BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sábado 20 de abril de 2024

Sec. II.B. Pág. 44501

Tema 24. Revisión de actos en vía administrativa. Procedimientos especiales de
revisión: revisión de actos nulos de pleno derecho; declaración de lesividad de actos
anulables; revocación; rectificación de errores; devolución de ingresos indebidos. El
recurso de reposición: objeto; naturaleza; procedimiento; su relación con las
reclamaciones económico-administrativas.
Tema 25. Reclamaciones económico-administrativas: ámbito de aplicación y actos
susceptibles de reclamación. Organización y competencias. Funciones de los secretarios
de los tribunales económico-administrativos. Legitimados e interesados.
Tema 26. Procedimiento general económico-administrativo: normas comunes.
Procedimiento en única o primera instancia. Principales especialidades del procedimiento
abreviado. La suspensión del acto impugnado en vía económico-administrativa.
Tema 27. Recursos contra las resoluciones de los tribunales económicoadministrativos: recurso de alzada ordinario, recurso de anulación y recurso contra la
ejecución. Recursos extraordinarios: de alzada para la unificación de criterio; para la
unificación de doctrina; y de revisión. Ejecución de las resoluciones. Reembolso del
coste de garantías.
Tema 28. Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos
de delito contra la Hacienda pública. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al
ámbito tributario.
Segunda parte
Tema 29. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Hecho imponible.
Devengo y periodo impositivo. Sujetos pasivos. Régimen de la unidad familiar. Base
imponible: rentas sometidas a gravamen. Métodos de determinación de la base
imponible. Integración y compensación de rentas.
Tema 30. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II). Base liquidable:
reducciones y adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del
contribuyente. Cuota tributaria: cálculo del impuesto estatal, gravamen autonómico,
cuota diferencial y tributación familiar.
Tema 31. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III). Idea de regímenes
especiales y principales aspectos de la gestión del Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas.
Tema 32. Impuesto sobre la Renta de los no Residentes. Impuesto sobre el
Patrimonio: naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Hecho imponible y bienes exentos.
Sujeto pasivo. Base imponible y liquidable. Devengo. Determinación de la Deuda
Tributaria. Gestión del Impuesto.
Tema 33. Impuesto sobre Sociedades (I). Hecho imponible. Sujeto pasivo. Período
impositivo y devengo del impuesto. Base imponible y liquidable: reglas de valoración e
imputación temporal. Determinación de la deuda tributaria. Tipos de gravamen. Gestión
del Impuesto.
Tema 34. Impuesto sobre Sociedades (II). Limitación a la deducibilidad de gastos:
amortizaciones, pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales y
provisiones y otros gatos. Gastos no deducibles. Limitación a la deducibilidad de gastos
financieros. Exención para eliminar la doble imposición.
Tema 35. Impuesto sobre Sociedades (III). Reducciones en la Base Imponible:
especial referencia a la reserva de capitalización y a la compensación de bases
imponibles negativas. Regímenes especiales: en especial, la consolidación fiscal.
Definición de grupo fiscal y diferencias con grupo societario mercantil.
Tema 36. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Hecho Imponible. Sujetos
pasivos y responsables. Base imponible y base liquidable. La tarifa: idea general. La
deuda tributaria. Devengo y prescripción. Normas especiales. Gestión del impuesto.
Tema 37. Impuesto sobre el Valor Añadido (I). Naturaleza y ámbito de aplicación.
Hecho imponible. Deslinde con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos
Jurídicos Documentados. Idea general de las operaciones no sujetas.

cve: BOE-A-2024-7927
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Núm. 97