I. Disposiciones generales. MINISTERIO DE HACIENDA. Impuestos. Régimen Económico y Fiscal de Canarias. (BOE-A-2021-9493)
Orden HAC/560/2021, de 4 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2020, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso, se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica; y por la que se modifica la Orden HAP/296/2016, de 2 de marzo, por la que se aprueba el modelo 282, "Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del Régimen Económico y Fiscal de Canarias y otras ayudas de estado, derivadas de la aplicación del Derecho de la Unión Europea" y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 136
Martes 8 de junio de 2021
Modelo
200
NIF
Sec. I. Pág. 69512
2020
Apellidos y nombre o razón social
Página 14
Liquidación (III)
Base imponible después de la reserva de nivelación ...........................................................................................................................
Sólo sociedades cooperativas
Resultados cooperativos ...................................................................................................................................... 00553
01330
Resultados extracooperativos............................................................................................................................... 00554
Sólo agrupaciones españolas de interés económico y UTES
Socios residentes y no residentes con EP ............................................................................................................. 00555
Socios no residentes ........................................................................................................................................... 00556
Sólo entidades ZEC
Base imponible a tipo de gravamen especial.......................................................................................................... 00559
Sólo SOCIMIS
Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general ............................................................ 00520
Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo del 0% ............................................................. 00521
Rentas que no limitan la compensación de bases imponibles
Rentas correspondientes a quitas por acuerdo con acreedores (art. 26.1 LIS) ......................................................... 00545
...............................
Rentas correspondientes a la reversión de deterioros (DT 16ª.8 LIS) ....................................................................... 01509
Tipo de gravamen
Tipo de gravamen .............................................................................................................. 00558
Sólo sociedades cooperativas
Cuota íntegra previa ........................................................................................................................ 00560
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1
y 14.2 LIS) a los que se refiere el art. 11.12 LIS (convertida en cuota)....... 00210
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del
00408
art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) ........................
Aumentos
Rentas corresp. a quitas por acuerdo con acreedores no vinculados cooperativas (a nivel cuota) (DA 8ª Ley 20/1990) ..
Disminuciones
00480
01037
00593
Rentas correspondientes a la reversión de deterioros cooperativas (a nivel cuota) (DT 16ª.8 LIS) .......... 01510
Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas (desglose en página 22) ........................................... 00561
Reserva de nivelación convertido en cuotas (sólo entidades del art. 101 LIS) .. 01285
01286
Cuota íntegra previa después de la reserva de nivelación ............................................................................. 01331
Cuota íntegra
Cuota íntegra ........................................................................................................................................................................ 00562
Incremento por incumplimiento reserva de nivelación (art. 105.6 LIS) ........................................................................................... 01038
Bonificaciones y deducciones por doble imposición. Cuota íntegra ajustada positiva
Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 LIS) .......................................... 00567
Bonificaciones por prestación de servicios (art. 34 LIS)......................................................... 00568
Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) ..... 00563
Bonificaciones Sociedades Cooperativas (Ley 20/1990) ...................................................... 00566
Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III Título VII LIS)........ 00576
Otras bonificaciones ........................................................................................................... 00569
Deducciones por doble imposición (desglose en páginas 15 y 16):
DI interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 RDLeg. 4/2004) ................ 00570
DI interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (DT 23ª.1 LIS) ............................... 01344
DI interna generada y aplicada en el ejercicio (DT 23ª.1 LIS) .............................................. 01280
DI internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 RDLeg. 4/2004) 00572
DI internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 LIS) ................ 00571
DI internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (arts. 31 y 32 LIS) ...................... 00573
Transparencia fiscal internacional (art. 100.11 LIS) ........................................................... 00575
DI interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) ............................................................. 00577
Bonificaciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994)................................... 00581
Cuota íntegra ajustada positiva .................................................................................................................................... 00582
Otras deducciones. Cuota líquida positiva
00583
00585
00584
00588
01039
02314
Deducción por inversiones y gastos realizados por las autoridades portuarias (art. 38 bis LIS) .. 02315
Deducción donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) (desglose en página 18 bis) . 00565
Deducciones Inversión Canarias (desglose en página 16 bis) ................................................ 00590
Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral ................................. 00399
Deducciones excluidas de límite I+D+i (desglose en página 19) ............................................ 00082
Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.1 LIS (desglose en página 18 bis) .... 01040
Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.2 LIS (desglose en página 18 bis) .... 01041
Cuota líquida positiva .................................................................................................................................................... 00592
cve: BOE-A-2021-9493
Verificable en https://www.boe.es
Apoyo fiscal a la inversión y otras deducciones ...................................................................
Deducción DT 24ª.7 LIS y art. 42 RDLeg. 4/2004 (desglose en página 16) .................................
Deducciones DT 24ª.1 LIS (desglose en página 16 bis) ........................................................
