Ministerio de Hacienda. I. Disposiciones generales. Impuestos. (BOE-A-2025-5407)
Orden HAC/262/2025, de 12 de marzo, por la que se modifica la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 67
Miércoles 19 de marzo de 2025
Sec. I. Pág. 36470
(PARTE 2)
Agencia Tributaria
MINISTERIO
DE HACIENDA
Comunicación de datos adicionales a la
declaración
Teléfonos: 91 554 87 70 / 901 33 55 33
https://sede.agenciatributaria.gob.es
Modelo
222
Devengo (3)
Identificación entidad representante/dominante (incluida en el grupo fiscal) (1)
NIF
Anexo
Ejercicio .......................................
Nombre o Razón social
Período(*) ...................................................
(*) Consigne "1P" (abril), "2P" (octubre y anual foral de Navarra), "3P" (diciembre) o
0A (anual foral de Guipúzcoa, Vizcaya y Álava), según corresponda.
Representante (entidad no dominante)
Dominante (incluida en el grupo fiscal)
Teléfono
CNAE actividad principal .......
Nº de grupo
Fecha inicio período impositivo ...
Espacio reservado para el número de justificante
Grupo fiscal sometido a normativa de Territorio Foral de Navarra
Grupo fiscal sometido a normativa de Territorio Foral de Guipúzcoa
Grupo fiscal sometido a normativa de Territorio Foral de Vizcaya
Grupo fiscal sometido a normativa de Territorio Foral de Álava
Identificación entidad dominante (2)
Nº de identificación
País/territorio foral
Nombre o Razón social
Datos identificativos de la entidad dominante en el caso de un grupo constituido por entidades dependientes.
Detalle de correcciones al resultado contable, excluida corrección por Impuesto sobre Sociedades y por Impuesto Complementario (4)
Importe P. fraccionado ejercicio en curso
Aumentos
Disminuciones
Adquisición de participaciones en entidades no residentes (DT 14ª LIS) .................................................
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 11 LIS)..........................................
Otras diferencias entre amortización contable y fiscal (art. 12 LIS) .......................................................
Libertad de amortiz. (art. 12.3 e) LIS) ................................................................................................
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS no afectada por el art. 11.12 LIS .............................................
Pérdidas por deterioro de IM, inversiones inmobiliarias e II, incluido el fondo de comercio (art. 13.2 a) y DT 15ª LIS)
Pérdidas por deterioro de los valores represent. de la participación en el capital o en los fondos propios de entid. del art. 13.2 b) LIS
Pérdidas por deterioro de los valores representativos de deuda (art. 13.2 c) y DT 15ª LIS) ..............................
Ajustes por deterioro valores representativos de participaciones en el capital o fondos propios (DT 16 LIS) .......
Provisiones y gastos por pensiones no afectados por el art. 11.12 LIS (arts. 14.1, 14.6 y 14.8 LIS) ......
Otras provisiones no deducibles fiscalmente (art. 14 LIS) no afectados por el art. 11.12 LIS ..................
Gastos financieros derivados de deudas con entidades del grupo (art. 15.h) LIS) ...................................
Ajustes derivados de la limitación en la deducibilidad de gastos financieros (arts. 16, 67 b) y 83 LIS) .....
Exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades
residentes y no residentes en territorio español (art. 21 LIS) .......................................................................................................
Exención de rentas en el extranjero de EP (art. 22) .............................................................................
Agrupaciones de interés económico y UTEs (Cap. II Tit. VII LIS) .............................................................
Valoración bienes y derechos. Régimen especial operaciones de reestructuración (Cap. VII. Tit VII LIS) ....
Entidades de tenencia de valores extranjeros (Cap. XIII. Tit VII LIS) ........................................................
Otras correcciones al resultado contable ............................................................................................
Total correcciones anteriores ................................................................................................
Total correcciones netas al resultado (excl. correcciones por IS e IC y por art. 7 Ley 16/2012) (= casilla 07 - casilla 08 del modelo)
Detalle de correcciones netas por consolidación fiscal (5)
cve: BOE-A-2025-5407
Verificable en https://www.boe.es
Importe P. fraccionado ejercicio en curso
Correcciones de consolidación por diferimiento de resultados internos ........................................................................................
Eliminación o incorporación de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo fiscal ...................
Resto de correcciones por consolidación ...................................................................................................................................
