Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-12818)
Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 151
Martes 24 de junio de 2025
Modelo
220
NIF
Sec. I. Pág. 83579
2024
Denominación social de la entidad representante
Página 7B
Entidades de un grupo previo integradas al grupo fiscal (art. 74.3 LIS)
Indique el importe neto de la cifra de negocios del grupo previo de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo:
INCN inferior a 20 millones de euros
INCN de al menos 20 millones de euros pero inferior a 60 millones de euros
Datos del grupo fiscal previo
Fecha de incorporación al grupo fiscal
Nº de grupo
Entidad representante/dominante:
NIF
INCN de al menos 60 millones de euros
Fecha de incorporación
al grupo previo
Denominación social
Entidades dependientes/cooperativas integrantes del grupo(*):
(*) No se incluyen las entidades que hayan dejado de estar incluidas en el grupo de consolidación fiscal actual.
Límite de gastos financieros, conversión de activos, reserva de capitalización, dotaciones del art. 11.12, bases imponibles negativas, reserva de nivelación y deducciones pendientes (art. 74.3 LIS)
Suma de las bases imponibles de las entidades del grupo previo, después de eliminaciones e incorporaciones, incorporadas al grupo 02894
Pendiente de aplicación a
principio del período
Aplicado en esta liquidación
Pendiente de aplicación en
períodos futuros
Reserva de capitalización pendiente de aplicar (art. 74.3 c) LIS) ......... 02895
Dotaciones art. 11.12 y DT 33ª.1 LIS pendientes de integrar (art. 74.3 d) LIS) . 02898
02896
02897
02899
02900
Bases imponibles negativas pendientes de compensación (art. 74.3 e) LIS)...... 02901
Reserva de nivelación pendiente de adicionar (art. 74.3 f) LIS) ............ 02904
02902
02903
02905
02906
Suma de las cuotas íntegras de las entidades del grupo previo incorporadas al grupo ........................................... 02907
Pendiente de aplicación a
principio del período
Aplicado en esta liquidación
Pendiente de aplicación en
períodos futuros
Deducciones por doble imposición interna (RDLeg. 4/2004)............... 02908
Deducciones por doble imposición interna (DT 23.1 LIS) .................... 00892
02909
02910
00893
00917
Deducciones por doble imposición internacional (RDLeg. 4/2004) ...... 02911
02912
02913
Deducciones por doble imposición internacional (LIS) ......................... 02914
Apoyo fiscal a la inversión y otras deducciones ................................. 01925
02915
02916
01926
01927
Deducción DT 24ª.7 LIS, art. 42 RDLeg. 4/2004 .............................. 02917
Deducción DT 24ª.1 LIS .................................................................. 02920
02918
02919
02921
02922
Deducción inversión en Canarias. Ley 20/1991.................................
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV Tit. VI
y DT 24ª.3 LIS) ..............................................................................
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras (art. 36.2 LIS)
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias
(art. 36.2 LIS y DA 14ª Ley 19/1994) ....................................................
Deducciones inversiones y gastos realizados por las autoridades portuarias
(art. 38 bis LIS) .......................................................................................
Deducciones I+D+i excluidas del límite. Opción art. 39.2 LIS .............
Deducción donativos a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) .....
Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral .......
02923
02924
02925
02926
02927
02928
01928
01929
01930
01931
01932
01933
01934
01935
01936
02929
02930
02931
02932
02933
01937
01938
01939
Deducción DT 37ª, apdos. 1 y 3 LIS ................................................. 02934
Deducción DT 37ª, apdos. 2 y 3 LIS ................................................. 02937
02935
02936
02938
02939
Limitación gastos financieros netos asumidos por las entidades de un grupo previo integradas al grupo (art. 74.3 b) LIS)
Límite del 30% del beneficio operativo teniendo en cuenta eliminaciones e incorporaciones ....................................................... 02940
Pendiente de aplicación a principio del período
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS
Resto
Gastos financieros netos de las entidades
del grupo previo pendientes de deducción 02941
02942
Pendiente de adicción por límite beneficio operativo no aplicado
de las entidades del grupo previo .................................................... 02947
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Resto
Aplicado en esta liquidación Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS
02943
02944
Pendiente de aplicación a
principio del período
02945
Pendiente de aplicación en
períodos futuros
Aplicado en esta liquidación
02948
02949
Activos por impuesto diferido pendiente de aplicar o convertir generados antes de integrarse al grupo previo (arts. 130, DA 13ª y DT 33ª LIS)
02709
02710
Aplicado/convertido
en esta liquidación
02711
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
(generados hasta 2015)
Con prestación patrimonial
Sin prestación patrimonial
02712
02713
Suma de cuotas líquidas positivas de períodos impositivos transcurridos entre 2008 y 2015 .................................................... 02714
AID pendientes de aplicación a principio del período
(generados a partir de 2016)
Con derecho a conversión
Sin derecho a conversión
02715
02716
Aplicado/convertido
en esta liquidación
02717
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
(generados a partir de 2016)
Con derecho a conversión
Sin derecho a conversión
02718
Exceso cuota líquida pendiente de aplicación en períodos futuros ............................................................................................ 02720
02719
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
AID pendientes de aplicación a principio del período
(generados hasta 2015)
Con prestación patrimonial
Sin prestación patrimonial
Núm. 151
Martes 24 de junio de 2025
Modelo
220
NIF
Sec. I. Pág. 83579
2024
Denominación social de la entidad representante
Página 7B
Entidades de un grupo previo integradas al grupo fiscal (art. 74.3 LIS)
Indique el importe neto de la cifra de negocios del grupo previo de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo:
INCN inferior a 20 millones de euros
INCN de al menos 20 millones de euros pero inferior a 60 millones de euros
Datos del grupo fiscal previo
Fecha de incorporación al grupo fiscal
Nº de grupo
Entidad representante/dominante:
NIF
INCN de al menos 60 millones de euros
Fecha de incorporación
al grupo previo
Denominación social
Entidades dependientes/cooperativas integrantes del grupo(*):
(*) No se incluyen las entidades que hayan dejado de estar incluidas en el grupo de consolidación fiscal actual.
