I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-5721)
Orden HAC/265/2024, de 18 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2023, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se regula el reintegro de la ayuda prevista en el artículo 31 del Real Decreto-ley 11/2022, de 25 de junio, por el que se adoptan y se prorrogan determinadas medidas para responder a las consecuencias económicas y sociales de la guerra en Ucrania, para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y económica, y para la recuperación económica y social de la isla de La Palma.
88 páginas totales
Página
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Ejercicio
2023
H
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 33480
Página 18
Apellidos y nombre
Base imponible general y base imponible del ahorro
• Base imponible general
Saldo neto positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023 a integrar en la base imponible general .......................................................................... 0420
Compensación (si la casilla [0420] es positiva y hasta el máximo de su importe):
Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019 a 2022 no derivadas de transmisiones, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en 0431
la base imponible general (Cumplimente el anexo C.3) ..................................................................................................................................................................................
Saldo neto de los rendimientos a integrar en la base imponible general y de las imputaciones de renta ([0025] + [0060] + [0155] + [0156] + [0235] + [1484] + [1560] + [1601] 0432
+ [1604] + [1605] + [0265] + [0270] + [0275] + [0280])...........................................................................................................................................................................................
Compensaciones (si la casilla [0432] es positiva):
Saldo neto negativo de las ganancias y pérdidas patrimoniales de 2023 a integrar en la base imponible general, con el límite del 25 por 100 del importe de la casilla [0432] (*) (importe de
la casilla [0421] si procede) .................................................................................................................................................................................................................................... 0433
Resto de saldos netos negativos de las ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019 a 2022 no derivadas de transmisiones, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar
en la base imponible general, con el límite del 25 por 100 del importe de la casilla [0432] (*) (Cumplimente el anexo C.3) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0431]) ................ 0434
(*)
Además, la suma de los importes consignados en las casillas [0433] + [0434] no podrá superar el 25 por 100 del importe de la casilla [0432].
Base imponible general ([0420] – [0431] + [0432] – [0433] – [0434]) ..................................................................................................................................................................... 0435
• Base imponible del ahorro
Saldo neto positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023 a integrar en la base imponible del ahorro .....................................................................
0424
Compensaciones (si la casilla [0424] es positiva y hasta el máximo de su importe):
Saldos netos negativos de rendimientos de capital mobiliario imputables a 2023, a integrar en la base del ahorro, con el límite del 25 por 100 de [0424] (*) (importe de la casilla
[0430] si procede) ...................................................................................................................................................................................................................................... 0436
Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0439
Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2020, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0440
Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2021, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0441
Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2022, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0442
Resto de saldos netos negativos de rendimientos de capital mobiliario de 2019, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0424] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0449]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0443
Resto de saldos netos negativos de rendimientos de capital mobiliario de 2020, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0424] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0450]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0444
Resto de saldos netos negativos de rendimientos de capital mobiliario de 2021, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0424] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0451]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0445
Resto de saldos netos negativos de rendimientos de capital mobiliario de 2022, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0424] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0452]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0447
(*)
Además, la suma de los importes consignados en las casillas [0436] + [0443] + [0444] + [0445] + [0447] no podrá superar el 25 por 100 del importe de la casilla [0424].
Saldo neto positivo de los rendimientos del capital mobiliario imputables a 2023 a integrar en la base imponible del ahorro ....................................................................... 0429
Compensaciones (si la casilla [0429] es positiva y hasta el máximo de su importe):
Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023, a integrar en la base imponible del ahorro, con el límite del 25 por 100 de [0429] (*) (importe
de la casilla [0425] si procede) .................................................................................................................................................................................................................... 0446
Saldos netos negativos de rendimientos del capital mobiliario, de 2019, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0449
Saldos netos negativos de rendimientos del capital mobiliario, de 2020, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0450
Saldos netos negativos de rendimientos del capital mobiliario, de 2021, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0451
Saldos netos negativos de rendimientos del capital mobiliario, de 2022, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente 0452
el anexo C.3) .............................................................................................................................................................................................................................................
Resto de saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0429] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0439]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0453
Resto de saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2020, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0429] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0440]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0454
Resto de saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2022, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro, 0448
con el límite del 25 por 100 de [0429] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0442]) (Cumplimente el anexo C.3) .............................................................................
(*)
Además, la suma de los importes consignados en las casillas [0446] + [0453] + [0454] + [0455] + [0448] no podrá superar el 25 por 100 del importe de la casilla [0429].
