I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. (BOE-A-2024-5721)
Orden HAC/265/2024, de 18 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2023, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se regula el reintegro de la ayuda prevista en el artículo 31 del Real Decreto-ley 11/2022, de 25 de junio, por el que se adoptan y se prorrogan determinadas medidas para responder a las consecuencias económicas y sociales de la guerra en Ucrania, para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y económica, y para la recuperación económica y social de la isla de La Palma.
88 páginas totales
Página
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Ejercicio
2023
F3
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 33479
Página 17
Apellidos y nombre
Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base
imponible general)
• Imputación a 2023 de ganancias patrimoniales acogidas a diferimiento por reinversión (derivadas de elementos afectos a actividades económicas)
Imputación de ganancias patrimoniales:
Ganancia patrimonial
Contribuyente a quien corresponde la imputación diferida .......................................................................................................................................................................................
0398
Importe de la ganancia patrimonial que procede imputar a 2023 .............................................................................................................................................................................
0399
Suma de imputación a 2023 de ganancias patrimoniales acogidas a diferimiento por reinversión (suma de las casillas [0399]) ....................................................................... 0400
F4
Ganancias patrimoniales por cambio de residencia fuera del territorio español (artículo 95 bis de la Ley del Impuesto,
a integrar en la base imponible del ahorro)
Entidad emisora
Si se trata de un contribuyente que ha transmitido intervivos las acciones o participaciones, marque esta casilla (solo contribuyentes que hayan cambiado su residencia a otro Estado Miembro
de la Unión Europea) ................................................................................................................................................................................................................................................. 0401
Contribuyente titular de los valores ............................................................................................................................................................................................................................ 0402
NIF de la sociedad emisora o fondo de inversión ......................................................................................................................................................................................................... 0403
Valor de mercado de las acciones o participaciones .................................................................................................................................................................................................... 0404
Valor de transmisión de las acciones o participaciones (solo en caso de transmisión intervivos de los valores) ................................................................................................................... 0405
Valor al que resulta aplicable la DT 9.ª .................................................................................................................................................................................................................. 0406
Valor de adquisición de las acciones o participaciones ................................................................................................................................................................................................ 0407
Resultados:
{
Ganancias patrimoniales ................................................................................................................................................................................................................ 0408
Parte de las ganancias patrimoniales susceptibles de reducción (DT 9.ª) .......................................................................................................................................... 0409
Reducción aplicable (DT 9.ª) .......................................................................................................................................................................................................... 0410
Ganancias patrimoniales reducidas ([0408] – [0410]) ...................................................................................................................................................................... 0411
Suma de ganancias patrimoniales por cambio de residencia fuera del territorio español (suma de las casillas [0411]) .....................................................................................
F5
0412
Régimen especial de fusiones, escisiones, canje de valores y aportaciones no dinerarias
Si los contribuyentes se han visto afectados en 2023 por operaciones de fusión, escisión o canje de valores reguladas en el Capítulo VII del Título VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, marque con una "X" esta casilla ....
0416
Si los contribuyentes, socios de entidades no residentes en España, se han visto afectados en 2023 por operaciones de fusión, escisión o canje de valores realizadas por dichas entidades, reguladas en el Capítulo
VII del Título VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (artículos 48 y 49 del Reglamento de dicho Impuesto) y dichas entidades no han aplicado un régimen fiscal similar a este, marque con una "X" esta casilla ...
0417
G
Integración y compensación de rentas
• Integración y compensación de las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023
Ganancias y pérdidas patrimoniales a integrar en la base imponible general:
Suma de ganancias patrimoniales ([1606] + [0290] + [0297] + [0306] + [0400]) ...........................................................................................................................................
0418
Suma de pérdidas patrimoniales ([1607] + [0307]) .......................................................................................................................................................................................
0419
{
Saldo neto de las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023 Si la diferencia ([0418] − [0419]) es positiva .............................................................................. 0420
a integrar en la base imponible general .....................................................
Si la diferencia ([0418] − [0419]) es negativa ..................................................................... 0421
Suma de ganancias patrimoniales ([1608] + [0324] + [0339] + [0354] + [1814] + [1845] + [1846] + [0386] + [0387] + [0390] + [0393] + [0412]) ........................................
0422
Suma de pérdidas patrimoniales ([1609] + [0325] + [0340] + [1813] + [1844] + [0355] + [0385] + [0396]) ...................................................................................................
0423
{
Saldo neto de las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023 Si la diferencia ([0422] − [0423]) es positiva .............................................................................. 0424
a integrar en la base imponible del ahorro .................................................
