3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2022/229-92)
Resolución de 24 de noviembre de 2022, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización financiera y de cumplimiento del Consorcio de Transporte Metropolitano del área de Almería. Ejercicio 2020.
51 páginas totales
Página
BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 229 - Martes, 29 de noviembre de 2022
página 19358/32
11.2. Metodología de trabajo y alcance
11.2.1. Metodología y alcance
A.52
Los trabajos se han realizado conforme a los Principios Fundamentales de Fiscalización de las
Instituciones Públicas de Control Externo (ISSAI-ES 100, 200 y 400), a las Guías Prácticas de
Fiscalización de los OCEX , a las Normas Técnicas de Auditoría del Sector Público (NIA-ES-SP)
adaptadas a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA-ES), aprobadas mediante Resolución
de 25 de octubre de 2019 de la IGAE, al Manual de Procedimientos de la Cámara de Cuentas de
Andalucía y, supletoriamente, al del Tribunal de Cuentas.
A.53
El alcance material objeto del trabajo, de acuerdo con el documento de directrices técnicas
elaborado, de forma abreviada se ha circunscrito en el caso de la fiscalización financiera en emitir
una opinión en términos de seguridad razonable, para lo que se ha concluido si se ha obtenido
una evidencia adecuada y suficiente de que los estados financieros en su conjunto están libres
de incorrecciones materiales, ya sean debidas a fraude o error, y el objetivo de la fiscalización de
cumplimiento ha sido emitir una opinión en términos de seguridad razonable sobre la legalidad
de las actuaciones llevadas a cabo el CTMAL, en relación con las áreas o ámbitos seguidamente
determinados.
A.54
Las áreas o ámbitos de la fiscalización son los que se detallan de forma resumida a continuación:
Estructura organizativa y control interno, comprobando:
•
•
•
La forma de organización del consorcio y la manera de prestación de los servicios públicos.
El cumplimiento de los requerimientos en la tramitación, aprobación, formulación y remisión en plazo de las cuentas anuales, así como el cumplimiento en cuanto al contenido de
los distintos estados, cuadros e informes que constituyen la información financiera de
acuerdo con el marco normativo de aplicación y la coherencia entre los estados que componen las cuentas anuales.
Las actas de los diferentes órganos colegiados, así como las resoluciones de presidencia y
dirección gerencia.
Personal, verificando el grado de cumplimiento de la normativa aplicable a la gestión de los recursos humanos del CTMAL, y, en especial, de los principios de igualdad, mérito, capacidad, publicidad y transparencia de las convocatorias y bases para el acceso al empleo y la legalidad de
las retribuciones, con los siguientes objetivos particulares:
•
•
El cumplimiento de aspectos generales relacionados con la estructura del personal del consorcio y los instrumentos de gestión de personal empleados.
La adecuación del régimen retributivo y los gastos de personal, así como de la cobertura
legal de los complementos retributivos.
00272532
Contratación, convenios, contratos-programa y otros instrumentos jurídicos, comprobando el
cumplimiento de la normativa general y específica vigente en materia de contratación y de los
otros instrumentos jurídicos formalizados, mediante la revisión de:
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 229 - Martes, 29 de noviembre de 2022
página 19358/32
11.2. Metodología de trabajo y alcance
11.2.1. Metodología y alcance
A.52
Los trabajos se han realizado conforme a los Principios Fundamentales de Fiscalización de las
Instituciones Públicas de Control Externo (ISSAI-ES 100, 200 y 400), a las Guías Prácticas de
Fiscalización de los OCEX , a las Normas Técnicas de Auditoría del Sector Público (NIA-ES-SP)
adaptadas a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA-ES), aprobadas mediante Resolución
de 25 de octubre de 2019 de la IGAE, al Manual de Procedimientos de la Cámara de Cuentas de
Andalucía y, supletoriamente, al del Tribunal de Cuentas.
A.53
El alcance material objeto del trabajo, de acuerdo con el documento de directrices técnicas
elaborado, de forma abreviada se ha circunscrito en el caso de la fiscalización financiera en emitir
una opinión en términos de seguridad razonable, para lo que se ha concluido si se ha obtenido
una evidencia adecuada y suficiente de que los estados financieros en su conjunto están libres
de incorrecciones materiales, ya sean debidas a fraude o error, y el objetivo de la fiscalización de
cumplimiento ha sido emitir una opinión en términos de seguridad razonable sobre la legalidad
de las actuaciones llevadas a cabo el CTMAL, en relación con las áreas o ámbitos seguidamente
determinados.
A.54
Las áreas o ámbitos de la fiscalización son los que se detallan de forma resumida a continuación:
Estructura organizativa y control interno, comprobando:
•
•
•
La forma de organización del consorcio y la manera de prestación de los servicios públicos.
El cumplimiento de los requerimientos en la tramitación, aprobación, formulación y remisión en plazo de las cuentas anuales, así como el cumplimiento en cuanto al contenido de
los distintos estados, cuadros e informes que constituyen la información financiera de
acuerdo con el marco normativo de aplicación y la coherencia entre los estados que componen las cuentas anuales.
Las actas de los diferentes órganos colegiados, así como las resoluciones de presidencia y
dirección gerencia.
Personal, verificando el grado de cumplimiento de la normativa aplicable a la gestión de los recursos humanos del CTMAL, y, en especial, de los principios de igualdad, mérito, capacidad, publicidad y transparencia de las convocatorias y bases para el acceso al empleo y la legalidad de
las retribuciones, con los siguientes objetivos particulares:
•
•
El cumplimiento de aspectos generales relacionados con la estructura del personal del consorcio y los instrumentos de gestión de personal empleados.
La adecuación del régimen retributivo y los gastos de personal, así como de la cobertura
legal de los complementos retributivos.
00272532
Contratación, convenios, contratos-programa y otros instrumentos jurídicos, comprobando el
cumplimiento de la normativa general y específica vigente en materia de contratación y de los
otros instrumentos jurídicos formalizados, mediante la revisión de:
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
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