III. Otras disposiciones. CORTES GENERALES. Fiscalizaciones. (BOE-A-2023-13168)
Resolución de 28 de febrero de 2023, aprobada por la Comisión Mixta para las Relaciones con el Tribunal de Cuentas, en relación con el Informe de fiscalización de las medidas adoptadas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria en materia de comercio electrónico, ejercicios 2016, 2017 y 2018.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 131
Viernes 2 de junio de 2023
Sec. III. Pág. 78162
que la imputación superase los ingresos de explotación declarados. Los umbrales más elevados
fueron empleados en el último requerimiento.
Cuadro 21: Información seleccionada para su remisión al DIFT
1)
Para pagos
superiores a
50.000 euros
2)
Pagos entre 2010 y 2014
Todos los
ingresos eran
inferiores a
50.000 euros
3)
4)
Cuentas con
ingresos
superiores a
100.000 euros
Pagos desde 2011 a febrero
2014
Personas físicas: ingresos
superiores a 100.000 euros.
Personas jurídicas: ingresos
superiores a 100.000 euros e
imputaciones de ingresos que
superasen el 50% del total de
ingresos de explotación o
imputaciones superiores a los
ingresos de explotación.
5)
Pagos 2012 y 2013
Primer envío: personas físicas
sin rendimientos por
actividades económicas con
ingresos estimados en 2012
superiores a 100.000 euros.
Segundo envío. Datos de
empresas con ingresos
presuntos superiores a
150.000 euros
COLECTIVOS DE CADA PLATAFORMA
643 registros
105 fichas de
relativos a 358 información con
440 personas físicas y 131
cuentas
trascendencia
personas jurídicas
bancarias
fiscal tributaria
Fuente: elaboración propia a partir de información de la AEAT
2.107 cuentas
bancarias y
3.663 registros.
397 personas físicas y 32
personas jurídicas
2.113. Los umbrales estimaron el beneficio obtenido en el 10% de los pagos recibidos. La
estimación de ese porcentaje de beneficio neto fue efectuada sin responder a criterios estadísticos
de la actividad económica de alquileres. Todas estas condiciones fueron restringiendo los
colectivos, de tal manera que el número de contribuyentes seleccionados no superó los 700 en
ninguna ocasión.
2.114. Se solicitó información de los expedientes basados en la información remitida a los
Departamentos. La respuesta recibida aparece en un Cuadro 22, en el que además se deja
constancia de la muestra de expedientes realizada por este Tribunal.
Cuadro 22: Actuaciones de control del cumplimiento de obligaciones tributarias según los
datos proporcionados por el Departamento de Gestión Tributaria y el DIFT
Nº EXPEDIENTES
TOTAL
1)
2)
3)
4)
5)
TOTAL
836
MUESTRA
77
DEPARTAMENTO DE INSPECCIÓN
%
9
Nº EXPEDIENTES
TOTAL
195
MUESTRA
59
%
TOTAL
IMPORTES
30
1.955.625
MUESTRA
1.477.303
%
76
155
53
34
--
--
--
--
-
--
--
--
--
57
24
42
1.800.390
1.780.017
99
--
--
--
125
31
25
1.957.823
1.539.107
78
-
-
--
16
16 100
278.452
278.452
100
991
130
13
393
5.992.290
5.074.879
85
Fuente: elaboración propia a partir de información de la AEAT
130
33
cve: BOE-A-2023-13168
Verificable en https://www.boe.es
PLATAFORMA
DEPARTAMENTO DE
GESTIÓN TRIBUTARIA
Núm. 131
Viernes 2 de junio de 2023
Sec. III. Pág. 78162
que la imputación superase los ingresos de explotación declarados. Los umbrales más elevados
fueron empleados en el último requerimiento.
Cuadro 21: Información seleccionada para su remisión al DIFT
1)
Para pagos
superiores a
50.000 euros
2)
Pagos entre 2010 y 2014
Todos los
ingresos eran
inferiores a
50.000 euros
3)
4)
Cuentas con
ingresos
superiores a
100.000 euros
Pagos desde 2011 a febrero
2014
Personas físicas: ingresos
superiores a 100.000 euros.
Personas jurídicas: ingresos
superiores a 100.000 euros e
imputaciones de ingresos que
superasen el 50% del total de
ingresos de explotación o
imputaciones superiores a los
ingresos de explotación.
5)
Pagos 2012 y 2013
Primer envío: personas físicas
sin rendimientos por
actividades económicas con
ingresos estimados en 2012
superiores a 100.000 euros.
Segundo envío. Datos de
empresas con ingresos
presuntos superiores a
150.000 euros
COLECTIVOS DE CADA PLATAFORMA
643 registros
105 fichas de
relativos a 358 información con
440 personas físicas y 131
cuentas
trascendencia
personas jurídicas
bancarias
fiscal tributaria
Fuente: elaboración propia a partir de información de la AEAT
2.107 cuentas
bancarias y
3.663 registros.
397 personas físicas y 32
personas jurídicas
2.113. Los umbrales estimaron el beneficio obtenido en el 10% de los pagos recibidos. La
estimación de ese porcentaje de beneficio neto fue efectuada sin responder a criterios estadísticos
de la actividad económica de alquileres. Todas estas condiciones fueron restringiendo los
colectivos, de tal manera que el número de contribuyentes seleccionados no superó los 700 en
ninguna ocasión.
2.114. Se solicitó información de los expedientes basados en la información remitida a los
Departamentos. La respuesta recibida aparece en un Cuadro 22, en el que además se deja
constancia de la muestra de expedientes realizada por este Tribunal.
Cuadro 22: Actuaciones de control del cumplimiento de obligaciones tributarias según los
datos proporcionados por el Departamento de Gestión Tributaria y el DIFT
Nº EXPEDIENTES
TOTAL
1)
2)
3)
4)
5)
TOTAL
836
MUESTRA
77
DEPARTAMENTO DE INSPECCIÓN
%
9
Nº EXPEDIENTES
TOTAL
195
MUESTRA
59
%
TOTAL
IMPORTES
30
1.955.625
MUESTRA
1.477.303
%
76
155
53
34
--
--
--
--
-
--
--
--
--
57
24
42
1.800.390
1.780.017
99
--
--
--
125
31
25
1.957.823
1.539.107
78
-
-
--
16
16 100
278.452
278.452
100
991
130
13
393
5.992.290
5.074.879
85
Fuente: elaboración propia a partir de información de la AEAT
130
33
cve: BOE-A-2023-13168
Verificable en https://www.boe.es
PLATAFORMA
DEPARTAMENTO DE
GESTIÓN TRIBUTARIA
