II. Autoridades y personal. - B. Oposiciones y concursos. MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA, JUSTICIA Y RELACIONES CON LAS CORTES. Cuerpo de Abogados del Estado. (BOE-A-2024-7927)
Orden PJC/351/2024, de 19 de abril, por la que se aprueba el Programa que ha de regir en las pruebas selectivas de acceso al Cuerpo de Abogados del Estado.
29 páginas totales
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Sábado 20 de abril de 2024
Sec. II.B. Pág. 44500
Tema 8. Criterios de sujeción a la norma tributaria. Interpretación de la norma
tributaria. Calificación. La analogía. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria. La
simulación. Convenios internacionales para evitar la doble imposición.
Tema 9. Los tributos: concepto, naturaleza y clases. Principios constitucionales
tributarios: capacidad económica, generalidad, igualdad, progresividad, prohibición de
confiscatoriedad y legalidad. El impuesto: concepto y clases.
Tema 10. Sistema tributario español. Estructura básica y distribución de
competencias entre los diferentes niveles de gobierno; en especial, las competencias del
Estado. La política fiscal de la Unión Europea.
Tema 11. La relación jurídico-tributaria: concepto, naturaleza y elementos. Las
obligaciones tributarias: sus clases. El hecho imponible, devengo y exigibilidad; la no
sujeción y la exención. Obligaciones y deberes de la Administración Tributaria.
Tema 12. La Administración tributaria del Estado. La Agencia Estatal de Administración
Tributaria: funciones y competencias. Principales especialidades de su régimen jurídico. La
asistencia jurídica consultiva y contenciosa de la Administración Tributaria del Estado.
Referencia a la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal.
Tema 13. Los obligados tributarios: concepto y clases. Derechos y garantías de los
obligados tributarios. Los sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente. La
capacidad de obrar y representación en el orden tributario. Residencia y domicilio fiscal.
Tema 14. Retenedores y obligados a ingresar a cuenta. Los sucesores. Los
responsables tributarios. La responsabilidad tributaria. Responsables solidarios y
subsidiarios. Otros obligados tributarios.
Tema 15. Los elementos de cuantificación de la obligación tributaria. La base
imponible: concepto y regímenes de determinación. Estimaciones directa e indirecta.
Estimación objetiva. La comprobación de valores.
Tema 16. La base liquidable. El tipo de gravamen, la cuota tributaria y la deuda
tributaria; elementos que integran esta última. El pago de la deuda tributaria; medios de
pago. Referencia al fraccionamiento y al aplazamiento del pago.
Tema 17. La prescripción, y en especial la doctrina del Tribunal Supremo sobre
prescripción y responsables. Otras formas de extinción de la deuda tributaria. Garantías
del crédito tributario.
Tema 18. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria. Las
infracciones tributarias: concepto, naturaleza y clases. Sanciones. Cuantificación de las
sanciones. La condonación de sanciones. Procedimiento sancionador en materia
tributaria y principales especialidades en materia de derechos y garantías en el
procedimiento sancionador.
Tema 19. La aplicación de los tributos. Principios y normas comunes sobre
actuaciones y procedimientos tributarios: en especial las liquidaciones tributarias y la
entrada en domicilio de los obligados tributarios; información y asistencia a los obligados
tributarios; especial referencia a las consultas tributarias. La colaboración social en la
aplicación de los tributos. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria.
Tema 20. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria. Los procedimientos de
gestión tributaria: clases y régimen jurídico; formas de iniciación; en especial, las
autoliquidaciones, su rectificación y jurisprudencia sobre las mismas.
Tema 21. La inspección de los tributos. Organización y principales facultades. El
procedimiento de la inspección. Especial referencia a las actas de inspección y sus clases.
Tema 22. La gestión recaudatoria de los tributos y otros recursos de naturaleza
pública. Disposiciones generales. Recaudación en período voluntario. Recaudación en
periodo ejecutivo: el procedimiento de apremio (I). Carácter del procedimiento de
apremio, concurrencia de procedimientos y suspensión del procedimiento de apremio.
