3. Otras disposiciones. . (2024/24-54)
Resolución de 25 de enero de 2024, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Informe de fiscalización financiera y de cumplimiento de la sociedad mercantil Empresa Pública de Aparcamientos y Servicios Municipales, S.A., del Ayuntamiento de Jaén. Ejercicio 2020.
40 páginas totales
Página
BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 24 - Viernes, 2 de febrero de 2024
página 966/9
Se ha considerado un procedimiento relevante de auditoría el conocimiento del procedimiento
de reconocimiento de los pasivos y de la imputación anual de ingresos.
Procedimientos aplicados en la auditoría
✓ Entendimiento de los procedimientos de contabilización de las altas de cesiones y la
imputación de ingresos.
✓ Selección y análisis de contratos de cesión de derecho de usos suscritos en el ejercicio.
✓ Análisis del detalle de las operaciones registradas por la Sociedad, y valoración de su
razonabilidad.
Deudas con entidades de crédito
20
Tal como se indica en la Nota 7 de la Memoria de cuentas anuales, la Sociedad tiene reconocidas
deudas con entidades de crédito por importe de 16.210.515 euros, que suponen un 35,7% del
patrimonio neto y pasivo.
Procedimientos aplicados en la auditoría:
✓ Análisis de las autorizaciones de endeudamiento.
✓ Solicitud y análisis de los contratos de préstamo suscritos por la Sociedad.
✓ Solicitud y análisis de la información sobre riesgos de la Sociedad emitida por el Banco
de España.
5. INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD
5.1. Opinión sobre cumplimiento de legalidad con salvedades
21
En opinión de la Cámara de Cuentas de Andalucía, excepto por los incumplimientos descritos en
el epígrafe “Fundamento de la opinión con salvedades”, las actividades, operaciones financieras
y la información reflejada en los estados financieros del ejercicio 2020 de Empresa Pública de
Aparcamientos y Servicios, S.A. resultan conformes, en todos los aspectos significativos, con la
normativa aplicable a la gestión de los fondos públicos.
5.2. Fundamento de la opinión con salvedades
22
Como resultado del trabajo efectuado, se han puesto de manifiesto los siguientes incumplimientos
de la normativa aplicable a la gestión de los fondos públicos:
a) Contratación pública
23
En el ejercicio 2020 la Sociedad no tenía aprobadas unas Instrucciones Internas de Contratación
adaptadas a lo dispuesto en la LCSP, incumpliendo lo dispuesto en la Disposición transitoria
quinta de la ley, que establece que, los entes a los que se refiere el Título III, deberán adaptar
las instrucciones internas de contratación en el plazo de cuatro meses a contar desde la entrada
en vigor de la Ley, esto es antes del 9 de julio de 2018.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00296340
Instrucciones internas de contratación
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 24 - Viernes, 2 de febrero de 2024
página 966/9
Se ha considerado un procedimiento relevante de auditoría el conocimiento del procedimiento
de reconocimiento de los pasivos y de la imputación anual de ingresos.
Procedimientos aplicados en la auditoría
✓ Entendimiento de los procedimientos de contabilización de las altas de cesiones y la
imputación de ingresos.
✓ Selección y análisis de contratos de cesión de derecho de usos suscritos en el ejercicio.
✓ Análisis del detalle de las operaciones registradas por la Sociedad, y valoración de su
razonabilidad.
Deudas con entidades de crédito
20
Tal como se indica en la Nota 7 de la Memoria de cuentas anuales, la Sociedad tiene reconocidas
deudas con entidades de crédito por importe de 16.210.515 euros, que suponen un 35,7% del
patrimonio neto y pasivo.
Procedimientos aplicados en la auditoría:
✓ Análisis de las autorizaciones de endeudamiento.
✓ Solicitud y análisis de los contratos de préstamo suscritos por la Sociedad.
✓ Solicitud y análisis de la información sobre riesgos de la Sociedad emitida por el Banco
de España.
5. INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD
5.1. Opinión sobre cumplimiento de legalidad con salvedades
21
En opinión de la Cámara de Cuentas de Andalucía, excepto por los incumplimientos descritos en
el epígrafe “Fundamento de la opinión con salvedades”, las actividades, operaciones financieras
y la información reflejada en los estados financieros del ejercicio 2020 de Empresa Pública de
Aparcamientos y Servicios, S.A. resultan conformes, en todos los aspectos significativos, con la
normativa aplicable a la gestión de los fondos públicos.
5.2. Fundamento de la opinión con salvedades
22
Como resultado del trabajo efectuado, se han puesto de manifiesto los siguientes incumplimientos
de la normativa aplicable a la gestión de los fondos públicos:
a) Contratación pública
23
En el ejercicio 2020 la Sociedad no tenía aprobadas unas Instrucciones Internas de Contratación
adaptadas a lo dispuesto en la LCSP, incumpliendo lo dispuesto en la Disposición transitoria
quinta de la ley, que establece que, los entes a los que se refiere el Título III, deberán adaptar
las instrucciones internas de contratación en el plazo de cuatro meses a contar desde la entrada
en vigor de la Ley, esto es antes del 9 de julio de 2018.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
00296340
Instrucciones internas de contratación
