I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA. Control tributario y aduanero. (BOE-A-2023-5080)
Resolución de 6 de febrero de 2023, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2023.
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 49
Lunes 27 de febrero de 2023
3.
Sec. I. Pág. 28974
Calidad de la información.
En el ámbito internacional, destaca la transparencia en la información y la
consolidación de todos los intercambios de información impulsados en la Unión Europea
y en el ámbito de la OCDE. Toda esta información se ha ido completando, en los últimos
años, con otras fuentes muy relevantes, como la información de cuentas financieras
obtenida por la aplicación del Acuerdo entre el Reino de España y los Estados Unidos de
América para la mejora del cumplimiento fiscal internacional con la implementación de la
Foreign Account Tax Compliance Act-FATCA del Acuerdo Multilateral entre Autoridades
Competentes sobre intercambio automático de información de cuentas financieras (CRS)
o, en el ámbito de la Unión Europea, la intercambiada al amparo de la
Directiva 2014/107/UE del Consejo, de 9 de diciembre de 2014 (conocida como DAC 2),
relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad directa.
La Agencia Tributaria continuará desarrollando actuaciones con las instituciones
financieras tendentes al correcto cumplimiento y control por parte de las mismas de la
diligencia debida que establece el CRS.
En el año 2022 el Foro Global ha completado su evaluación inicial, asignando las
correspondientes calificaciones relativas a la efectividad en la práctica de la
implementación del estándar de intercambio automático de información sobre cuentas
financieras (CRS) en relación con las primeras 100 jurisdicciones que comenzaron a
intercambiar en 2017 o en 2018 (actualmente ascienden a 110). Esta evaluación
continuará realizándose en períodos posteriores de manera que se mantenga y continúe
mejorando la calidad de la información sobre cuentas financieras con el objetivo final de
lograr una información completa y veraz.
Prevención en materia de Aduanas e Impuestos Especiales.
Durante el año 2023, se continuará trabajando en la mejora de la coordinación con el
resto de autoridades afectadas en las operaciones de comercio exterior y se potenciará
la incorporación de nuevos certificados paraduaneros al sistema anticipando el control y
reduciendo en gran parte los costes del despacho de mercancías.
Adicionalmente a estos controles, las operaciones de comercio exterior pueden estar
sujetas a restricciones en virtud de los regímenes de sanciones internacionales vigentes
en la Unión Europea, por lo que se utilizarán técnicas de análisis de riesgos para
identificar operaciones que estén afectadas por los regímenes de sanciones europeos,
tanto en relación con las mercancías importadas o exportadas como respecto a las
sanciones individuales que pudieran resultar aplicables a importadores o exportadores.
Durante el año 2023 continuará la mejora del sistema de análisis de riesgos a fin de
concentrar los controles en recinto en las operaciones más sospechosas o de más difícil
control a posteriori. En particular, se prestará especial atención a las empresas que
comiencen su actividad importadora, incluyendo en su caso labores de información con
el objeto de garantizar el cumplimiento voluntario.
Se continuarán reforzando las actuaciones de control de la importación y exportación
de mercancías sujetas a controles adicionales, cuando no a prohibiciones específicas y
se seguirán controlando las declaraciones aduaneras y los elementos de las mismas con
incidencia directa en la liquidación de los tributos asociados a la introducción de las
mercancías en el territorio aduanero de la Unión.
También en el ámbito preventivo, la Intervención de Impuestos Especiales controlará
de forma específica los movimientos y existencias de productos en fábricas, depósitos
fiscales y almacenes fiscales, en relación con los Impuestos Especiales de Fabricación.
Con idéntico objetivo de prevención del fraude, la nueva regulación del Impuesto
sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero ha previsto controles reforzados en el
acceso a la condición de almacenista y el seguimiento de su actividad una vez
autorizados.
cve: BOE-A-2023-5080
Verificable en https://www.boe.es
4.
Núm. 49
Lunes 27 de febrero de 2023
3.
Sec. I. Pág. 28974
Calidad de la información.
En el ámbito internacional, destaca la transparencia en la información y la
consolidación de todos los intercambios de información impulsados en la Unión Europea
y en el ámbito de la OCDE. Toda esta información se ha ido completando, en los últimos
años, con otras fuentes muy relevantes, como la información de cuentas financieras
obtenida por la aplicación del Acuerdo entre el Reino de España y los Estados Unidos de
América para la mejora del cumplimiento fiscal internacional con la implementación de la
Foreign Account Tax Compliance Act-FATCA del Acuerdo Multilateral entre Autoridades
Competentes sobre intercambio automático de información de cuentas financieras (CRS)
o, en el ámbito de la Unión Europea, la intercambiada al amparo de la
Directiva 2014/107/UE del Consejo, de 9 de diciembre de 2014 (conocida como DAC 2),
relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad directa.
La Agencia Tributaria continuará desarrollando actuaciones con las instituciones
financieras tendentes al correcto cumplimiento y control por parte de las mismas de la
diligencia debida que establece el CRS.
En el año 2022 el Foro Global ha completado su evaluación inicial, asignando las
correspondientes calificaciones relativas a la efectividad en la práctica de la
implementación del estándar de intercambio automático de información sobre cuentas
financieras (CRS) en relación con las primeras 100 jurisdicciones que comenzaron a
intercambiar en 2017 o en 2018 (actualmente ascienden a 110). Esta evaluación
continuará realizándose en períodos posteriores de manera que se mantenga y continúe
mejorando la calidad de la información sobre cuentas financieras con el objetivo final de
lograr una información completa y veraz.
Prevención en materia de Aduanas e Impuestos Especiales.
Durante el año 2023, se continuará trabajando en la mejora de la coordinación con el
resto de autoridades afectadas en las operaciones de comercio exterior y se potenciará
la incorporación de nuevos certificados paraduaneros al sistema anticipando el control y
reduciendo en gran parte los costes del despacho de mercancías.
Adicionalmente a estos controles, las operaciones de comercio exterior pueden estar
sujetas a restricciones en virtud de los regímenes de sanciones internacionales vigentes
en la Unión Europea, por lo que se utilizarán técnicas de análisis de riesgos para
identificar operaciones que estén afectadas por los regímenes de sanciones europeos,
tanto en relación con las mercancías importadas o exportadas como respecto a las
sanciones individuales que pudieran resultar aplicables a importadores o exportadores.
Durante el año 2023 continuará la mejora del sistema de análisis de riesgos a fin de
concentrar los controles en recinto en las operaciones más sospechosas o de más difícil
control a posteriori. En particular, se prestará especial atención a las empresas que
comiencen su actividad importadora, incluyendo en su caso labores de información con
el objeto de garantizar el cumplimiento voluntario.
Se continuarán reforzando las actuaciones de control de la importación y exportación
de mercancías sujetas a controles adicionales, cuando no a prohibiciones específicas y
se seguirán controlando las declaraciones aduaneras y los elementos de las mismas con
incidencia directa en la liquidación de los tributos asociados a la introducción de las
mercancías en el territorio aduanero de la Unión.
También en el ámbito preventivo, la Intervención de Impuestos Especiales controlará
de forma específica los movimientos y existencias de productos en fábricas, depósitos
fiscales y almacenes fiscales, en relación con los Impuestos Especiales de Fabricación.
Con idéntico objetivo de prevención del fraude, la nueva regulación del Impuesto
sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero ha previsto controles reforzados en el
acceso a la condición de almacenista y el seguimiento de su actividad una vez
autorizados.
cve: BOE-A-2023-5080
Verificable en https://www.boe.es
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