Total correcciones netas por consolidación (= casilla 11 - casilla 12 del modelo) .......................................................
Núm. 67
Miércoles 19 de marzo de 2025
Sec. I. Pág. 36470
(PARTE 2)
Agencia Tributaria
MINISTERIO
DE HACIENDA
Comunicación de datos adicionales a la
declaración
Teléfonos: 91 554 87 70 / 901 33 55 33
https://sede.agenciatributaria.gob.es
Modelo
222
Devengo (3)
Identificación entidad representante/dominante (incluida en el grupo fiscal) (1)
NIF
Anexo
Ejercicio .......................................
Nombre o Razón social
Período(*) ...................................................
(*) Consigne "1P" (abril), "2P" (octubre y anual foral de Navarra), "3P" (diciembre) o
0A (anual foral de Guipúzcoa, Vizcaya y Álava), según corresponda.
Representante (entidad no dominante)
Dominante (incluida en el grupo fiscal)
Teléfono
CNAE actividad principal .......
Nº de grupo
Fecha inicio período impositivo ...
Espacio reservado para el número de justificante
Grupo fiscal sometido a normativa de Territorio Foral de Navarra
Grupo fiscal sometido a normativa de Territorio Foral de Guipúzcoa
Grupo fiscal sometido a normativa de Territorio Foral de Vizcaya
Grupo fiscal sometido a normativa de Territorio Foral de Álava
Identificación entidad dominante (2)
Nº de identificación
País/territorio foral
Nombre o Razón social
Datos identificativos de la entidad dominante en el caso de un grupo constituido por entidades dependientes.
Detalle de correcciones al resultado contable, excluida corrección por Impuesto sobre Sociedades y por Impuesto Complementario (4)
Importe P. fraccionado ejercicio en curso
Aumentos
Disminuciones
Adquisición de participaciones en entidades no residentes (DT 14ª LIS) .................................................
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 11 LIS)..........................................
Otras diferencias entre amortización contable y fiscal (art. 12 LIS) .......................................................
Libertad de amortiz. (art. 12.3 e) LIS) ................................................................................................
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS no afectada por el art. 11.12 LIS .............................................
Pérdidas por deterioro de IM, inversiones inmobiliarias e II, incluido el fondo de comercio (art. 13.2 a) y DT 15ª LIS)
Pérdidas por deterioro de los valores represent. de la participación en el capital o en los fondos propios de entid. del art. 13.2 b) LIS
Pérdidas por deterioro de los valores representativos de deuda (art. 13.2 c) y DT 15ª LIS) ..............................
Ajustes por deterioro valores representativos de participaciones en el capital o fondos propios (DT 16 LIS) .......
Provisiones y gastos por pensiones no afectados por el art. 11.12 LIS (arts. 14.1, 14.6 y 14.8 LIS) ......
Otras provisiones no deducibles fiscalmente (art. 14 LIS) no afectados por el art. 11.12 LIS ..................
Gastos financieros derivados de deudas con entidades del grupo (art. 15.h) LIS) ...................................
Ajustes derivados de la limitación en la deducibilidad de gastos financieros (arts. 16, 67 b) y 83 LIS) .....
Exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades
residentes y no residentes en territorio español (art. 21 LIS) .......................................................................................................
Exención de rentas en el extranjero de EP (art. 22) .............................................................................
Agrupaciones de interés económico y UTEs (Cap. II Tit. VII LIS) .............................................................
Valoración bienes y derechos. Régimen especial operaciones de reestructuración (Cap. VII. Tit VII LIS) ....
Entidades de tenencia de valores extranjeros (Cap. XIII. Tit VII LIS) ........................................................
Otras correcciones al resultado contable ............................................................................................
Total correcciones anteriores ................................................................................................
Total correcciones netas al resultado (excl. correcciones por IS e IC y por art. 7 Ley 16/2012) (= casilla 07 - casilla 08 del modelo)
Detalle de correcciones netas por consolidación fiscal (5)
cve: BOE-A-2025-5407
Verificable en https://www.boe.es
Importe P. fraccionado ejercicio en curso
Correcciones de consolidación por diferimiento de resultados internos ........................................................................................
Eliminación o incorporación de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo fiscal ...................
Resto de correcciones por consolidación ...................................................................................................................................
Total correcciones netas por consolidación (= casilla 11 - casilla 12 del modelo) .......................................................
