Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-12818)
Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 151
Martes 24 de junio de 2025
Sec. I. Pág. 83472
ANEXO I
Modelo 200
Agencia Tributaria
MINISTERIO
DE HACIENDA
Teléfonos: 91 554 87 70 / 901 33 55 33
https://sede.agenciatributaria.gob.es
2024
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes
Página 1
y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)
Modelo
Declaración relativa al período impositivo comprendido desde
EL
AL
Identificación
NIF
200
Ejercicio .........................................................
Apellidos y nombre o razón social
Tipo ejercicio ....................................................................
Código CNAE (2009) actividad principal ............
Teléfono 1
Si realiza actividades agrícolas y/o ganaderas marque
con una "X" y cumplimente el cuadro de la página 21 ...........
Teléfono 2
Autoliquidación rectificativa
Si esta autoliquidación es rectificativa de otra autoliquidación anterior correspondiente al mismo concepto, ejercicio y período, indíquelo marcando con una "X" esta casilla .........
Nº de justificante
En este caso, consigne a continuación el número de justificante identificativo de la autoliquidación anterior
Indique el motivo de la rectificación:
Rectificaciones (excepto incluidas en el motivo siguiente) .......
Discrepancia criterio administrativo ......................................
Caracteres de la declaración
Tipo de entidad
00001 Entidad sin ánimo de lucro acogida régimen fiscal Título
II Ley 49/2002
00013 Agrupación de interés económico española
00002 Entidad parcialmente exenta
00014 Agrupación europea de interés económico
00080 Uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas
00017 Cooperativa protegida
00048 Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de
29 de noviembre
Sociedad de inversión de capital variable o fondo de
00003 inversión de carácter financiero
00018 Cooperativa especialmente protegida
00058 Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social
Sociedad de inversión de capital variable que no cumpla
00008 los requisitos del art. 29.4 a) LIS
00019 Resto cooperativas
00060 Fondos o activos de titulización
00021 Establecimiento permanente
00066 Entidad patrimonial
00023 Gran empresa
Diócesis, provincia religiosa o entidad eclesiástica que
00078 integra entidades menores de ellas dependientes
00004 Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión
inmobiliaria
00005 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
00024 Entidad de crédito
00011 Entidad de tenencia de valores extranjeros
00025 Entidad aseguradora
00085 Unión temporal de empresas
00031 Entidades de capital-riesgo
00032 Sociedad de desarrollo industrial regional
00036 Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento
00056 Entidad en régimen de atribución de rentas con tributación
por el Impuesto sobre Sociedades
Regímenes aplicables
00006 Incentivos entidad de reducida dimensión
(Cap. XI, Tít. VII LIS)
00049 Regímenes especiales de normativa foral
00038 Entidad dedicada al arrend. de viviendas
00015 Entidad ZEC (sin consolidación fiscal)
00035 Régimen especial fusiones, escisiones, aportaciones
activos y canjes valores (Cap. VII, Tít VII)
00046 Entidad en rég. de atribución de rentas constituída en el
extranjero con presencia en territorio español
00079 Entidad ZEC en consolidación fiscal
00029 Régimen especial Canarias
00012 SOCIMI
00022 Régimen entidades navieras en función del tonelaje
00069 Régimen especial de buques y empresas navieras
en Canarias
00064 Régimen fiscal entrada SOCIMI
00028 Tributación conjunta Estado/Diputaciones Comunidades
Forales
00047 Entidades sometidas a la normativa foral
00086 Régimen especial Illes Balears
00057 Régimen fiscal salida SOCIMI
00033 Régimen especial minería
00062 Rég. fiscal de operaciones de aportación de activos a
sociedades para la gestión de activos (Ley 8/2012)
