I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA. Impuestos. (BOE-A-2023-12416)
Orden HFP/523/2023, de 22 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondientes a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2022, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 127
Lunes 29 de mayo de 2023
Sec. I. Pág. 72933
ANEXO I
Modelo 200
Agencia Tributaria
MINISTERIO
DE HACIENDA
Y FUNCIÓN PÚBLICA
2022
Impuesto sobre Sociedades
Teléfonos: 91 554 87 70 / 901 33 55 33
https://sede.agenciatributaria.gob.es
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes
Declaración relativa al período impositivo comprendido desde
EL
AL
Identificación
NIF
Página 1
y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)
Modelo
200
Ejercicio .........................................................
Apellidos y nombre o razón social
Tipo ejercicio ....................................................................
Código CNAE (2009) actividad principal ............
Teléfono 1
Si realiza actividades agrícolas y/o ganaderas marque
con una "X" y cumplimente el cuadro de la página 21 ...........
Teléfono 2
Autoliquidación complementaria
Autoliquidación complementaria ........
Nº de justificante de la autoliquidación anterior ...................
Caracteres de la declaración
Tipo de entidad
00001 Entidad sin ánimo de lucro acogida régimen fiscal Título
II Ley 49/2002
00002 Entidad parcialmente exenta
00080 Uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas
Sociedad de inversión de capital variable o fondo de
00003 inversión de carácter financiero
Sociedad de inversión de capital variable que no cumpla
00008 los requisitos del art. 29.4 a) LIS
00013 Agrupación de interés económico española
o Unión temporal de empresas
00014 Agrupación europea de interés económico
00032 Sociedad de desarrollo industrial regional
00017 Cooperativa protegida
00018 Cooperativa especialmente protegida
00048 Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de
29 de noviembre
00058 Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social
00019 Resto cooperativas
00060 Fondos o activos de titulización
00021 Establecimiento permanente
00066 Entidad patrimonial
Diócesis, provincia religiosa o entidad eclesiástica que
00078 integra entidades menores de ellas dependientes
00056 Entidad en régimen de atribución de rentas con tributación
por el Impuesto sobre Sociedades
00083 Empresa emergente
00023 Gran empresa
00004 Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión
inmobiliaria
00005 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
00024 Entidad de crédito
00025 Entidad aseguradora
00011 Entidad de tenencia de valores extranjeros
00036 Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento
00031 Entidades de capital-riesgo
Regímenes aplicables
00006 Incentivos entidad de reducida dimensión
(Cap. XI, Tít. VII LIS)
00015 Entidad ZEC (sin consolidación fiscal)
00049 Regímenes especiales de normativa foral
00035 Régimen especial fusiones, escisiones, aportaciones
activos y canjes valores (Cap. VII, Tít VII)
00029 Régimen especial Canarias
00069 Régimen especial de buques y empresas navieras
en Canarias
00033 Régimen especial minería
00079 Entidad ZEC en consolidación fiscal
00022 Régimen entidades navieras en función del tonelaje
00028 Tribut. conjunta Estado/Diput. Cdad. Forales
00034 Régimen especial hidrocarburos
00047 Entidades sometidas a la normativa foral
00038 Entidad dedicada al arrend. de viviendas
00046 Entidad en rég. de atribución de rentas constituída en el
extranjero con presencia en territorio español
00012 SOCIMI
00064 Régimen fiscal entrada SOCIMI
00057 Régimen fiscal salida SOCIMI
00062 Rég. fiscal de operaciones de aportación de activos a
sociedades para la gestión de activos (Ley 8/2012)
00020 Otros regímenes especiales
Otros caracteres
00030 Transmisión elementos patrimoniales arts. 27.2.d)
y 77.1 LIS
00039 Entidad que forma parte de un grupo mercantil
(art. 42 del Cód. Comercio)
00043 Obligación información DT 5ª RIS
00045 Inversiones anticipadas-reserva inversiones en
Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)
00063 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva
creación (DT 22ª LIS)
00071 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva
creación (art. 29.1 LIS)
00070 Compensación bases imponibles negativas para
entidades de nueva creación (art. 26.3 LIS)
00007 Imputación en base imp. rentas positivas art. 100 LIS
00009 Entidad dominante de grupo fiscal
00010 Entidad dependiente de grupo fiscal
00081 Filial grupo multinacional
00082 Sociedad matriz última grupo multinacional
00016 Opción art. 46.2 LIS
00026 Entidad inactiva
00027 Base imponible negativa o cero
00059 Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS
00065 Bonificación personal investigador (RD 475/2014)
00084 Régimen especial de disolución y liquidación de SICAV
(DT 41ª LIS)
00072 Extinción de entidad
00073 Opción del 0,7% de la cuota íntegra para fines sociales
00037 Opción de fraccionamiento art. 19.1 LIS
00044 Contribuyente que aplica deducciones del art. 36.1 y 36.3
LIS con financiación realizada por otros contribuyentes
00074 Contribuyente que financia producciones con derecho a
la deducción del art. 36.1 y 36.3 LIS
Importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo
Indique el importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo, a efectos de determinar, si proceden, la aplicación de la
tributación mínima, los límites de compensación de bases imponibles negativas, correcciones contables sujetas al límite del art. 11.12 LIS y/o los límites para las deducciones por
doble imposición previstos en los artículos 30 bis, 31, 32, 100.10 y DT 23ª LIS:
INCN de al menos 20 millones de euros pero inferior a 60 millones de euros
Grupo fiscal
INCN de al menos 60 millones de euros
Grupo mercantil
Sólo para entidades que hayan marcado alguna de las siguientes claves de caracteres de la declaración:
Claves 00009 ó 00010
Número de grupo fiscal
00040
Sólo para entidades que hayan marcado la clave 00081 de caracteres de la declaración:
NIF o equivalente
Código país
Datos de la sociedad matriz última:
Nombre o razón social
NIF de la entidad representante/dominante (incluida en el grupo fiscal) ........
