Sección I - Administración Local. Ayuntamientos. Ayuntamiento de Cáceres. (BOP-2023-3948)
BOP-2023-3948 Plan disposición de fondos.
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Referencia: 2023/00018881W
Procedimiento: Plan de Disposición de Fondos
Asunto: PDF CORPORACIÓN 2023-2026
Tesoreria
PROPUESTA DE PLAN DISPOSICIÓN FONDOS CORPORACIÓN 2023-2027
El Plan de Disposición de fondos es un instrumento de planificación de la Tesorería local que
establece las normas sobre la prioridad en la expedición de las órdenes de pago.
El RDL 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley reguladora de
las Haciendas Locales, en su artículo 187 exige la aprobación del Plan de Disposición de Fondos al que
deberán ajustarse todas las órdenes de pago, que, será aprobado por el Presidente de la entidad
local, y en todo caso, deberá recoger la prioridad de los gastos de personal y de las obligaciones
contraídas en ejercicios anteriores.
Asimismo, se dispone en el artículo 65.2 del RD 500/1990, de 20 de abril, añadiendo la
definición del Plan como instrumento para la eficiente y eficaz gestión de la Tesorería Local.
El Plan de Disposición de Fondos es una norma, lo que hace que sea un documento de carácter
obligatorio, cuya elaboración-propuesta corresponde al titular de la Tesorería, en virtud del artículo
5.1 del RD 128/2018, de 16 de marzo, y su aprobación a la Alcaldía en virtud del artículo 187 del
TRLRHL.
Su carácter normativo, reglamentario, hace que resulte necesaria su publicación en el Boletín
Oficial de la Provincia, para su entrada en vigor y su eficacia frente a terceros, tal y como dispone el
artículo 131.1 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las
Administraciones Públicas.
Tras la reforma del artículo 135 de la Constitución y su posterior desarrollo a través de la Ley
Orgánica 20/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, se
establece, en su artículo 14, una prioridad absoluta a los créditos para satisfacer los intereses y
amortización de capital de la deuda pública de las Administraciones Públicas.
Por tanto, es un Reglamente de carácter necesario que establezca las prioridades que deben
tenerse en cuenta en la expedición de las órdenes de pago, prioridades que siempre deben respetar
las legalmente establecidas, que son:
1. Interés y amortización de capital de la deuda pública
2. Gastos de personal
3. Obligaciones contraídas en ejercicios cerrados
Por otro lado, el artículo 107 de la Ley General Presupuestaria, de aplicación a las Entidades
Locales en virtud del artículo 194.3 TRLHL, establece ciertos criterios objetivos que deben tenerse en
cuenta a la hora de expedir las órdenes de pago, como la fecha de recepción, importe, aplicación
CVE:
BOP-2023-3948
Verificable
en:
http://bop.dip-caceres.es
Miércoles, 28 de junio de 2023
N.º 0121
Pág. 20061
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Referencia: 2023/00018881W
Procedimiento: Plan de Disposición de Fondos
Asunto: PDF CORPORACIÓN 2023-2026
Tesoreria
PROPUESTA DE PLAN DISPOSICIÓN FONDOS CORPORACIÓN 2023-2027
El Plan de Disposición de fondos es un instrumento de planificación de la Tesorería local que
establece las normas sobre la prioridad en la expedición de las órdenes de pago.
El RDL 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley reguladora de
las Haciendas Locales, en su artículo 187 exige la aprobación del Plan de Disposición de Fondos al que
deberán ajustarse todas las órdenes de pago, que, será aprobado por el Presidente de la entidad
local, y en todo caso, deberá recoger la prioridad de los gastos de personal y de las obligaciones
contraídas en ejercicios anteriores.
Asimismo, se dispone en el artículo 65.2 del RD 500/1990, de 20 de abril, añadiendo la
definición del Plan como instrumento para la eficiente y eficaz gestión de la Tesorería Local.
El Plan de Disposición de Fondos es una norma, lo que hace que sea un documento de carácter
obligatorio, cuya elaboración-propuesta corresponde al titular de la Tesorería, en virtud del artículo
5.1 del RD 128/2018, de 16 de marzo, y su aprobación a la Alcaldía en virtud del artículo 187 del
TRLRHL.
Su carácter normativo, reglamentario, hace que resulte necesaria su publicación en el Boletín
Oficial de la Provincia, para su entrada en vigor y su eficacia frente a terceros, tal y como dispone el
artículo 131.1 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las
Administraciones Públicas.
Tras la reforma del artículo 135 de la Constitución y su posterior desarrollo a través de la Ley
Orgánica 20/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, se
establece, en su artículo 14, una prioridad absoluta a los créditos para satisfacer los intereses y
amortización de capital de la deuda pública de las Administraciones Públicas.
Por tanto, es un Reglamente de carácter necesario que establezca las prioridades que deben
tenerse en cuenta en la expedición de las órdenes de pago, prioridades que siempre deben respetar
las legalmente establecidas, que son:
1. Interés y amortización de capital de la deuda pública
2. Gastos de personal
3. Obligaciones contraídas en ejercicios cerrados
Por otro lado, el artículo 107 de la Ley General Presupuestaria, de aplicación a las Entidades
Locales en virtud del artículo 194.3 TRLHL, establece ciertos criterios objetivos que deben tenerse en
cuenta a la hora de expedir las órdenes de pago, como la fecha de recepción, importe, aplicación
CVE:
BOP-2023-3948
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Miércoles, 28 de junio de 2023
N.º 0121
Pág. 20061
