Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-12818)
Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
233 páginas totales
Página
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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220
NIF
(art. 130, DA 13ª y DT 33ª LIS)
03330
00708
03946
04446
02799
01517
00863
01861
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024(*)
Total
01862
00864
01518
03511
04447
03947
00709
03331
00183
01850
Cuota líquida
positiva
01863
00968
01519
03512
04448
03948
00713
03332
00184
01851
Con derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
01864
00969
01520
03513
04449
03949
00714
03333
00185
01852
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
01865
00970
01521
03514
04450
03950
00715
03334
00186
00465
00466
01867
00971
01522
03515
04451
03951
00719
03335
00187
01856
01868
00972
01596
03516
04452
03952
00720
03336
00188
AID
convertidos en
crédito exigible en
el período
00463
00454
00392
05184
01600
01437
01877
2024(*)
Total
01878
01438
01601
03521
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos de 2008 a 2015
(DT 33ª.4 LIS)
01879
01439
01602
03522
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 párrafo 2º LIS)
01880
01440
01603
Exceso cuota líquida positiva pendiente
de aplicación en períodos futuros
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene excesos de cuota líquida pendientes de aplicar generados en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
03520
2023
Exceso cuota líquida positiva pendiente a
principio del período
2022
Ejercicio de
generación
Exceso cuota líquida positiva (art. 130.1 y DT 33ª.4 LIS)
Importe del crédito exigible
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
01869
00973
01597
03517
04453
03953
00721
03337
00189
01857
00464
00456
00393
Importe total
AID pendientes
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
01870
01435
01598
03518
04454
03954
00731
03338
00190
01858
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
01871
01436
01599
03519
04455
03955
00732
03339
00191
01859
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
00395
00455
Sin prestación patrimonial. Minoración
prestación por exceso cuota otros
períodos iniciados a partir de 2016
(DT 33ª.4 y 6 d) LIS)
Con derecho
a conversión
en crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
Sin prestación patrimonial
(DT 33ª.6 d) LIS)
Martes 24 de junio de 2025
(*)
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
AID
aplicados en el período
(por integración dotaciones en la liquidación
y compensación de BI
negativas)
00394
00453
Con prestación patrimonial
(DT 33ª.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene AID pendientes de aplicar o convertir generados en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
00182
2017
(*)
01849
2016
Ejercicio de
generación
00462
00452
00391
AID
convertidos en crédito
exigible en el período
AID pendientes de aplicación a principio del período
Activos por impuesto diferido con derecho a conversión en crédito exigible (art. 130 LIS).
Importe total AID
(art. 130.6 a) LIS) pendientes de aplicación a
principio del período
2024
Página 7J NIF2 bis
Núm. 151
Activos por impuesto diferido (AID). Art. 130 LIS
(*)
00460
Total
00461
00390
00451
00450
00449
2008 a 2015
Cuota líquida positiva
AID aplicados en el período
(por integración dotaciones
en la liquidación)
Ejercicio de
generación
2007 y anteriores 00389
Importe total AID
pendientes de aplicación
a principio del período
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
Denominación social de la entidad representante
Activos por impuesto diferido generados en períodos anteriores por un grupo previo, asumidas por la entidad integrante del mismo al incorporarse al grupo. Conversión en crédito exigible frente a la Administración tributaria. Importes atribuidos a la entidad de un grupo previo
Activos por impuesto diferido (AID). DT 33ª y DA 13ª LIS
Fecha incorporación al grupo (pág 2):
NIF:
Modelo
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83595
NIF
(art. 130, DA 13ª y DT 33ª LIS)
03330
00708
03946
04446
02799
01517
00863
01861
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024(*)
Total
01862
00864
01518
03511
04447
03947
00709
03331
00183
01850
Cuota líquida
positiva
01863
00968
01519
03512
04448
03948
00713
03332
00184
01851
Con derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
01864
00969
01520
03513
04449
03949
00714
03333
00185
01852
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
01865
00970
01521
03514
04450
03950
00715
03334
00186
00465
00466
01867
00971
01522
03515
04451
03951
00719
03335
00187
01856
01868
00972
01596
03516
04452
03952
00720
03336
00188
AID
convertidos en
crédito exigible en
el período
00463
00454
00392
05184
01600
01437
01877
2024(*)
Total
01878
01438
01601
03521
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos de 2008 a 2015
(DT 33ª.4 LIS)
01879
01439
01602
03522
Exceso cuota líquida positiva aplicado en
períodos impositivos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 párrafo 2º LIS)
01880
01440
01603
Exceso cuota líquida positiva pendiente
de aplicación en períodos futuros
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene excesos de cuota líquida pendientes de aplicar generados en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
03520
2023
Exceso cuota líquida positiva pendiente a
principio del período
2022
Ejercicio de
generación
Exceso cuota líquida positiva (art. 130.1 y DT 33ª.4 LIS)
Importe del crédito exigible
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
01869
00973
01597
03517
04453
03953
00721
03337
00189
01857
00464
00456
00393
Importe total
AID pendientes
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
01870
01435
01598
03518
04454
03954
00731
03338
00190
01858
Con derecho
a conversión en crédito
exigible por exceso cuota
en otros períodos iniciados a partir de 2016
(art. 130.1 y 6 b) LIS)
01871
01436
01599
03519
04455
03955
00732
03339
00191
01859
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
00395
00455
Sin prestación patrimonial. Minoración
prestación por exceso cuota otros
períodos iniciados a partir de 2016
(DT 33ª.4 y 6 d) LIS)
Con derecho
a conversión
en crédito exigible
(art. 130.6 b) LIS)
Sin prestación patrimonial
(DT 33ª.6 d) LIS)
Martes 24 de junio de 2025
(*)
Sin derecho
a conversión en
crédito exigible
(art. 130.6 c) LIS)
AID
aplicados en el período
(por integración dotaciones en la liquidación
y compensación de BI
negativas)
00394
00453
Con prestación patrimonial
(DT 33ª.6 c) LIS)
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene AID pendientes de aplicar o convertir generados en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2024 (consultar instrucciones).
00182
2017
(*)
01849
2016
Ejercicio de
generación
00462
00452
00391
AID
convertidos en crédito
exigible en el período
AID pendientes de aplicación a principio del período
Activos por impuesto diferido con derecho a conversión en crédito exigible (art. 130 LIS).
Importe total AID
(art. 130.6 a) LIS) pendientes de aplicación a
principio del período
2024
Página 7J NIF2 bis
Núm. 151
Activos por impuesto diferido (AID). Art. 130 LIS
(*)
00460
Total
00461
00390
00451
00450
00449
2008 a 2015
Cuota líquida positiva
AID aplicados en el período
(por integración dotaciones
en la liquidación)
Ejercicio de
generación
2007 y anteriores 00389
Importe total AID
pendientes de aplicación
a principio del período
(DT 33ª.1 y 6 a) LIS)(*)
Denominación social de la entidad representante
Activos por impuesto diferido generados en períodos anteriores por un grupo previo, asumidas por la entidad integrante del mismo al incorporarse al grupo. Conversión en crédito exigible frente a la Administración tributaria. Importes atribuidos a la entidad de un grupo previo
Activos por impuesto diferido (AID). DT 33ª y DA 13ª LIS
Fecha incorporación al grupo (pág 2):
NIF:
Modelo
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sec. I. Pág. 83595