Clave 00010
Nº identificación de la entidad dominante ..................................................
(en el caso de grupos constituidos sólo por entidades dependientes)
País o jurisdicción de residencia fiscal
Estados de cuentas(*)
Balance:
ECPN:
Pérdidas y ganancias:
Mod. normal
00050
Mod. normal
00075
Mod. normal
00053
Mod. abreviado
00051
Mod. abreviado (voluntario)
00076
Mod. abreviado
00054
Mod. PYMES
00052
Mod. PYMES (voluntario)
00077
Mod. PYMES
00055
Estados de cuentas de Instituciones de Inversión Colectiva:
Entidades que utilicen los estados de cuentas aplicables a
las IIC (excepto claves 00003, 00004 y 00008)...........................
00061
Estados de cuentas de Entidades de Crédito:
Entidades que sin ser Entidades de Crédito utilicen los estados
de cuentas aplicables a éstas .....................................................
00068
(*) Excepto entidades que hayan marcado las claves 00003, 00004, 00008, 00024, 00025, 00036 ó 00058 de caracteres (tipo de entidad)
Personal asalariado
Consigne la cifra media del ejercicio
Personal fijo
00041
Personal no fijo
00042
cve: BOE-A-2023-12416
Verificable en https://www.boe.es
INCN inferior a 20 millones de euros
Núm. 127
Lunes 29 de mayo de 2023
Sec. I. Pág. 72933
ANEXO I
Modelo 200
Agencia Tributaria
MINISTERIO
DE HACIENDA
Y FUNCIÓN PÚBLICA
2022
Impuesto sobre Sociedades
Teléfonos: 91 554 87 70 / 901 33 55 33
https://sede.agenciatributaria.gob.es
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes
Declaración relativa al período impositivo comprendido desde
EL
AL
Identificación
NIF
Página 1
y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)
Modelo
200
Ejercicio .........................................................
Apellidos y nombre o razón social
Tipo ejercicio ....................................................................
Código CNAE (2009) actividad principal ............
Teléfono 1
Si realiza actividades agrícolas y/o ganaderas marque
con una "X" y cumplimente el cuadro de la página 21 ...........
Teléfono 2
Autoliquidación complementaria
Autoliquidación complementaria ........
Nº de justificante de la autoliquidación anterior ...................
