3. Otras disposiciones. Cámara de Cuentas de Andalucía. (2022/217-63)
Resolución de 27 de octubre de 2022, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización de cumplimiento de la gestión de recursos humanos de empresas municipales que gestionan los servicios funerarios en Andalucía: EMUCESA, CECOSAM, PARCEMASA Y CEMABASA. Ejercicio 2019.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 217 - Viernes, 11 de noviembre de 2022
página 17869/30
102
No consta reglamento o circular interna en ninguna de las empresas donde se determine las
condiciones en las que el trabajador puede solicitar las permisos y licencias, ayudas de acción
social, anticipos reintegrables o préstamos al personal. Se ciñen a lo estipulado en el Convenio
Colectivo, en el cual no se desarrolla un procedimiento.
103
CECOSAM no cuenta con un organigrama definido y aprobado por el Consejo de Administración.
104
En 2019 no había un plan de formación establecido como tal en cada una de las empresas.
5. RECOMENDACIONES
105
La Cámara de Cuentas de Andalucía recomienda la adopción de las medidas expuestas en este
epígrafe que van orientadas a la mejora del cumplimiento de la selección y contratación,
promoción interna del personal de las empresas municipales EMUCESA, CECOSAM, PARCEMASA
y CEMABASA, que gestionan los servicios funerarios en Andalucía correspondiente al ejercicio
2019.
La implantación de estas recomendaciones podrá ser objeto de alcance en futuros informes de
fiscalización que tengan como objetivo el seguimiento específico de este informe, las
recomendaciones por materias o cualquier otro asunto relacionado con el mismo.
En observancia de la “Guía práctica para la elaboración de recomendaciones”, elaborada por la
Cámara de Cuentas de Andalucía, se ha consignado una prioridad alta o media a cada
recomendación propuesta, teniendo en cuenta si se trata de una debilidad material o una
deficiencia significativa. En el caso de una prioridad alta, se requiere una atención urgente de la
dirección para implantar controles y, en su caso, procedimientos que mitiguen los riesgos
identificados en forma de conclusiones. Para una prioridad media, la dirección deberá establecer
un plan de acción concreto para resolver la deficiencia observada en un plazo razonable.
106
Con el fin de mejorar la gestión de los recursos humanos, se recomienda definir las funciones de
los distintos puestos de trabajo y exigir titulación media o superior para ocupar cargos que exijan
una responsabilidad dentro de la sociedad (Prioridad media). (§98)
107
Implementar un protocolo de seguridad adecuado para establecer una política de seguridad en
la utilización de los medios electrónicos (Prioridad alta). (§100)
108
Definir y aplicar criterios que permitan unificar y completar la información de los expedientes de
personal (Prioridad media). (§101)
109
Desarrollar un procedimiento interno que determine las condiciones para solicitar las permisos
y licencias, ayudas de acción social, anticipos reintegrables o préstamos al personal para facilitar
el trabajo y tener un mayor control sobre las mismas (Prioridad media). (§102)
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00271113
Las recomendaciones van dirigidas a las personas titulares de los órganos directivos de las
empresas auditadas.
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 217 - Viernes, 11 de noviembre de 2022
página 17869/30
102
No consta reglamento o circular interna en ninguna de las empresas donde se determine las
condiciones en las que el trabajador puede solicitar las permisos y licencias, ayudas de acción
social, anticipos reintegrables o préstamos al personal. Se ciñen a lo estipulado en el Convenio
Colectivo, en el cual no se desarrolla un procedimiento.
103
CECOSAM no cuenta con un organigrama definido y aprobado por el Consejo de Administración.
104
En 2019 no había un plan de formación establecido como tal en cada una de las empresas.
5. RECOMENDACIONES
105
La Cámara de Cuentas de Andalucía recomienda la adopción de las medidas expuestas en este
epígrafe que van orientadas a la mejora del cumplimiento de la selección y contratación,
promoción interna del personal de las empresas municipales EMUCESA, CECOSAM, PARCEMASA
y CEMABASA, que gestionan los servicios funerarios en Andalucía correspondiente al ejercicio
2019.
La implantación de estas recomendaciones podrá ser objeto de alcance en futuros informes de
fiscalización que tengan como objetivo el seguimiento específico de este informe, las
recomendaciones por materias o cualquier otro asunto relacionado con el mismo.
En observancia de la “Guía práctica para la elaboración de recomendaciones”, elaborada por la
Cámara de Cuentas de Andalucía, se ha consignado una prioridad alta o media a cada
recomendación propuesta, teniendo en cuenta si se trata de una debilidad material o una
deficiencia significativa. En el caso de una prioridad alta, se requiere una atención urgente de la
dirección para implantar controles y, en su caso, procedimientos que mitiguen los riesgos
identificados en forma de conclusiones. Para una prioridad media, la dirección deberá establecer
un plan de acción concreto para resolver la deficiencia observada en un plazo razonable.
106
Con el fin de mejorar la gestión de los recursos humanos, se recomienda definir las funciones de
los distintos puestos de trabajo y exigir titulación media o superior para ocupar cargos que exijan
una responsabilidad dentro de la sociedad (Prioridad media). (§98)
107
Implementar un protocolo de seguridad adecuado para establecer una política de seguridad en
la utilización de los medios electrónicos (Prioridad alta). (§100)
108
Definir y aplicar criterios que permitan unificar y completar la información de los expedientes de
personal (Prioridad media). (§101)
109
Desarrollar un procedimiento interno que determine las condiciones para solicitar las permisos
y licencias, ayudas de acción social, anticipos reintegrables o préstamos al personal para facilitar
el trabajo y tener un mayor control sobre las mismas (Prioridad media). (§102)
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00271113
Las recomendaciones van dirigidas a las personas titulares de los órganos directivos de las
empresas auditadas.
