BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Lunes 8 de enero de 2024

Sec. II.B. Pág. 2135

infracciones tributarias y extinción de las sanciones tributarias. Procedimiento
sancionador en materia tributaria: Iniciación, instrucción y terminación.
Tema 15. Delitos contra la Hacienda Pública. Procedimiento de inspección y delitos
contra la Hacienda Pública. Delito de contrabando: Definición, tipificación, comiso y
enajenación de bienes. Las liquidaciones vinculadas a delitos contra la Hacienda Pública
y de contrabando. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario
Tema 16. La revisión de los actos de carácter tributario en vía administrativa:
Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. Las reclamaciones
económico-administrativas: Actos impugnables. Órganos de resolución. Procedimientos.
Suspensión de actos impugnados.
1.4.2

Parte Especial

Tema 17. El sistema tributario español. Armonización fiscal de la Unión Europea.
Tema 18. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Naturaleza, objeto
y ámbito de aplicación. Sujeción al impuesto: Aspectos materiales, personales y
temporales. Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen:
Rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales.
Tema 19. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II): Clases de Renta.
Integración y compensación de rentas en la base imponible general y en la base
imponible del ahorro. Base liquidable general y del ahorro. Reducciones. Adecuación del
impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente. Cálculo del
impuesto estatal. Gravamen autonómico. Cuota diferencial. Tributación familiar.
Regímenes especiales. Declaraciones, pagos a cuenta y obligaciones formales.
Tema 20. Impuesto sobre la Renta de no residentes. Ámbito de aplicación. Elementos
personales. Sujeción al impuesto. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente y
sin él. Gravamen Especial sobre bienes inmuebles de Entidades no residentes.
Tema 21. El Impuesto sobre el Patrimonio. Hecho imponible. Exenciones. Sujeto
pasivo. Base imponible y liquidable. La deuda tributaria. Relación con otros tributos.
Gestión del impuesto.
Tema 22. El Impuesto sobre Sociedades (I): Naturaleza y ámbito de aplicación.
Hecho imponible. Contribuyentes. Exenciones subjetivas plenas y parciales. Base
imponible. Concepto y regímenes de determinación. Imputación temporal de ingresos y
gastos; limitación a la deducibilidad de gastos y gastos no deducibles; reglas de
valoración. Exención para eliminar la doble imposición. Reducciones en la base
imponible y compensación de bases imponibles negativas
Tema 23. El Impuesto sobre Sociedades (II): Período impositivo y devengo del
impuesto. Tipo de gravamen y cuota íntegra. Deducciones para evitar la doble
imposición. Bonificaciones. Deducciones para incentivar la realización de determinadas
actividades. Pago fraccionado. Regímenes tributarios especiales: Especial referencia a
los incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión. Gestión del impuesto.
Tema 24. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I): Concepto y naturaleza. Ámbito de
aplicación. Hecho imponible y supuestos de no sujeción. Exenciones. Lugar de
realización del hecho imponible. Sujeto pasivo.
Tema 25. El Impuesto sobre el Valor Añadido (II): Devengo. Base imponible. Tipos
de gravamen. Deuda tributaria. Liquidación. Deducciones: Requisitos. Régimen de
deducciones en sectores diferenciados. Regla de prorrata. Deducciones anteriores al
comienzo de la actividad. Devoluciones.
Tema 26. El Impuesto sobre el Valor Añadido (III): Regímenes especiales. Gestión
del impuesto.
Tema 27. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados. Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria y reglas
especiales.
Tema 28. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Hecho imponible. Sujeto
pasivo. Base imponible. Deuda tributaria.

cve: BOE-A-2024-403
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Núm. 7