I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-5722)
Orden HAC/266/2024, de 18 de marzo, por la que se aprueba el modelo 239, "Declaración de información de determinados mecanismos de planificación fiscal en el ámbito del Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes sobre intercambio automático de información relativa a los mecanismos de elusión del Estándar común de comunicación de información y las estructuras extraterritoriales opacas" y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación, y se modifica la Orden HAC/342/2021, de 12 de abril, por la que se aprueba el modelo 234 de "Declaración de información de determinados mecanismos transfronterizos de planificación fiscal", el modelo 235 de "Declaración de información de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables" y el modelo 236 de "Declaración de información de la utilización de determinados mecanismos transfronterizos de planificación fiscal".
12 páginas totales
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Sec. I. Pág. 33532
siempre que no exista intermediario obligado a la presentación de la declaración en una
jurisdicción respecto de la que haya surtido efectos el Acuerdo multilateral).
– Que el intermediario sea residente fiscal en España.
– Que el intermediario facilite los servicios de intermediación respecto del
mecanismo desde un establecimiento permanente situado en España.
– Que el intermediario se hubiera constituido en España o se rija por la legislación
española.
– Que el intermediario tenga en España su sede de dirección efectiva. En particular,
cuando el intermediario esté registrado en un colegio o asociación profesional española
relacionada con servicios jurídicos, fiscales o de asesoría.
Información de cada uno de los obligados tributarios interesados:
1.
Datos identificativos de los obligados tributarios interesados participantes:
– Persona física:
• Nombre y apellidos.
• Fecha de nacimiento.
• País de residencia fiscal.
• NIF asignado por la Administración española y Número de identificación asignado
por la jurisdicción o el país en que sea residente fiscal, en caso de que no sea residente
fiscal en España.
• País emisor del Número de identificación.
• Domicilio.
– Entidad:
• Denominación o razón social.
• País de residencia fiscal.
• NIF asignado por la Administración española y NIF asignado por la jurisdicción o el
país en que sea residente fiscal, en caso de que no sea residente fiscal en España.
• País emisor del Número de identificación.
• Domicilio.
Información de cada uno de los intermediarios implicados:
1.
Datos identificativos de los intermediarios implicados:
– Persona física:
– Entidad:
• Denominación o razón social.
• País de residencia fiscal.
• NIF asignado por la Administración española y NIF asignado por la jurisdicción o el
país en que sea residente fiscal, en caso de que no sea residente fiscal en España.
• País emisor del Número de identificación.
• Domicilio.
cve: BOE-A-2024-5722
Verificable en https://www.boe.es
• Nombre y apellidos.
• Fecha de nacimiento.
• País de residencia fiscal.
• NIF asignado por la Administración española y Número de identificación asignado
por la jurisdicción o el país en que sea residente fiscal, en caso de que no sea residente
fiscal en España.
• País emisor del Número de identificación.
• Domicilio.
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Sec. I. Pág. 33532
siempre que no exista intermediario obligado a la presentación de la declaración en una
jurisdicción respecto de la que haya surtido efectos el Acuerdo multilateral).
– Que el intermediario sea residente fiscal en España.
– Que el intermediario facilite los servicios de intermediación respecto del
mecanismo desde un establecimiento permanente situado en España.
– Que el intermediario se hubiera constituido en España o se rija por la legislación
española.
– Que el intermediario tenga en España su sede de dirección efectiva. En particular,
cuando el intermediario esté registrado en un colegio o asociación profesional española
relacionada con servicios jurídicos, fiscales o de asesoría.
Información de cada uno de los obligados tributarios interesados:
1.
Datos identificativos de los obligados tributarios interesados participantes:
– Persona física:
• Nombre y apellidos.
• Fecha de nacimiento.
• País de residencia fiscal.
• NIF asignado por la Administración española y Número de identificación asignado
por la jurisdicción o el país en que sea residente fiscal, en caso de que no sea residente
fiscal en España.
• País emisor del Número de identificación.
• Domicilio.
– Entidad:
• Denominación o razón social.
• País de residencia fiscal.
• NIF asignado por la Administración española y NIF asignado por la jurisdicción o el
país en que sea residente fiscal, en caso de que no sea residente fiscal en España.
• País emisor del Número de identificación.
• Domicilio.
Información de cada uno de los intermediarios implicados:
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Datos identificativos de los intermediarios implicados:
– Persona física:
– Entidad:
• Denominación o razón social.
• País de residencia fiscal.
• NIF asignado por la Administración española y NIF asignado por la jurisdicción o el
país en que sea residente fiscal, en caso de que no sea residente fiscal en España.
• País emisor del Número de identificación.
• Domicilio.
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• Fecha de nacimiento.
• País de residencia fiscal.
• NIF asignado por la Administración española y Número de identificación asignado
por la jurisdicción o el país en que sea residente fiscal, en caso de que no sea residente
fiscal en España.
• País emisor del Número de identificación.
• Domicilio.