Base imponible del ahorro ([0424] – [0436] – [0439] – [0440] – [0441] – [0442] – [0443] – [0444] – [0445] -– [0447] + [0429] – [0446] – [0449] – [0450] – [0451] – [0452] – [0453] 0460
– [0454] – [0455] – [0448]) .....................................................................................................................................................................................................................................
cve: BOE-A-2024-5721
Verificable en https://www.boe.es
Resto de saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2021, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0429] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0441]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0455
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Ejercicio
2023
H
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 33480
Página 18
Apellidos y nombre
Base imponible general y base imponible del ahorro
• Base imponible general
Saldo neto positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023 a integrar en la base imponible general .......................................................................... 0420
Compensación (si la casilla [0420] es positiva y hasta el máximo de su importe):
Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019 a 2022 no derivadas de transmisiones, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en 0431
la base imponible general (Cumplimente el anexo C.3) ..................................................................................................................................................................................
Saldo neto de los rendimientos a integrar en la base imponible general y de las imputaciones de renta ([0025] + [0060] + [0155] + [0156] + [0235] + [1484] + [1560] + [1601] 0432
+ [1604] + [1605] + [0265] + [0270] + [0275] + [0280])...........................................................................................................................................................................................
Compensaciones (si la casilla [0432] es positiva):
Saldo neto negativo de las ganancias y pérdidas patrimoniales de 2023 a integrar en la base imponible general, con el límite del 25 por 100 del importe de la casilla [0432] (*) (importe de
la casilla [0421] si procede) .................................................................................................................................................................................................................................... 0433
Resto de saldos netos negativos de las ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019 a 2022 no derivadas de transmisiones, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar
en la base imponible general, con el límite del 25 por 100 del importe de la casilla [0432] (*) (Cumplimente el anexo C.3) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0431]) ................ 0434
(*)
Además, la suma de los importes consignados en las casillas [0433] + [0434] no podrá superar el 25 por 100 del importe de la casilla [0432].
Base imponible general ([0420] – [0431] + [0432] – [0433] – [0434]) ..................................................................................................................................................................... 0435
• Base imponible del ahorro
Saldo neto positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023 a integrar en la base imponible del ahorro .....................................................................
0424
Compensaciones (si la casilla [0424] es positiva y hasta el máximo de su importe):
Saldos netos negativos de rendimientos de capital mobiliario imputables a 2023, a integrar en la base del ahorro, con el límite del 25 por 100 de [0424] (*) (importe de la casilla
[0430] si procede) ...................................................................................................................................................................................................................................... 0436
Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0439
Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2020, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0440
Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2021, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0441
Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2022, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0442
Resto de saldos netos negativos de rendimientos de capital mobiliario de 2019, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0424] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0449]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0443
Resto de saldos netos negativos de rendimientos de capital mobiliario de 2020, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0424] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0450]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0444
Resto de saldos netos negativos de rendimientos de capital mobiliario de 2021, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0424] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0451]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0445
Resto de saldos netos negativos de rendimientos de capital mobiliario de 2022, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0424] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0452]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0447
(*)
Además, la suma de los importes consignados en las casillas [0436] + [0443] + [0444] + [0445] + [0447] no podrá superar el 25 por 100 del importe de la casilla [0424].
Saldo neto positivo de los rendimientos del capital mobiliario imputables a 2023 a integrar en la base imponible del ahorro ....................................................................... 0429
Compensaciones (si la casilla [0429] es positiva y hasta el máximo de su importe):
Saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023, a integrar en la base imponible del ahorro, con el límite del 25 por 100 de [0429] (*) (importe
de la casilla [0425] si procede) .................................................................................................................................................................................................................... 0446
Saldos netos negativos de rendimientos del capital mobiliario, de 2019, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0449
Saldos netos negativos de rendimientos del capital mobiliario, de 2020, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0450
Saldos netos negativos de rendimientos del capital mobiliario, de 2021, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente
el anexo C.3) ............................................................................................................................................................................................................................................. 0451
Saldos netos negativos de rendimientos del capital mobiliario, de 2022, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro (Cumplimente 0452
el anexo C.3) .............................................................................................................................................................................................................................................
Resto de saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0429] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0439]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0453
Resto de saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2020, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0429] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0440]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0454
Resto de saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2022, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro, 0448
con el límite del 25 por 100 de [0429] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0442]) (Cumplimente el anexo C.3) .............................................................................
(*)
Además, la suma de los importes consignados en las casillas [0446] + [0453] + [0454] + [0455] + [0448] no podrá superar el 25 por 100 del importe de la casilla [0429].
Base imponible del ahorro ([0424] – [0436] – [0439] – [0440] – [0441] – [0442] – [0443] – [0444] – [0445] -– [0447] + [0429] – [0446] – [0449] – [0450] – [0451] – [0452] – [0453] 0460
– [0454] – [0455] – [0448]) .....................................................................................................................................................................................................................................
cve: BOE-A-2024-5721
Verificable en https://www.boe.es
Resto de saldos netos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2021, pendientes de compensación a 1 de enero de 2023, a integrar en la base imponible del ahorro,
con el límite del 25 por 100 de [0429] (*) (saldo pendiente no compensado en la casilla [0441]) (Cumplimente el anexo C.3) ............................................................................. 0455