Límite de gastos financieros, conversión de activos, reserva de capitalización, dotaciones del art. 11.12, bases imponibles negativas, reserva de nivelación y deducciones pendientes (art. 74.3 LIS)
Suma de las bases imponibles de las entidades del grupo previo, después de eliminaciones e incorporaciones, incorporadas al grupo 02894
Pendiente de aplicación a
principio del período
Aplicado en esta liquidación
Pendiente de aplicación en
períodos futuros
Reserva de capitalización pendiente de aplicar (art. 74.3 c) LIS) ......... 02895
Dotaciones art. 11.12 y DT 33ª.1 LIS pendientes de integrar (art. 74.3 d) LIS) . 02898
02896
02897
02899
02900
Bases imponibles negativas pendientes de compensación (art. 74.3 e) LIS)...... 02901
Reserva de nivelación pendiente de adicionar (art. 74.3 f) LIS) ............ 02904
02902
02903
02905
02906
Suma de las cuotas íntegras de las entidades del grupo previo incorporadas al grupo ........................................... 02907
Pendiente de aplicación a
principio del período
Aplicado en esta liquidación
Pendiente de aplicación en
períodos futuros
Deducciones por doble imposición interna (RDLeg. 4/2004)............... 02908
Deducciones por doble imposición interna (DT 23.1 LIS) .................... 00892
02909
02910
00893
00917
Deducciones por doble imposición internacional (RDLeg. 4/2004) ...... 02911
02912
02913
Deducciones por doble imposición internacional (LIS) ......................... 02914
Apoyo fiscal a la inversión y otras deducciones ................................. 01925
02915
02916
01926
01927
Deducción DT 24ª.7 LIS, art. 42 RDLeg. 4/2004 .............................. 02917
Deducción DT 24ª.1 LIS .................................................................. 02920
02918
02919
02921
02922
Deducción inversión en Canarias. Ley 20/1991.................................
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV Tit. VI
y DT 24ª.3 LIS) ..............................................................................
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras (art. 36.2 LIS)
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias
(art. 36.2 LIS y DA 14ª Ley 19/1994) ....................................................
Deducciones inversiones y gastos realizados por las autoridades portuarias
(art. 38 bis LIS) .......................................................................................
Deducciones I+D+i excluidas del límite. Opción art. 39.2 LIS .............
Deducción donativos a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) .....
Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral .......
02923
02924
02925
02926
02927
02928
01928
01929
01930
01931
01932
01933
01934
01935
01936
02929
02930
02931
02932
02933
01937
01938
01939
Deducción DT 37ª, apdos. 1 y 3 LIS ................................................. 02934
Deducción DT 37ª, apdos. 2 y 3 LIS ................................................. 02937
02935
02936
02938
02939
Limitación gastos financieros netos asumidos por las entidades de un grupo previo integradas al grupo (art. 74.3 b) LIS)
Límite del 30% del beneficio operativo teniendo en cuenta eliminaciones e incorporaciones ....................................................... 02940
Pendiente de aplicación a principio del período
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS
Resto
Gastos financieros netos de las entidades
del grupo previo pendientes de deducción 02941
02942
Pendiente de adicción por límite beneficio operativo no aplicado
de las entidades del grupo previo .................................................... 02947
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Resto
Aplicado en esta liquidación Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS
02943
02944
Pendiente de aplicación a
principio del período
02945
Pendiente de aplicación en
períodos futuros
Aplicado en esta liquidación
02948
02949
Activos por impuesto diferido pendiente de aplicar o convertir generados antes de integrarse al grupo previo (arts. 130, DA 13ª y DT 33ª LIS)
02709
02710
Aplicado/convertido
en esta liquidación
02711
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
(generados hasta 2015)
Con prestación patrimonial
Sin prestación patrimonial
02712
02713
Suma de cuotas líquidas positivas de períodos impositivos transcurridos entre 2008 y 2015 .................................................... 02714
AID pendientes de aplicación a principio del período
(generados a partir de 2016)
Con derecho a conversión
Sin derecho a conversión
02715
02716
Aplicado/convertido
en esta liquidación
02717
AID pendientes de aplicación en períodos futuros
(generados a partir de 2016)
Con derecho a conversión
Sin derecho a conversión
02718
Exceso cuota líquida pendiente de aplicación en períodos futuros ............................................................................................ 02720
02719
cve: BOE-A-2025-12818
Verificable en https://www.boe.es
AID pendientes de aplicación a principio del período
(generados hasta 2015)
Con prestación patrimonial
Sin prestación patrimonial