Si la diferencia ([0422] − [0423]) es negativa ..................................................................... 0425
• Integración y compensación de rendimientos de capital mobiliario imputables a 2023 a integrar en la base imponible del ahorro
Saldo neto positivo del rendimiento de capital mobiliario imputable a 2023 a integrar en la base imponible del ahorro ([0041] + [1602] + [1603]) ........................................ 0429
Saldo neto negativo del rendimiento de capital mobiliario imputable a 2023 a integrar en la base imponible del ahorro ([0041] + [1602] + [1603])....................................... 0430
cve: BOE-A-2024-5721
Verificable en https://www.boe.es
Ganancias y pérdidas patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro:
Núm. 72
Viernes 22 de marzo de 2024
Ejercicio
2023
F3
Primer
declarante
NIF
Sec. I. Pág. 33479
Página 17
Apellidos y nombre
Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base
imponible general)
• Imputación a 2023 de ganancias patrimoniales acogidas a diferimiento por reinversión (derivadas de elementos afectos a actividades económicas)
Imputación de ganancias patrimoniales:
Ganancia patrimonial
Contribuyente a quien corresponde la imputación diferida .......................................................................................................................................................................................
0398
Importe de la ganancia patrimonial que procede imputar a 2023 .............................................................................................................................................................................
0399
Suma de imputación a 2023 de ganancias patrimoniales acogidas a diferimiento por reinversión (suma de las casillas [0399]) ....................................................................... 0400
F4
Ganancias patrimoniales por cambio de residencia fuera del territorio español (artículo 95 bis de la Ley del Impuesto,
a integrar en la base imponible del ahorro)
Entidad emisora
Si se trata de un contribuyente que ha transmitido intervivos las acciones o participaciones, marque esta casilla (solo contribuyentes que hayan cambiado su residencia a otro Estado Miembro
de la Unión Europea) ................................................................................................................................................................................................................................................. 0401
Contribuyente titular de los valores ............................................................................................................................................................................................................................ 0402
NIF de la sociedad emisora o fondo de inversión ......................................................................................................................................................................................................... 0403
Valor de mercado de las acciones o participaciones .................................................................................................................................................................................................... 0404
Valor de transmisión de las acciones o participaciones (solo en caso de transmisión intervivos de los valores) ................................................................................................................... 0405
Valor al que resulta aplicable la DT 9.ª .................................................................................................................................................................................................................. 0406
Valor de adquisición de las acciones o participaciones ................................................................................................................................................................................................ 0407
Resultados:
{
Ganancias patrimoniales ................................................................................................................................................................................................................ 0408
Parte de las ganancias patrimoniales susceptibles de reducción (DT 9.ª) .......................................................................................................................................... 0409
Reducción aplicable (DT 9.ª) .......................................................................................................................................................................................................... 0410
Ganancias patrimoniales reducidas ([0408] – [0410]) ...................................................................................................................................................................... 0411
Suma de ganancias patrimoniales por cambio de residencia fuera del territorio español (suma de las casillas [0411]) .....................................................................................
F5
0412
Régimen especial de fusiones, escisiones, canje de valores y aportaciones no dinerarias
Si los contribuyentes se han visto afectados en 2023 por operaciones de fusión, escisión o canje de valores reguladas en el Capítulo VII del Título VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, marque con una "X" esta casilla ....
0416
Si los contribuyentes, socios de entidades no residentes en España, se han visto afectados en 2023 por operaciones de fusión, escisión o canje de valores realizadas por dichas entidades, reguladas en el Capítulo
VII del Título VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (artículos 48 y 49 del Reglamento de dicho Impuesto) y dichas entidades no han aplicado un régimen fiscal similar a este, marque con una "X" esta casilla ...
0417
G
Integración y compensación de rentas
• Integración y compensación de las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023
Ganancias y pérdidas patrimoniales a integrar en la base imponible general:
Suma de ganancias patrimoniales ([1606] + [0290] + [0297] + [0306] + [0400]) ...........................................................................................................................................
0418
Suma de pérdidas patrimoniales ([1607] + [0307]) .......................................................................................................................................................................................
0419
{
Saldo neto de las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023 Si la diferencia ([0418] − [0419]) es positiva .............................................................................. 0420
a integrar en la base imponible general .....................................................
Si la diferencia ([0418] − [0419]) es negativa ..................................................................... 0421
Suma de ganancias patrimoniales ([1608] + [0324] + [0339] + [0354] + [1814] + [1845] + [1846] + [0386] + [0387] + [0390] + [0393] + [0412]) ........................................
0422
Suma de pérdidas patrimoniales ([1609] + [0325] + [0340] + [1813] + [1844] + [0355] + [0385] + [0396]) ...................................................................................................
0423
{
Saldo neto de las ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2023 Si la diferencia ([0422] − [0423]) es positiva .............................................................................. 0424
a integrar en la base imponible del ahorro .................................................
Si la diferencia ([0422] − [0423]) es negativa ..................................................................... 0425
• Integración y compensación de rendimientos de capital mobiliario imputables a 2023 a integrar en la base imponible del ahorro
Saldo neto positivo del rendimiento de capital mobiliario imputable a 2023 a integrar en la base imponible del ahorro ([0041] + [1602] + [1603]) ........................................ 0429
Saldo neto negativo del rendimiento de capital mobiliario imputable a 2023 a integrar en la base imponible del ahorro ([0041] + [1602] + [1603])....................................... 0430
cve: BOE-A-2024-5721
Verificable en https://www.boe.es
Ganancias y pérdidas patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro:
