III. Otras disposiciones. CORTES GENERALES. Fiscalizaciones. (BOE-A-2023-6045)
Resolución de 29 de noviembre de 2022, aprobada por la Comisión Mixta para las Relaciones con el Tribunal de Cuentas, en relación con el Informe de fiscalización de las operaciones de apoyo financiero de SEPI a sus empresas del grupo, ejercicios 2017 y 2018.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Martes 7 de marzo de 2023
Sec. III. Pág. 33878
operaciones queda resumido en la denominada “boleta de confirmación de operaciones”, que
incluye todos los datos necesarios: referencia de la operación, empresa que contrata, si la
operación es cedida o tomada, fechas de contratación, valor y vencimiento, número de días, tipos
de interés, importe, intereses netos y espacio para las firmas de las personas autorizadas por
SEPI y por parte de la filial. Las boletas son emitidas por SEPI y remitidas por correo electrónico
para su firma el día de formalización de las operaciones. Está previsto que cada filial haya
comunicado a SEPI la relación de personas autorizadas para operar en Inter-SEPI, incluyendo los
teléfonos y correos electrónicos desde los que pueden solicitarse las operaciones o confirmar las
transferencias.
La operativa de formalización de las operaciones comprende los siguientes pasos: a) las personas
autorizadas solicitan por correo electrónico, no más tarde de las 12:00 del mediodía del día
anterior a la fecha de valor, los datos de la operación a formalizar, indicando importe, fechas de
inicio y vencimiento, tipo de operación y, en el caso de las operaciones cedidas, cuenta donde
quieren recibir los fondos; b) SEPI contesta incluyendo la referencia, tipo de interés y, en el caso
de operaciones tomadas, cuenta donde se debe remitir la transferencia; c) posteriormente, para
todas las operaciones que requieran movimientos de fondos, el emisor de la transferencia deberá
confirmar telefónicamente la realización de la operación al receptor; d) a la finalización de las
operaciones tomadas, si a las 12:00 no se hubiese recibido comunicación de la cuenta a la que
hay que reintegrar los fondos, SEPI renovará la operación automáticamente por un día adicional.
Se ha comprobado, sobre una muestra de operaciones cedidas y tomadas, la correcta aplicación
del procedimiento, sin que se haya observado incidencia alguna.
La norma no prevé la posibilidad de que SEPI no admita operaciones cedidas solicitadas en
función del volumen de operaciones tomadas y de sus disponibilidades de tesorería, salvaguardia
que hubiera resultado conveniente en 2018, cuando los costes medios financieros del
endeudamiento pagados por SEPI a las entidades financieras (0,54 %) son superiores a los
cobrados por las operaciones cedidas (0,45 %). No obstante durante todo el ejercicio 2018 las
operaciones tomadas tuvieron un saldo superior a las cedidas, por lo que el endeudamiento
bancario no ha sido utilizado para financiar Inter-SEPI.
II.1.5.3.- Criterios seguidos para la cesión de fondos
Como ya se ha señalado, el objetivo del sistema Inter-SEPI es optimizar la gestión de la tesorería
de SEPI y de su grupo, actuando la matriz como intermediario de la oferta y la demanda de los
excedentes de tesorería de las distintas empresas intervinientes. Con ello, las sociedades
integrantes del Grupo SEPI que tienen necesidades de tesorería y dificultades para acceder a los
mercados financieros o elevados costes para financiarse pueden obtener financiación a corto
plazo y a bajos tipos de interés. Inter-SEPI permite así aportar una financiación adicional temporal
a las empresas con dificultades financieras. Es por ello comprensible que algunas de las
empresas que reciben ayuda financiera por otros mecanismos también recurran temporalmente a
lo largo del ejercicio a las operaciones cedidas para financiar sus necesidades de tesorería en
tanto se tramitan otros mecanismos de financiación, como es el caso de NAVANTIA, HZ o EFE.