Caracteres de la declaración
Tipo de entidad
00001 Entidad sin ánimo de lucro acogida régimen fiscal Título
II Ley 49/2002
00002 Entidad parcialmente exenta
00080 Uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas
Sociedad de inversión de capital variable o fondo de
00003 inversión de carácter financiero
Sociedad de inversión de capital variable que no cumpla
00008 los requisitos del art. 29.4 a) LIS
00013 Agrupación de interés económico española
o Unión temporal de empresas
00014 Agrupación europea de interés económico
00032 Sociedad de desarrollo industrial regional
00017 Cooperativa protegida
00018 Cooperativa especialmente protegida
00048 Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de
29 de noviembre
00058 Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social
00019 Resto cooperativas
00060 Fondos o activos de titulización
00021 Establecimiento permanente
00066 Entidad patrimonial
Diócesis, provincia religiosa o entidad eclesiástica que
00078 integra entidades menores de ellas dependientes
00056 Entidad en régimen de atribución de rentas con tributación
por el Impuesto sobre Sociedades
00083 Empresa emergente
00023 Gran empresa
00004 Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión
inmobiliaria
00005 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
00024 Entidad de crédito
00025 Entidad aseguradora
00011 Entidad de tenencia de valores extranjeros
00036 Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento
00031 Entidades de capital-riesgo
Regímenes aplicables
00006 Incentivos entidad de reducida dimensión
(Cap. XI, Tít. VII LIS)
00015 Entidad ZEC (sin consolidación fiscal)
00049 Regímenes especiales de normativa foral
00035 Régimen especial fusiones, escisiones, aportaciones
activos y canjes valores (Cap. VII, Tít VII)
00029 Régimen especial Canarias
00069 Régimen especial de buques y empresas navieras
en Canarias
00033 Régimen especial minería
00079 Entidad ZEC en consolidación fiscal
00022 Régimen entidades navieras en función del tonelaje
00028 Tribut. conjunta Estado/Diput. Cdad. Forales
00034 Régimen especial hidrocarburos
00047 Entidades sometidas a la normativa foral
00038 Entidad dedicada al arrend. de viviendas
00046 Entidad en rég. de atribución de rentas constituída en el
extranjero con presencia en territorio español
00012 SOCIMI
00064 Régimen fiscal entrada SOCIMI
00057 Régimen fiscal salida SOCIMI
00062 Rég. fiscal de operaciones de aportación de activos a
sociedades para la gestión de activos (Ley 8/2012)
00020 Otros regímenes especiales
Otros caracteres
00030 Transmisión elementos patrimoniales arts. 27.2.d)
y 77.1 LIS
00039 Entidad que forma parte de un grupo mercantil
(art. 42 del Cód. Comercio)
00043 Obligación información DT 5ª RIS
00045 Inversiones anticipadas-reserva inversiones en
Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)
00063 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva
creación (DT 22ª LIS)
00071 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva
creación (art. 29.1 LIS)
00070 Compensación bases imponibles negativas para
entidades de nueva creación (art. 26.3 LIS)
00007 Imputación en base imp. rentas positivas art. 100 LIS
00009 Entidad dominante de grupo fiscal
00010 Entidad dependiente de grupo fiscal
00081 Filial grupo multinacional
00082 Sociedad matriz última grupo multinacional
00016 Opción art. 46.2 LIS
00026 Entidad inactiva
00027 Base imponible negativa o cero
00059 Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS
00065 Bonificación personal investigador (RD 475/2014)
00084 Régimen especial de disolución y liquidación de SICAV
(DT 41ª LIS)
00072 Extinción de entidad
00073 Opción del 0,7% de la cuota íntegra para fines sociales
00037 Opción de fraccionamiento art. 19.1 LIS
00044 Contribuyente que aplica deducciones del art. 36.1 y 36.3
LIS con financiación realizada por otros contribuyentes
00074 Contribuyente que financia producciones con derecho a
la deducción del art. 36.1 y 36.3 LIS
Importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo
Indique el importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo, a efectos de determinar, si proceden, la aplicación de la
tributación mínima, los límites de compensación de bases imponibles negativas, correcciones contables sujetas al límite del art. 11.12 LIS y/o los límites para las deducciones por
doble imposición previstos en los artículos 30 bis, 31, 32, 100.10 y DT 23ª LIS:
INCN de al menos 20 millones de euros pero inferior a 60 millones de euros
Grupo fiscal
INCN de al menos 60 millones de euros
Grupo mercantil
Sólo para entidades que hayan marcado alguna de las siguientes claves de caracteres de la declaración:
Claves 00009 ó 00010
Número de grupo fiscal
00040
Sólo para entidades que hayan marcado la clave 00081 de caracteres de la declaración:
NIF o equivalente
Código país
Datos de la sociedad matriz última:
Nombre o razón social
NIF de la entidad representante/dominante (incluida en el grupo fiscal) ........
Clave 00010
Nº identificación de la entidad dominante ..................................................
(en el caso de grupos constituidos sólo por entidades dependientes)
País o jurisdicción de residencia fiscal
Estados de cuentas(*)
Balance:
ECPN:
Pérdidas y ganancias:
Mod. normal
00050
Mod. normal
00075
Mod. normal
00053
Mod. abreviado
00051
Mod. abreviado (voluntario)
00076
Mod. abreviado
00054
Mod. PYMES
00052
Mod. PYMES (voluntario)
00077
Mod. PYMES
00055
Estados de cuentas de Instituciones de Inversión Colectiva:
Entidades que utilicen los estados de cuentas aplicables a
las IIC (excepto claves 00003, 00004 y 00008)...........................
00061
Estados de cuentas de Entidades de Crédito:
Entidades que sin ser Entidades de Crédito utilicen los estados
de cuentas aplicables a éstas .....................................................
00068
(*) Excepto entidades que hayan marcado las claves 00003, 00004, 00008, 00024, 00025, 00036 ó 00058 de caracteres (tipo de entidad)
Personal asalariado
Consigne la cifra media del ejercicio
Personal fijo
00041
Personal no fijo
00042
cve: BOE-A-2023-12416
Verificable en https://www.boe.es
INCN inferior a 20 millones de euros
