BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Jueves 4 de abril de 2024
Decimotercera.

Sec. III. Pág. 38193

Gestión de cuentas.

1. La gestión de tesorería y cuentas fiduciarias se realizará por el IFGC-G de
acuerdo con lo dispuesto en la presente cláusula.
SAECA, en su calidad de organismo que ejecuta el IFGC-G, procederá a la apertura
de las siguientes cuentas fiduciarias: Cuenta de desembolso, cuenta de pago de
subvenciones, cuenta de reserva y cuenta a la vista, en la entidad financiera que
designe, para su uso exclusivo en el marco de la acción del IFGC-G.
2. SAECA seleccionará la entidad financiera en la que se aperturen las cuentas
fiduciarias conforme al principio de buena gestión financiera.
3. Los fondos depositados en la cuenta de desembolso tendrán como destino
proporcionar la garantía por parte del IFGC-G a los préstamos que se formalicen,
reteniéndose los importes comprometidos en contratos de garantía conforme se describe
en el Plan Empresarial incluido en el anexo 2.
4. Los fondos depositados en la cuenta de pago de subvenciones se destinarán al
pago de las liquidaciones de bonificación de intereses correspondientes a los préstamos
garantizados de los que la Autoridad de Gestión de Extremadura hubiese reconocido el
derecho a la percepción de esta ayuda.
5. Los fondos ingresados en la cuenta a la vista tendrán como objeto el pago a
SAECA de los costes y comisiones de gestión conforme a lo indicado en la
cláusula decimoquinta.
6. En la cuenta de reserva se ingresarán los intereses del resto de cuentas
fiduciarias y otros beneficios atribuibles a la ayuda de los Fondos abonados al
instrumento financiero, así como los importes reembolsados al instrumento financiero.
Los importes depositados en esta cuenta se utilizarán con el mismo objetivo u objetivos
que la ayuda inicial del Fondo, incluidos los pagos de comisiones de gestión.
7. No obstante, lo dispuesto en los apartados 13.3, 13.4 y 13.5, la Autoridad de
Gestión de Extremadura podrá acordar trasvases entre las cuentas de desembolso, a la
vista y de pago de subvenciones a efectos de optimizar los recursos disponibles para la
acción del IFGC-G.
8. Los ingresos en las cuentas de desembolso, pago de subvenciones y a la vista
se realizarán conforme al procedimiento que se establezca, debiendo asegurarse la
existencia de saldo suficiente para la formalización de nuevos contratos de garantía, así
como, si procede, al pago de las bonificaciones de intereses relativas a los préstamos
subyacentes.
9. Desde la fecha de ingreso de los fondos en las cuentas de desembolso, pago de
subvenciones y a la vista hasta su utilización deberán devengar intereses al tipo
acordado con la entidad financiera elegida.
10. Desde la fecha de disposición de fondos en la cuenta de reserva, hasta la
transferencia a la cuenta de desembolso, pago de subvenciones o a la vista, el principal
e intereses generados deberán devengar intereses al tipo acordado con la entidad
financiera elegida. Los criterios para la realización de transferencias desde la cuenta de
reserva deberán ser aprobadas por el Consejo de Inversión y ordenados a SAECA por la
Autoridad de Gestión del PEPAC.
11. El sistema contable deberá permitir la contabilidad separada de los distintos
gastos subvencionables correspondientes a la acción del IFGC-G, así como la
procedencia y el uso dado a los intereses y otros beneficios (cláusula 14), y a la
reutilización de los recursos (cláusula 16).
12. La contabilidad separada permitirá, además, registros independientes cuando la
acción del IFGC-G se combine en una sola operación con subvenciones, como es el
caso de las bonificaciones de intereses.
13. SAECA conservará los documentos financieros y contables relativos a la
contribución de la comunidad autónoma y a la acción del IFGC-G, que deberá tener a

cve: BOE-A-2024-6697
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Núm. 83