II.2.- GESTIÓN FINANCIERA DE SEPI: OPERACIONES DE
FORMALIZADAS Y OTRAS FUENTES DE OBTENCIÓN DE RECURSOS
ENDEUDAMIENTO
Durante el periodo fiscalizado, y con el objeto de financiar tanto las ayudas financieras descritas
en el epígrafe anterior de este Informe como su actividad propia, SEPI ha tenido que incrementar
su endeudamiento bancario y reducir sus activos financieros, debido a que su principal fuente de
ingresos, los dividendos percibidos de las sociedades participadas, que ascendieron a 381
cve: BOE-A-2023-6045
Verificable en https://www.boe.es
Núm. 56
Martes 7 de marzo de 2023
Sec. III. Pág. 33878
operaciones queda resumido en la denominada “boleta de confirmación de operaciones”, que
incluye todos los datos necesarios: referencia de la operación, empresa que contrata, si la
operación es cedida o tomada, fechas de contratación, valor y vencimiento, número de días, tipos
de interés, importe, intereses netos y espacio para las firmas de las personas autorizadas por
SEPI y por parte de la filial. Las boletas son emitidas por SEPI y remitidas por correo electrónico
para su firma el día de formalización de las operaciones. Está previsto que cada filial haya
comunicado a SEPI la relación de personas autorizadas para operar en Inter-SEPI, incluyendo los
teléfonos y correos electrónicos desde los que pueden solicitarse las operaciones o confirmar las
transferencias.
La operativa de formalización de las operaciones comprende los siguientes pasos: a) las personas
autorizadas solicitan por correo electrónico, no más tarde de las 12:00 del mediodía del día
anterior a la fecha de valor, los datos de la operación a formalizar, indicando importe, fechas de
inicio y vencimiento, tipo de operación y, en el caso de las operaciones cedidas, cuenta donde
quieren recibir los fondos; b) SEPI contesta incluyendo la referencia, tipo de interés y, en el caso
de operaciones tomadas, cuenta donde se debe remitir la transferencia; c) posteriormente, para
todas las operaciones que requieran movimientos de fondos, el emisor de la transferencia deberá
confirmar telefónicamente la realización de la operación al receptor; d) a la finalización de las
operaciones tomadas, si a las 12:00 no se hubiese recibido comunicación de la cuenta a la que
hay que reintegrar los fondos, SEPI renovará la operación automáticamente por un día adicional.
Se ha comprobado, sobre una muestra de operaciones cedidas y tomadas, la correcta aplicación
del procedimiento, sin que se haya observado incidencia alguna.
La norma no prevé la posibilidad de que SEPI no admita operaciones cedidas solicitadas en
función del volumen de operaciones tomadas y de sus disponibilidades de tesorería, salvaguardia
que hubiera resultado conveniente en 2018, cuando los costes medios financieros del
endeudamiento pagados por SEPI a las entidades financieras (0,54 %) son superiores a los
cobrados por las operaciones cedidas (0,45 %). No obstante durante todo el ejercicio 2018 las
operaciones tomadas tuvieron un saldo superior a las cedidas, por lo que el endeudamiento
bancario no ha sido utilizado para financiar Inter-SEPI.
II.1.5.3.- Criterios seguidos para la cesión de fondos
Como ya se ha señalado, el objetivo del sistema Inter-SEPI es optimizar la gestión de la tesorería
de SEPI y de su grupo, actuando la matriz como intermediario de la oferta y la demanda de los
excedentes de tesorería de las distintas empresas intervinientes. Con ello, las sociedades
integrantes del Grupo SEPI que tienen necesidades de tesorería y dificultades para acceder a los
mercados financieros o elevados costes para financiarse pueden obtener financiación a corto
plazo y a bajos tipos de interés. Inter-SEPI permite así aportar una financiación adicional temporal
a las empresas con dificultades financieras. Es por ello comprensible que algunas de las
empresas que reciben ayuda financiera por otros mecanismos también recurran temporalmente a
lo largo del ejercicio a las operaciones cedidas para financiar sus necesidades de tesorería en
tanto se tramitan otros mecanismos de financiación, como es el caso de NAVANTIA, HZ o EFE.
II.2.- GESTIÓN FINANCIERA DE SEPI: OPERACIONES DE
FORMALIZADAS Y OTRAS FUENTES DE OBTENCIÓN DE RECURSOS
ENDEUDAMIENTO
Durante el periodo fiscalizado, y con el objeto de financiar tanto las ayudas financieras descritas
en el epígrafe anterior de este Informe como su actividad propia, SEPI ha tenido que incrementar
su endeudamiento bancario y reducir sus activos financieros, debido a que su principal fuente de
ingresos, los dividendos percibidos de las sociedades participadas, que ascendieron a 381
cve: BOE-A-2023-6045
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