Tema 23. El procedimiento de apremio (II): sus fases; embargo, concurrencia de
embargos y anotación del embargo en el Registro de la Propiedad. Enajenación de bienes
embargados. Tercerías. Actuación de la Hacienda Pública en procedimientos concursales y
otros procedimientos de ejecución. Procedimiento frente a responsables y sucesores.
cve: BOE-A-2024-7927
Verificable en https://www.boe.es
Núm. 97
Sábado 20 de abril de 2024
Sec. II.B. Pág. 44500
Tema 8. Criterios de sujeción a la norma tributaria. Interpretación de la norma
tributaria. Calificación. La analogía. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria. La
simulación. Convenios internacionales para evitar la doble imposición.
Tema 9. Los tributos: concepto, naturaleza y clases. Principios constitucionales
tributarios: capacidad económica, generalidad, igualdad, progresividad, prohibición de
confiscatoriedad y legalidad. El impuesto: concepto y clases.
Tema 10. Sistema tributario español. Estructura básica y distribución de
competencias entre los diferentes niveles de gobierno; en especial, las competencias del
Estado. La política fiscal de la Unión Europea.
Tema 11. La relación jurídico-tributaria: concepto, naturaleza y elementos. Las
obligaciones tributarias: sus clases. El hecho imponible, devengo y exigibilidad; la no
sujeción y la exención. Obligaciones y deberes de la Administración Tributaria.
Tema 12. La Administración tributaria del Estado. La Agencia Estatal de Administración
Tributaria: funciones y competencias. Principales especialidades de su régimen jurídico. La
asistencia jurídica consultiva y contenciosa de la Administración Tributaria del Estado.
Referencia a la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal.
Tema 13. Los obligados tributarios: concepto y clases. Derechos y garantías de los
obligados tributarios. Los sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente. La
capacidad de obrar y representación en el orden tributario. Residencia y domicilio fiscal.
Tema 14. Retenedores y obligados a ingresar a cuenta. Los sucesores. Los
responsables tributarios. La responsabilidad tributaria. Responsables solidarios y
subsidiarios. Otros obligados tributarios.
Tema 15. Los elementos de cuantificación de la obligación tributaria. La base
imponible: concepto y regímenes de determinación. Estimaciones directa e indirecta.
Estimación objetiva. La comprobación de valores.
Tema 16. La base liquidable. El tipo de gravamen, la cuota tributaria y la deuda
tributaria; elementos que integran esta última. El pago de la deuda tributaria; medios de
pago. Referencia al fraccionamiento y al aplazamiento del pago.
Tema 17. La prescripción, y en especial la doctrina del Tribunal Supremo sobre
prescripción y responsables. Otras formas de extinción de la deuda tributaria. Garantías
del crédito tributario.
Tema 18. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria. Las
infracciones tributarias: concepto, naturaleza y clases. Sanciones. Cuantificación de las
sanciones. La condonación de sanciones. Procedimiento sancionador en materia
tributaria y principales especialidades en materia de derechos y garantías en el
procedimiento sancionador.
Tema 19. La aplicación de los tributos. Principios y normas comunes sobre
actuaciones y procedimientos tributarios: en especial las liquidaciones tributarias y la
entrada en domicilio de los obligados tributarios; información y asistencia a los obligados
tributarios; especial referencia a las consultas tributarias. La colaboración social en la
aplicación de los tributos. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria.
Tema 20. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria. Los procedimientos de
gestión tributaria: clases y régimen jurídico; formas de iniciación; en especial, las
autoliquidaciones, su rectificación y jurisprudencia sobre las mismas.
Tema 21. La inspección de los tributos. Organización y principales facultades. El
procedimiento de la inspección. Especial referencia a las actas de inspección y sus clases.
Tema 22. La gestión recaudatoria de los tributos y otros recursos de naturaleza
pública. Disposiciones generales. Recaudación en período voluntario. Recaudación en
periodo ejecutivo: el procedimiento de apremio (I). Carácter del procedimiento de
apremio, concurrencia de procedimientos y suspensión del procedimiento de apremio.
Tema 23. El procedimiento de apremio (II): sus fases; embargo, concurrencia de
embargos y anotación del embargo en el Registro de la Propiedad. Enajenación de bienes
embargados. Tercerías. Actuación de la Hacienda Pública en procedimientos concursales y
otros procedimientos de ejecución. Procedimiento frente a responsables y sucesores.
cve: BOE-A-2024-7927
Verificable en https://www.boe.es
Núm. 97
