III. Otras disposiciones. MINISTERIO DE ASUNTOS ECONÓMICOS Y TRANSFORMACIÓN DIGITAL. Auditoría de Cuentas. Normas técnicas. (BOE-A-2021-8095)
Resolución de 4 de mayo de 2021, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se someten a información pública las Normas Técnicas de Auditoría, "Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros" e "Identificación y valoración del riesgo de incorrección material".
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No ocultamos, cambiamos o tergiversamos la información, simplemente somos un altavoz organizado de los boletines oficiales de España.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 116
16.
Sábado 15 de mayo de 2021
Sec. III. Pág. 58331
iniciar, registrar y procesar las transacciones de la entidad (así como los procesos para capturar, procesar
y revelar información sobre hechos y condiciones distintas de transacciones), así como para rendir
cuentas sobre los activos, pasivos y patrimonio neto correspondientes;
resolver el procesamiento incorrecto de transacciones, por ejemplo, ficheros de espera automatizados y
procedimientos aplicados para reclasificar oportunamente las partidas pendientes de aplicación;
procesar y dar cuenta de elusiones del sistema o evitación de los controles;
incorporar información procedente del procesamiento de las transacciones en el mayor (por ejemplo,
transferir transacciones acumuladas desde un auxiliar);
capturar y procesar información relevante para la preparación de estados financieros sobre los hechos y
las condiciones distintos de las transacciones, tales como la amortización de activos, así como los
cambios en la recuperabilidad de los activos; y
asegurar que se recoge, registra, procesa, resume e incluye adecuadamente en los estados financieros la
información que el marco de información financiera aplicable requiere que se revele.
Los procesos de negocio de una entidad incluyen las actividades diseñadas para:
el desarrollo, la adquisición, la producción, la venta y la distribución de los productos y servicios de una
entidad;
asegurar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias y
registrar la información, incluida la información contable y financiera.
Los procesos de negocio tienen como resultado transacciones registradas, procesadas y notificadas mediante el
sistema de información.
17.
La calidad de la información influye en la capacidad de la dirección de tomar las decisiones adecuadas en
materia de dirección y control de las actividades de la entidad, así como de preparar informes financieros
fiables.
18.
La comunicación, que implica proporcionar conocimiento de las funciones y responsabilidades individuales
del sistema de control interno de la entidad, puede adoptar la forma de manuales de políticas, manuales
contables y de información financiera y circulares. La comunicación también puede ser realizada por vía
electrónica, verbal y a través de las actuaciones de la dirección.
19.
La comunicación por la entidad de las funciones y responsabilidades y de las cuestiones significativas
relacionadas con la información financiera implica proporcionar conocimiento de las funciones y
responsabilidades individuales del sistema de control interno de la entidad relevante para la información
financiera. Puede comprender cuestiones tales como el grado de conocimiento que tiene el personal sobre el
modo en que sus actividades, en el sistema de información, se relacionan con el trabajo de otras personas, así
como los medios para informar sobre las excepciones a un nivel superior adecuado dentro de la entidad.
20.
Los controles en el componente de actividades de control se identifican de conformidad con el apartado 26.
Dichos controles incluyen controles de procesamiento de la información y controles generales de TI, pudiendo
ambos ser de naturaleza manual o automatizada. Cuanto mayor sea la extensión de los controles automatizados,
o de los controles en los que participa algún proceso automatizado, que utilice la dirección y en los que confíe
en relación con su información financiera, más importante puede llegar a ser para la entidad implementar
cve: BOE-A-2021-8095
Verificable en https://www.boe.es
Actividades de control
Núm. 116
16.
Sábado 15 de mayo de 2021
Sec. III. Pág. 58331
iniciar, registrar y procesar las transacciones de la entidad (así como los procesos para capturar, procesar
y revelar información sobre hechos y condiciones distintas de transacciones), así como para rendir
cuentas sobre los activos, pasivos y patrimonio neto correspondientes;
resolver el procesamiento incorrecto de transacciones, por ejemplo, ficheros de espera automatizados y
procedimientos aplicados para reclasificar oportunamente las partidas pendientes de aplicación;
procesar y dar cuenta de elusiones del sistema o evitación de los controles;
incorporar información procedente del procesamiento de las transacciones en el mayor (por ejemplo,
transferir transacciones acumuladas desde un auxiliar);
capturar y procesar información relevante para la preparación de estados financieros sobre los hechos y
las condiciones distintos de las transacciones, tales como la amortización de activos, así como los
cambios en la recuperabilidad de los activos; y
asegurar que se recoge, registra, procesa, resume e incluye adecuadamente en los estados financieros la
información que el marco de información financiera aplicable requiere que se revele.
Los procesos de negocio de una entidad incluyen las actividades diseñadas para:
el desarrollo, la adquisición, la producción, la venta y la distribución de los productos y servicios de una
entidad;
asegurar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias y
registrar la información, incluida la información contable y financiera.
Los procesos de negocio tienen como resultado transacciones registradas, procesadas y notificadas mediante el
sistema de información.
17.
La calidad de la información influye en la capacidad de la dirección de tomar las decisiones adecuadas en
materia de dirección y control de las actividades de la entidad, así como de preparar informes financieros
fiables.
18.
La comunicación, que implica proporcionar conocimiento de las funciones y responsabilidades individuales
del sistema de control interno de la entidad, puede adoptar la forma de manuales de políticas, manuales
contables y de información financiera y circulares. La comunicación también puede ser realizada por vía
electrónica, verbal y a través de las actuaciones de la dirección.
19.
La comunicación por la entidad de las funciones y responsabilidades y de las cuestiones significativas
relacionadas con la información financiera implica proporcionar conocimiento de las funciones y
responsabilidades individuales del sistema de control interno de la entidad relevante para la información
financiera. Puede comprender cuestiones tales como el grado de conocimiento que tiene el personal sobre el
modo en que sus actividades, en el sistema de información, se relacionan con el trabajo de otras personas, así
como los medios para informar sobre las excepciones a un nivel superior adecuado dentro de la entidad.
20.
Los controles en el componente de actividades de control se identifican de conformidad con el apartado 26.
Dichos controles incluyen controles de procesamiento de la información y controles generales de TI, pudiendo
ambos ser de naturaleza manual o automatizada. Cuanto mayor sea la extensión de los controles automatizados,
o de los controles en los que participa algún proceso automatizado, que utilice la dirección y en los que confíe
en relación con su información financiera, más importante puede llegar a ser para la entidad implementar
cve: BOE-A-2021-8095
Verificable en https://www.boe.es
Actividades de control