Deducciones para incentivar det. actividades (Cap. IV Tít. VI, DT 24ª.3 LIS y art. 27.3 primero Ley 49/2002)
(desglose en páginas 17 y 18) ...................................................................................................................
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras (art. 36.2 LIS) ...............................
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias (art. 36.2 LIS y DA 14ª Ley 19/1994) ....
Núm. 136
Martes 8 de junio de 2021
Modelo
200
NIF
Sec. I. Pág. 69512
2020
Apellidos y nombre o razón social
Página 14
Liquidación (III)
Base imponible después de la reserva de nivelación ...........................................................................................................................
Sólo sociedades cooperativas
Resultados cooperativos ...................................................................................................................................... 00553
01330
Resultados extracooperativos............................................................................................................................... 00554
Sólo agrupaciones españolas de interés económico y UTES
Socios residentes y no residentes con EP ............................................................................................................. 00555
Socios no residentes ........................................................................................................................................... 00556
Sólo entidades ZEC
Base imponible a tipo de gravamen especial.......................................................................................................... 00559
Sólo SOCIMIS
Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general ............................................................ 00520
Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo del 0% ............................................................. 00521
Rentas que no limitan la compensación de bases imponibles
Rentas correspondientes a quitas por acuerdo con acreedores (art. 26.1 LIS) ......................................................... 00545
...............................
Rentas correspondientes a la reversión de deterioros (DT 16ª.8 LIS) ....................................................................... 01509
Tipo de gravamen
Tipo de gravamen .............................................................................................................. 00558
Sólo sociedades cooperativas
Cuota íntegra previa ........................................................................................................................ 00560
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1
y 14.2 LIS) a los que se refiere el art. 11.12 LIS (convertida en cuota)....... 00210
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del
00408
art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) ........................
Aumentos
Rentas corresp. a quitas por acuerdo con acreedores no vinculados cooperativas (a nivel cuota) (DA 8ª Ley 20/1990) ..
Disminuciones
00480
01037
00593
Rentas correspondientes a la reversión de deterioros cooperativas (a nivel cuota) (DT 16ª.8 LIS) .......... 01510
Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas (desglose en página 22) ........................................... 00561
Reserva de nivelación convertido en cuotas (sólo entidades del art. 101 LIS) .. 01285
01286
Cuota íntegra previa después de la reserva de nivelación ............................................................................. 01331
Cuota íntegra
Cuota íntegra ........................................................................................................................................................................ 00562
Incremento por incumplimiento reserva de nivelación (art. 105.6 LIS) ........................................................................................... 01038
Bonificaciones y deducciones por doble imposición. Cuota íntegra ajustada positiva
Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 LIS) .......................................... 00567
Bonificaciones por prestación de servicios (art. 34 LIS)......................................................... 00568
Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) ..... 00563
Bonificaciones Sociedades Cooperativas (Ley 20/1990) ...................................................... 00566
Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III Título VII LIS)........ 00576
Otras bonificaciones ........................................................................................................... 00569
Deducciones por doble imposición (desglose en páginas 15 y 16):
DI interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 RDLeg. 4/2004) ................ 00570
DI interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (DT 23ª.1 LIS) ............................... 01344
DI interna generada y aplicada en el ejercicio (DT 23ª.1 LIS) .............................................. 01280
DI internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 RDLeg. 4/2004) 00572
DI internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 LIS) ................ 00571
DI internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (arts. 31 y 32 LIS) ...................... 00573
Transparencia fiscal internacional (art. 100.11 LIS) ........................................................... 00575
DI interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) ............................................................. 00577
Bonificaciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994)................................... 00581
Cuota íntegra ajustada positiva .................................................................................................................................... 00582
Otras deducciones. Cuota líquida positiva
00583
00585
00584
00588
01039
02314
Deducción por inversiones y gastos realizados por las autoridades portuarias (art. 38 bis LIS) .. 02315
Deducción donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) (desglose en página 18 bis) . 00565
Deducciones Inversión Canarias (desglose en página 16 bis) ................................................ 00590
Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral ................................. 00399
Deducciones excluidas de límite I+D+i (desglose en página 19) ............................................ 00082
Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.1 LIS (desglose en página 18 bis) .... 01040
Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.2 LIS (desglose en página 18 bis) .... 01041
Cuota líquida positiva .................................................................................................................................................... 00592
cve: BOE-A-2021-9493
Verificable en https://www.boe.es
Apoyo fiscal a la inversión y otras deducciones ...................................................................
Deducción DT 24ª.7 LIS y art. 42 RDLeg. 4/2004 (desglose en página 16) .................................
Deducciones DT 24ª.1 LIS (desglose en página 16 bis) ........................................................
Deducciones para incentivar det. actividades (Cap. IV Tít. VI, DT 24ª.3 LIS y art. 27.3 primero Ley 49/2002)
(desglose en páginas 17 y 18) ...................................................................................................................
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras (art. 36.2 LIS) ...............................
Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias (art. 36.2 LIS y DA 14ª Ley 19/1994) ....