00034 Régimen especial hidrocarburos
00020 Otros regímenes especiales
Inversiones anticipadas-reserva inversiones en
00045 Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)
00090 Opción art. 39.3 LIS
Otros caracteres
00009 Entidad dominante de grupo fiscal
00087 Inversiones anticipadas-reserva inversiones en Illes
Balears (DA 70ª.Cuatro.10 Ley 31/2022)
00010 Entidad dependiente de grupo fiscal
00063 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva
creación (DT 22ª LIS)
00081 Filial grupo multinacional
00082 Sociedad matriz última grupo multinacional
00026 Entidad inactiva
00027 Base imponible negativa o cero
00030 Transmisión elementos patrimoniales arts. 27.2.d)
y 77.1 LIS
00039 Entidad que forma parte de un grupo mercantil
(art. 42 del Cód. Comercio)
00043 Obligación información DT 5ª RIS
00065 Bonificación personal investigador (RD 475/2014)
00084 Régimen especial de disolución y liquidación de SICAV
(DT 41ª LIS)
00072 Extinción de entidad
00071 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva
creación (art. 29.1 LIS)
00073 Opción del 0,7% de la cuota íntegra para fines sociales
00088 Tipo gravamen reducido para entidades con INCN
periodo anterior inferior a 1 millón euros (art. 29.1 LIS)
Contribuyente que genera deducciones del art. 36.1 y 36.3
00044 LIS con financiación realizada por otros contribuyentes
00074 Contribuyente que financia producciones con derecho a
la deducción del art. 36.1 y 36.3 LIS
00083 Tipo gravamen reducido para empresa emergente
Compensación bases imponibles negativas para
00070 entidades de nueva creación (art. 26.3 LIS)
00059 Opción art. 39.2 LIS
00037 Opción de fraccionamiento art. 19.1 LIS
00089 Partícipe de agrupación de interés económico o de unión
temporal de empresas
Importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo
Indique el importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del periodo impositivo, a efectos de determinar si proceden, la aplicación de
la tributación mínima del art. 30 bis LIS, los límites de compensación de bases imponibles negativas, los límites de compensación de cuotas en el régimen de cooperativas, las
correcciones contables sujetas al límite del art. 11.12 LIS y/o los límites para las deducciones por doble imposición previstos en los arts. 31, 32, 100.10º y DT 23ª LIS (límites
aplicables de acuerdo con la DA 8ª Ley 20/1990 y DA 15ª LIS):
INCN < 20.000.000 euros
INCN de al menos 20.000.000 euros pero inferior a 60.000.000 euros
INCN de al menos 60.000.000 euros
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
00007 Imputación en base imp. rentas positivas art. 100 LIS
Núm. 151
Martes 24 de junio de 2025
Sec. I. Pág. 83472
ANEXO I
Modelo 200
Agencia Tributaria
MINISTERIO
DE HACIENDA
Teléfonos: 91 554 87 70 / 901 33 55 33
https://sede.agenciatributaria.gob.es
2024
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes
Página 1
y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)
Modelo
Declaración relativa al período impositivo comprendido desde
EL
AL
Identificación
NIF
200
Ejercicio .........................................................
Apellidos y nombre o razón social
Tipo ejercicio ....................................................................
Código CNAE (2009) actividad principal ............
Teléfono 1
Si realiza actividades agrícolas y/o ganaderas marque
con una "X" y cumplimente el cuadro de la página 21 ...........
Teléfono 2
Autoliquidación rectificativa
Si esta autoliquidación es rectificativa de otra autoliquidación anterior correspondiente al mismo concepto, ejercicio y período, indíquelo marcando con una "X" esta casilla .........
Nº de justificante
En este caso, consigne a continuación el número de justificante identificativo de la autoliquidación anterior
Indique el motivo de la rectificación:
Rectificaciones (excepto incluidas en el motivo siguiente) .......
Discrepancia criterio administrativo ......................................
