3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2022/229-92)
Resolución de 24 de noviembre de 2022, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización financiera y de cumplimiento del Consorcio de Transporte Metropolitano del área de Almería. Ejercicio 2020.
51 páginas totales
Página
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
BOJA
Número 229 - Martes, 29 de noviembre de 2022
página 19358/34
Remanente de tesorería, verificando:
•
•
Los cálculos de la cifra del remanente de tesorería, con especial detenimiento en fondos
líquidos, derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de pago.
La razonabilidad de la cifra de cobros y pagos pendientes de aplicación y la dotación del
dudoso cobro del Consorcio.
11.2.2. Delimitación del ámbito objetivo: poblaciones y muestras
A.55
El alcance objetivo de la fiscalización lo conforman las diferentes poblaciones en función del área
de análisis, financiera o de cumplimiento.
A.56
Para realizar el muestreo se ha tenido en cuenta la GPF-OCEX 1530 Muestreo de auditoría y el
Manual de procedimiento de muestreo de la CCA. En el examen de muestras de los expedientes
para pruebas en detalle se planteará un muestreo combinado de muestreo estadístico mediante
selección aleatoria de los elementos de la muestra y por razón de la cuantía, siempre que se
garantice una cobertura mínima del 80% de la población. Para aquellos casos en que el elevado
tamaño de la población impida la revisión de una muestra conforme a los criterios anteriores,
para la determinación del tamaño muestral, se aplicará muestreo estadístico y estratificado con
control del error en la estimación, conforme al apartado 2.3 del Manual de procedimientos de
muestreo de la Cámara de Cuentas, con un nivel de riesgo P entre 0,05 y 0,2 (bajo P=0,05 medio
P=0,1 o alto P=0,2), nivel de significación α=0,05 (confianza del 95%) y un error esperado a priori
ԑ entre 0,05 y 0,1. El diseño muestral se ha realizado mediante muestreo aleatorio simple sin
reposición.
A.57
Los cuadros nº 8 a 13 detallan las poblaciones y muestras analizadas para cada una de las áreas
fiscalizadas.
POBLACIÓN Y MUESTRA DE INVERSIONES9
Euros
156.851,46
82.272,85
52%
Cuadro nº8
Total población
Total muestra analizada
Total porcentaje de población analizada
Fuentes de información: Elaboración propia.
POBLACIÓN Y MUESTRA DE DEUDORES Y CUENTAS A COBRAR
Euros
531.571,95
531.571,95
100%
Cuadro nº9
Total población
Total muestra analizada
Total porcentaje de población analizada
Fuentes de información: Elaboración propia.
POBLACIÓN Y MUESTRA DE TERCEROS (OPERADORES DE TRANSPORTES)
Total población
Total muestra analizada
Total porcentaje de población analizada
Fuentes de información: Elaboración propia.
Items
6
2
Euros
1.585.105,12
1.505.133,40
95%
Cuadro nº10
Del total de las inversiones, se activa como inmovilizado un total de 42.239,85 euros y el resto, 114.611,61euros, se imputa a resultados del ejercicio.
00272532
9
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
BOJA
Número 229 - Martes, 29 de noviembre de 2022
página 19358/34
Remanente de tesorería, verificando:
•
•
Los cálculos de la cifra del remanente de tesorería, con especial detenimiento en fondos
líquidos, derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de pago.
La razonabilidad de la cifra de cobros y pagos pendientes de aplicación y la dotación del
dudoso cobro del Consorcio.
11.2.2. Delimitación del ámbito objetivo: poblaciones y muestras
A.55
El alcance objetivo de la fiscalización lo conforman las diferentes poblaciones en función del área
de análisis, financiera o de cumplimiento.
A.56
Para realizar el muestreo se ha tenido en cuenta la GPF-OCEX 1530 Muestreo de auditoría y el
Manual de procedimiento de muestreo de la CCA. En el examen de muestras de los expedientes
para pruebas en detalle se planteará un muestreo combinado de muestreo estadístico mediante
selección aleatoria de los elementos de la muestra y por razón de la cuantía, siempre que se
garantice una cobertura mínima del 80% de la población. Para aquellos casos en que el elevado
tamaño de la población impida la revisión de una muestra conforme a los criterios anteriores,
para la determinación del tamaño muestral, se aplicará muestreo estadístico y estratificado con
control del error en la estimación, conforme al apartado 2.3 del Manual de procedimientos de
muestreo de la Cámara de Cuentas, con un nivel de riesgo P entre 0,05 y 0,2 (bajo P=0,05 medio
P=0,1 o alto P=0,2), nivel de significación α=0,05 (confianza del 95%) y un error esperado a priori
ԑ entre 0,05 y 0,1. El diseño muestral se ha realizado mediante muestreo aleatorio simple sin
reposición.
A.57
Los cuadros nº 8 a 13 detallan las poblaciones y muestras analizadas para cada una de las áreas
fiscalizadas.
POBLACIÓN Y MUESTRA DE INVERSIONES9
Euros
156.851,46
82.272,85
52%
Cuadro nº8
Total población
Total muestra analizada
Total porcentaje de población analizada
Fuentes de información: Elaboración propia.
POBLACIÓN Y MUESTRA DE DEUDORES Y CUENTAS A COBRAR
Euros
531.571,95
531.571,95
100%
Cuadro nº9
Total población
Total muestra analizada
Total porcentaje de población analizada
Fuentes de información: Elaboración propia.
POBLACIÓN Y MUESTRA DE TERCEROS (OPERADORES DE TRANSPORTES)
Total población
Total muestra analizada
Total porcentaje de población analizada
Fuentes de información: Elaboración propia.
Items
6
2
Euros
1.585.105,12
1.505.133,40
95%
Cuadro nº10
Del total de las inversiones, se activa como inmovilizado un total de 42.239,85 euros y el resto, 114.611,61euros, se imputa a resultados del ejercicio.
00272532
9
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
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