleza.
Los instrumentos jurídicos (contrato programas u otros), por los que se han suscrito la prestación de los servicios públicos de transporte por parte del consorcio.
Transferencias, subvenciones, tasas y precios públicos, comprobando:
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La afectación, el registro y el cumplimiento del marco normativo de las transferencias, corrientes y de capital, aportaciones y subvenciones recibidas por el consorcio.
Los sistemas informáticos, procedimientos y régimen de control de los ingresos procedentes de las tasas, precios públicos y prestaciones de servicios.
Presupuesto y liquidación del presupuesto, verificando:
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La tramitación del presupuesto del consorcio y de su liquidación.
Los distintos tipos de modificaciones de crédito cuyos expedientes hayan sido aprobados
durante el ejercicio, así como la incidencia de éstas por capítulos presupuestarios.
La estructura del presupuesto de gastos del ejercicio auditado a nivel de créditos iniciales,
créditos definitivos y obligaciones presupuestarias.
La estructura del presupuesto de ingresos del ejercicio auditado, nivel de previsiones iniciales, previsiones definitivas y derechos reconocidos.
Activo corriente y no corriente verificando y cuantificando:
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Los movimientos de altas y bajas producidas durante el ejercicio sobre el inmovilizado y las
amortizaciones registradas.
La revisión del inventario y su adecuada actualización.
Los deudores y otras cuentas a cobrar que el consorcio mantiene por sus operaciones, a
través de la circularización y/o conciliación.
El adecuado reflejo de las distintas cuentas que conforman el estado de tesorería.
Pasivos corriente y no corriente, comprobando y cuantificando:
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00272532
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El reflejo de los pasivos que el consorcio mantiene por sus operaciones.
El cumplimiento de las medidas establecidas en la normativa sobre la morosidad, implantación del registro de facturas y realización de informes sobre el cumplimiento de los plazos
de pago.
La cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