Caracteres de la declaración
Tipo de entidad
00001 Entidad sin ánimo de lucro acogida régimen fiscal Título
II Ley 49/2002
00013 Agrupación de interés económico española
00002 Entidad parcialmente exenta
00014 Agrupación europea de interés económico
00080 Uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas
00017 Cooperativa protegida
00048 Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de
29 de noviembre
Sociedad de inversión de capital variable o fondo de
00003 inversión de carácter financiero
00018 Cooperativa especialmente protegida
00058 Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social
Sociedad de inversión de capital variable que no cumpla
00008 los requisitos del art. 29.4 a) LIS
00019 Resto cooperativas
00060 Fondos o activos de titulización
00021 Establecimiento permanente
00066 Entidad patrimonial
00023 Gran empresa
Diócesis, provincia religiosa o entidad eclesiástica que
00078 integra entidades menores de ellas dependientes
00004 Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión
inmobiliaria
00005 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
00024 Entidad de crédito
00011 Entidad de tenencia de valores extranjeros
00025 Entidad aseguradora
00085 Unión temporal de empresas
00031 Entidades de capital-riesgo
00032 Sociedad de desarrollo industrial regional
00036 Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento
00056 Entidad en régimen de atribución de rentas con tributación
por el Impuesto sobre Sociedades
Regímenes aplicables
00006 Incentivos entidad de reducida dimensión
(Cap. XI, Tít. VII LIS)
00049 Regímenes especiales de normativa foral
00038 Entidad dedicada al arrend. de viviendas
00015 Entidad ZEC (sin consolidación fiscal)
00035 Régimen especial fusiones, escisiones, aportaciones
activos y canjes valores (Cap. VII, Tít VII)
00046 Entidad en rég. de atribución de rentas constituída en el
extranjero con presencia en territorio español
00079 Entidad ZEC en consolidación fiscal
00029 Régimen especial Canarias
00012 SOCIMI
00022 Régimen entidades navieras en función del tonelaje
00069 Régimen especial de buques y empresas navieras
en Canarias
00064 Régimen fiscal entrada SOCIMI
00028 Tributación conjunta Estado/Diputaciones Comunidades
Forales
00047 Entidades sometidas a la normativa foral
00086 Régimen especial Illes Balears
00057 Régimen fiscal salida SOCIMI
00033 Régimen especial minería
00062 Rég. fiscal de operaciones de aportación de activos a
sociedades para la gestión de activos (Ley 8/2012)
00034 Régimen especial hidrocarburos
00020 Otros regímenes especiales
Inversiones anticipadas-reserva inversiones en
00045 Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)
00090 Opción art. 39.3 LIS
Otros caracteres
00009 Entidad dominante de grupo fiscal
00087 Inversiones anticipadas-reserva inversiones en Illes
Balears (DA 70ª.Cuatro.10 Ley 31/2022)
00010 Entidad dependiente de grupo fiscal
00063 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva
creación (DT 22ª LIS)
00081 Filial grupo multinacional
00082 Sociedad matriz última grupo multinacional
00026 Entidad inactiva
00027 Base imponible negativa o cero
00030 Transmisión elementos patrimoniales arts. 27.2.d)
y 77.1 LIS
00039 Entidad que forma parte de un grupo mercantil
(art. 42 del Cód. Comercio)
00043 Obligación información DT 5ª RIS
00065 Bonificación personal investigador (RD 475/2014)
00084 Régimen especial de disolución y liquidación de SICAV
(DT 41ª LIS)
00072 Extinción de entidad
00071 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva
creación (art. 29.1 LIS)
00073 Opción del 0,7% de la cuota íntegra para fines sociales
00088 Tipo gravamen reducido para entidades con INCN
periodo anterior inferior a 1 millón euros (art. 29.1 LIS)
Contribuyente que genera deducciones del art. 36.1 y 36.3
00044 LIS con financiación realizada por otros contribuyentes
00074 Contribuyente que financia producciones con derecho a
la deducción del art. 36.1 y 36.3 LIS
00083 Tipo gravamen reducido para empresa emergente
Compensación bases imponibles negativas para
00070 entidades de nueva creación (art. 26.3 LIS)
00059 Opción art. 39.2 LIS
00037 Opción de fraccionamiento art. 19.1 LIS
00089 Partícipe de agrupación de interés económico o de unión
temporal de empresas
Importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo
Indique el importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del periodo impositivo, a efectos de determinar si proceden, la aplicación de
la tributación mínima del art. 30 bis LIS, los límites de compensación de bases imponibles negativas, los límites de compensación de cuotas en el régimen de cooperativas, las
correcciones contables sujetas al límite del art. 11.12 LIS y/o los límites para las deducciones por doble imposición previstos en los arts. 31, 32, 100.10º y DT 23ª LIS (límites
aplicables de acuerdo con la DA 8ª Ley 20/1990 y DA 15ª LIS):
INCN < 20.000.000 euros
INCN de al menos 20.000.000 euros pero inferior a 60.000.000 euros
INCN de al menos 60.000.000 euros
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
00007 Imputación en base imp. rentas positivas art. 100 LIS
